检索结果-南通市图书馆

广义加权损失函数下未决赔款准备金的信度估计

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数学的实践与认识 2019年第9期49卷 20-28页

作者：张庆莉吴黎军新疆大学数学与系统科学学院新疆乌鲁木齐830001

为了使得估计的准备金不依赖于先验分布的具体形式,在贝叶斯链梯模型中,采用信度理论的思想,在广义加权损失函数下得到链梯因子的信度估计,建立了案均赔款法下的未决赔款准备金模型.最后,给出保险公司的实际例子,将得到的信度估计与经... 详细信息

为了使得估计的准备金不依赖于先验分布的具体形式,在贝叶斯链梯模型中,采用信度理论的思想,在广义加权损失函数下得到链梯因子的信度估计,建立了案均赔款法下的未决赔款准备金模型.最后,给出保险公司的实际例子,将得到的信度估计与经典链梯法和随机链梯法估计进行了比较.结论显示,方法对未决赔款准备金是有效的.

关键词：广义加权损失函数贝叶斯链梯法信度理论案均赔款法准备金

企业呆账损失核销与准备金会计、税务处理的关系

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中国注册会计师 2017年第2期 83-86页

作者：胡小晶运城黄河会计师事务所

税法上资产减值准备所适用的政策不同,造成不同行业对于计提的资产减值准备与实际发生的呆账损失在会计与税务处理方面存在差异;并且对金融企业的计算公式解读与政策表述之间表象上存在理解上的不同。本文认为:对于一般企业而言,纳税调... 详细信息

税法上资产减值准备所适用的政策不同,造成不同行业对于计提的资产减值准备与实际发生的呆账损失在会计与税务处理方面存在差异;并且对金融企业的计算公式解读与政策表述之间表象上存在理解上的不同。本文认为:对于一般企业而言,纳税调整额与资产减值准备当期变动额相同;对于金融企业的涉农贷款和中小企业贷款而言,发生的涉农贷款和中小企业贷款损失向税务专项申报后,不需进行纳税调整处理;对于金融企业的一般风险贷款而言,当年计提的呆账准备和税法允许扣除的呆账准备差额根据文件的公式直接先作纳税调整增加,金融企业当年发生的呆账损失,专项申报后,直接按全额调整减少当期的应纳税所得额。表象看是损失在当期扣除与政策不符,实质是损失已在以前年度计提的准备金中扣除,当期调整的是损失占用以前年度税法允许扣除准备金在当期补提的部分。

关键词：呆账损失核销准备金会计处理税务调整政策解读

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保险业准备金提取顺周期性实证研究

山西财经大学学报 2014年第S2期36卷 20-21页

作者：王嘉懿王海艳同济大学经济与管理学院上海201804

金融系统的顺周期性是2008年次贷危机的元凶.银行业和保险业均具有顺周期性,但二者成因和传导机制不尽相同。其中,保险业准备金提取过程的顺周期性是两者显著的不同。本文针对保险业准备金提取过程的顺周期性进行实证研究,提出缓解顺周... 详细信息

金融系统的顺周期性是2008年次贷危机的元凶.银行业和保险业均具有顺周期性,但二者成因和传导机制不尽相同。其中,保险业准备金提取过程的顺周期性是两者显著的不同。本文针对保险业准备金提取过程的顺周期性进行实证研究,提出缓解顺周期性的政策建议。

关键词：保险业顺周期效应准备金

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谈谈推行“商品削价准备金”制度

上海会计 1990年第8期 18-20页

作者：叶汉英上海市财贸管理干部学校

当前,部分商业企业销售疲软,库存商品积压,使企业大量资金被有问题商品占用,造成企业资金紧缺,也影响了商品的流转。企业抓紧对有问题商品削价处理,就可缓和严重积压带来的不良后果。但在大量商品削价处理时,

关键词：商品削价准备金商业企业财务

随机利率模型下寿险准备金的Monte Carlo分析

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随机利率模型下寿险准备金的Monte Carlo分析

作者：潘俊湖南大学

学位级别：硕士

利率风险一直以来都是保险公司面临的最主要的风险形式,特别是对于寿险公司在进行准备金提留时,预定利率哪怕是细微的变化,都可能造成保险公司应提准备金的巨大波动,威胁到保险公司的正常经营。在传统的寿险准备金评估过程中,不论是对... 详细信息

利率风险一直以来都是保险公司面临的最主要的风险形式,特别是对于寿险公司在进行准备金提留时,预定利率哪怕是细微的变化,都可能造成保险公司应提准备金的巨大波动,威胁到保险公司的正常经营。在传统的寿险准备金评估过程中,不论是对于长期寿险还是短期寿险、定期产品还是两全产品,预定利率假设一般都是一个确定的值,特别是在早期的准备金评估中,预定利率甚至从始至终都保持不变,仅仅根据特定的险种和保单期限而有所不同。因此,在这种方式下的准备金估计无法反映出利率的波动和趋势变化特性,从而往往会产生较大的准备金差额。情景模拟和分析方法(Scenario Analysis)是目前最常用的准备金评估方法之一。它是指就某一主题或某一主题所处的宏观环境进行分析的一种特殊研究方法。通过对环境进行研究,识别影响研究主体或主题发展的外部因素,模拟外部因素可能发生的多种交叉情景以分析和预测各种可能前景。它通过人为选定一些主要因素的可能出现的值,获得准备金在某些特定条件下的结果,为整体判断提供一定依据。对利率进行情景模拟和分析主要有两种形式:一种是在每种可能情景下采用单一确定利率,这种方法比较简单易算,能够获得利率整体变化条件下准备金提留额度变化的灵敏度;另一种是在每种情景下,利率在不同保单的期间假设不同,也即利率采用了不同的趋势假设。这种方法能够使每种情景更加接近实际利率趋势变化,能够很好的反映年与年之间利率变化对准备金的影响。Monte Carlo模拟方法是对传统方法,特别是情景分析方法的改进,它弥补了情景分析方法在模拟数量上的不足,覆盖了足够多的情景假设;同时通过对模拟样本进行统计,获取了传统情景方法下无法获得的信息,使分析更具有参考性和实用性。本文通过对传统条件下准备金提留算法进行改进,以及选择适当的利率模型,实现了Monte Carlo模拟在准备金分析上的实证应用,提出了在随机利率条件下,利率风险准备金提留的一种比较新颖的数理方法。这对于公司建立和完善利率风险管理,保证准备金充足性具有一定的现实意义。

关键词：随机利率准备金 Monte Carlo模拟情景分析换算函数