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商业银行内部治理审计研究

商业银行内部治理审计研究

作者：孙璐东北财经大学

学位级别：硕士

在现代商业银行经营管理中，随着商业银行外部环境的变化，各种风险增多，商业银行公司治理结构不断改进，正确认识并重视商业银行的内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用，以促进商业银行内部审计与公司治理的良性互动，是现代商... 详细信息

在现代商业银行经营管理中，随着商业银行外部环境的变化，各种风险增多，商业银行公司治理结构不断改进，正确认识并重视商业银行的内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用，以促进商业银行内部审计与公司治理的良性互动，是现代商业银行管理中的十分重要的问题。但长期以来，由于我国商业银行现行的审计体制在一定程度上仍沿用原专业银行的模式，对于内部审计理论上的定位也存在认识偏差，而实际工作中内部审计错位、越位、不到位现象也十分突出，特别是割裂了商业银行内部审计与公司治理的关系，使得内部审计尚未与公司治理相结合，成为公司治理的有机组成部分。因此，本文将站在公司治理的立场上研究内部审计问题，通过分析内部审计与公司治理的理论基础及其相互间的关系，借鉴西方发达国家商业银行内部审计的理论与体制，提出现代商业银行内部治理审计概念，并构建我国商业银行内部治理审计体系。商业银行内部治理审计是在商业银行内部，由相对独立的内部审计机构和内部审计人员依据相应的法律、法规、方针、政策以及银行内部的章程、管理原则和相应的制度，对银行的内部审计结构设计、内部经营行为的决策与执行等情况进行的咨询服务与审核监督，是为评价和改进商业银行的内部控制制度，战略决策的有效性和风险管理体系，从而有效地保证商业银行的科学决策和经营行为，实现商业银行的价值增值和利益的合理分配，并保证金融体系以及整个社会经济的稳定而组织的活动。商业银行的内部治理审计包括内部控制审计、战略审计和风险管理审计。本文共分四章：第一章主要介绍内部审计的发展演变趋势，分析内部审计与公司治理的关系，引出内部治理审计的概念并分析商业银行开展内部治理审计的必要性。第二章主要介绍我国商业银行现行内部审计存在的问题。第三章分析发达国家商业银行内部审计的理论发展及内部审计的特征。第四章讨论如何构建我国商业银行内部治理审计体系，主要论述了我国商业银行内部治理审计模式、内部治理审计规范、内部治理审计机制、内部治理审计环境以及内部治理审计内容的构建。

关键词：公司治理内部审计内部治理审计商业银行内部治理审计

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内部治理审计的委托代理分析

财会通讯 2009年第15期 140-143页

作者：孙立武汉大学经济与管理学院

内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立... 详细信息

内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立足于第二层或更低层的委托代理关系,是管理层对下一级进行监督、评价和咨询的管理控制机制。如何协调内部审计在不同委托代理关系中所扮演的不同角色,全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文对此进行了研究和探讨。

关键词：内部治理审计委托代理关系公司治理

加强内部治理审计在公司治理中的应用——以滴滴出行为例

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现代企业 2020年第11期 76-77页

作者：张燕敏山东工商学院

一、绪论1.研究背景。滴滴出行是国内网约车平台的龙头,但其因侵害乘客权益的恶性事件饱受争议,2018年相继两起滴滴顺风车遇害事件,引起了群众信任危机,在相关报道和声明中,可以看出滴滴出行内部治理存在问题,内部治理是实现公司价值增... 详细信息

一、绪论1.研究背景。滴滴出行是国内网约车平台的龙头,但其因侵害乘客权益的恶性事件饱受争议,2018年相继两起滴滴顺风车遇害事件,引起了群众信任危机,在相关报道和声明中,可以看出滴滴出行内部治理存在问题,内部治理是实现公司价值增值与持续发展的重要因素。因此,本文以滴滴出行为例提出加强内部治理审计,帮助滴滴出行改善公司治理状况。

关键词：滴滴出行恶性事件内部治理审计顺风车网约车平台公司治理状况公司价值增值信任危机

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现代企业内部治理审计探讨

中国内部审计 2003年第9期 22-24页

作者：时现施建军南京大学博士南京大学副校长、教授

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内部治理审计的委托代理分析

财会通讯（下） 2009年第5期 140-143页

作者：孙立武汉大学经济与管理学院湖北武汉430072

关键词：内部治理审计委托代理关系公司治理

会计师事务所分部间的审计客户调整——内部治理视角的解释

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审计研究 2019年第4期 57-65页

作者：王春飞吴溪中央财经大学会计学院/中国管理会计研究与发展中心

审计客户为何会在会计师事务所的不同分部之间进行调整?一个理论解释是会计师事务所基于内部资源优化配置的内部治理行为。我们从审计成本管控和审计风险管控两个视角对该理论进行了检验:其一,为了控制审计成本,如果审计客户距离执业分... 详细信息

审计客户为何会在会计师事务所的不同分部之间进行调整?一个理论解释是会计师事务所基于内部资源优化配置的内部治理行为。我们从审计成本管控和审计风险管控两个视角对该理论进行了检验:其一,为了控制审计成本,如果审计客户距离执业分部的地理距离越远,会计师事务所越倾向于在下一期将该客户调整至距离更近的分部进行审计;其二,为了控制审计风险,如果审计客户的违规风险越高,会计师事务所越倾向于在风险暴露当期将该客户调整至总部进行审计。利用2013-2016年间我国上市公司审计的执业分部数据,经验证据支持上述假设,从而深化了对会计师事务所客户管理和内部治理的理解,并丰富了审计师变更文献以及在分部层面开展的审计研究。

关键词：会计师事务所分部客户管理内部治理审计

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会计师事务所内部治理与外部审计行为研究

经济师 2017年第8期 117-118页

作者：陈玉静泰安泰岳联合会计师事务所山东泰安271000

会计师事务所主要是针对我国企业经营情况和财务状况的社会中介审计机构。会计师事务所的存在,对我国企业的合法合规运营做出了重要贡献,同时,其也一直都是我国社会主义市场经济的中坚力量。然而,在我国,会计师事务所起步较晚,无论是审... 详细信息

会计师事务所主要是针对我国企业经营情况和财务状况的社会中介审计机构。会计师事务所的存在,对我国企业的合法合规运营做出了重要贡献,同时,其也一直都是我国社会主义市场经济的中坚力量。然而,在我国,会计师事务所起步较晚,无论是审计水平还是审计质量,都难敌"四大"。究其原因,社会经济发展是一方面,但是主要原因是由于我国的会计师事务所内部治理和审计行为尚存在待改善之处。鉴于此,文章立足于我国会计师事务所,围绕其内部治理和审计行为试展开论述,希望有助于我国会计师事务所的未来发展。

关键词：会计师事务所内部治理审计措施

试论内部审计在中央银行治理和风险控制中的作用

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金融经济（下半月） 2009年第2期 60-61页

作者：陈爱民苏祖升中国人民银行衡阳市中心支行

中央银行内部审计部门是通过对人民银行系统内各项业务的审查和评价,监督人民银行内部系统各职能部门、分支机构及其负责人依法履行经济职责和执行财经纪律的情况.

关键词：内部审计银行治理风险控制内部控制内审人员内部治理审计审计部门审计人员人民银行系统中央银行

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浅谈内部审计与公司治理

中国总会计师 2013年第7期 105-106页

作者：谈荣国中海工业<江苏>有限公司

公司治理是通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他币0益相关者的利益。内部审计是公司治理的重要组成部分。本文以当前国有... 详细信息

公司治理是通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他币0益相关者的利益。内部审计是公司治理的重要组成部分。本文以当前国有企业为研究对象，以逐步凸现的公司治理需求为切入点，站在内部审计的角度，研究了内部治理审计的功能，希望企业充分发挥内审职能，提高企业各方面的管理水平。

关键词：公司治理内部审计公司管理者国有企业内部治理审计履行责任不良行为内审职能