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反腐背景下高校资产经营有限公司风险导向内部控制评价模型构建

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中国集体经济 2016年第22期 146-147页

作者：王宗宗吴清风陈国兴湖南大学

高校是反腐倡廉的重要阵地,校办企业领域是高校腐败的重灾区。实施内部控制审计是预防和减少高校腐败的重要举措。贯穿风险导向理念,首次加入廉政风险要素,运用层次分析法构建高校资产经营有限公司风险导向内部控制评价模型,以完善高校... 详细信息

高校是反腐倡廉的重要阵地,校办企业领域是高校腐败的重灾区。实施内部控制审计是预防和减少高校腐败的重要举措。贯穿风险导向理念,首次加入廉政风险要素,运用层次分析法构建高校资产经营有限公司风险导向内部控制评价模型,以完善高校权力的监督与制约机制。

关键词：反腐高校资产经营公司风险导向内部控制评价模型

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基于企业风险管理框架的内部控制评价模型与应用

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财会学习 2016年第17期 256-256页

作者：沙笑海安徽财经大学

现代企业管理逐步形成逐步趋于科学化发展,多样化管理模式,能够企业资源应用资源管理的合理程度进一步提高,企业风险管理构架下内部控制评价模型的发挥能够促进为企业资源管理,经济投资提供良好的资源管理控制,促进企业协调发展。

关键词：企业风险管理构架内部控制评价模型

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“制度+科技”模式下企业内部控制评价研究

财务与会计 2016年第9期 53-55页

作者：孙惠宏龚艳群吴云飞上海世博发展集团

本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手,构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式,应用计算机技术操作实施。

关键词：内部控制内部控制体系内部控制评价模型内部控制评价信息化

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企业内部控制制度评价方法研究

企业内部控制制度评价方法研究

作者：宋兴奎沈阳工业大学

学位级别：硕士

本文是通过对内部控制的评价方法的研究,应用模糊评价理论对内部控制评价的量化,使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评价方法的准确与可操作性,会减少制度评价的误差,使评价结果量化、直观。因而该内部控制评价方法的研究对内... 详细信息

本文是通过对内部控制的评价方法的研究,应用模糊评价理论对内部控制评价的量化,使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评价方法的准确与可操作性,会减少制度评价的误差,使评价结果量化、直观。因而该内部控制评价方法的研究对内部控制评价理论、方法会有重要意义。同时,该评价结果有利于企业管理当局对企业内部控制改进和完善。本文的内容共分为四个部分,第一部分分析了内部控制现有的评价方法的特点和缺陷,内部控制评价包括三方面内容:内部控制健全性评价,内部控制符合性评价,内部控制综合性评价。每一个内容包括了解内部控制,记录内部控制与评价内部控制。目前常用的内部控制健全性评价方法有调查表法、流程图法、文字表述法;上述方法不足主要表现在,评价语言模糊,不具备可操作性,依赖于评审人员的主观估计,准确性不够。第二部:分提出内部控制模糊评价理论。内部控制模糊评价用模糊数学方法对内部控制制度进行评价,包括内部控制评价指标体系,内部控制模糊评价方法。由于模糊数学方法使内部控制评价中质的问题量化、准确化,因而内部控制模糊评价理论使内部控制评价更准确。第三部分对中冶焦耐工程技术有限公司内部控制进行模糊评价研究。分析了该公司内部控制,建立其存货内部控制因素集,应用模糊评价理论对其存货内部控制进行了评价。第四部分对内部控制模糊评价理论进行了总结。应用内部控制模糊评价理论,本文对中冶焦耐工程技术有限公司内部控制进行模糊评价研究:得出的结论是:内部控制的模糊评价关键在于评价指标体系建立的科学性,以及在确定内部控制权重与对其内部控制评价时的客观性。

关键词：内部控制制度模糊评价内部控制评价模型

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基于公司治理结构的企业内部控制问题研究

基于公司治理结构的企业内部控制问题研究

作者：梁玲天津科技大学

学位级别：硕士

建立完善的内部控制体系，对保证会计信息质量、保护投资者合法权益、保证资本市场有效运行均有着非常重要的意义。随着对内部控制研究地不断深入，社会各界都意识到内部控制与公司治理是密不可分的，这使得我们有必要思考从公司治理的... 详细信息

建立完善的内部控制体系，对保证会计信息质量、保护投资者合法权益、保证资本市场有效运行均有着非常重要的意义。随着对内部控制研究地不断深入，社会各界都意识到内部控制与公司治理是密不可分的，这使得我们有必要思考从公司治理的角度寻求完善内部控制的对策，以期最大限度的提高公司治理的效率。本文试图在借鉴国外内部控制研究理论的基础上，结合公司治理前沿，在前人的研究成果上进一步创新和发展，通过公司治理与企业内部控制的耦合机理分析，结合我国公司治理和内部控制存在的问题，构建出适合我国公司治理结构的内部控制体系。本文认为，完善的内部控制体系应该包括内部控制目标体系、内部控制的实施机制、保障机制和评价机制。首先本文建立了公司治理下的内部控制目标体系，将内部控制的目标定位于公司治理结构层次，按照公司治理结构的层次建立内部控制目标体系;其次，通过实现战略、流程、能力三者的整合来建立内部控制的实施机制;再次，实施有效的内部控制必须要有完善的公司治理结构，同时，通过公司治理规范的创新来保障内部控制的有效实施。再其次，本文指出内部控制评价作为内部控制体系的一部分对于完善内部控制有着重要的意义，通过内部控制评价模式的建立可以检验企业控制的有效性。最后，本文对中航油内部控制失效的案例进行具体分析，以验证前面章节所述理论的可行性与实践性。

关键词：内部控制公司治理内部控制体系内部控制评价模型

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公司治理视角下的内部控制评价研究

公司治理视角下的内部控制评价研究

作者：宋亏霞新疆财经大学

学位级别：硕士

内部控制是对单位内部经济业务处理以及经营管理工作的控制,而内部控制评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑;内部控制的创新和深化,也将促... 详细信息

内部控制是对单位内部经济业务处理以及经营管理工作的控制,而内部控制评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑;内部控制的创新和深化,也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立,二者是互相依存和互相促进的关系。从我国内部控制评价理论和实务界的现状来看:一方面,学者们对于内部控制的研究很少涉及到内部控制评价方面,对构建我国公司内部控制评价体系的研究更是很少;另一方面,政府部门虽然己经陆续颁布了一系列关于我国企业的内部控制的规范,但是这些规范中很少涉及内部控制评价的问题,更谈不上对内部控制评价体系构建的倡议;再者,我国公司中对内部控制评价的工作不重视,内部控制评价工作分散、随意甚至无章可循,内部控制评价体系的建立更是无从谈起;最后,从公司治理角度研究内部控制评价的工作是少之又少。基于上述原因,本文主要通过对公司治理视角下的内部控制评价指标体系的构建,来分析公司治理中的那些因素对内部控制评价的影响力比较大,并对影响力较大的因素进行重点研究,以期公司治理和内部控制评价不断完善,实现公司的经营目标,提高公司的经营效率、效果,最终提升公司的竞争能力。同时,笔者希望自己的研究能够为以后的研究提供一个新的思路和方向,起到抛砖引玉的作用。本文主要分为五个大部分,第一部分是导论部分,第二部分对公司治理和内部控制评价进行理论概述,第三部分介绍公司治理视角下的内部控制评价体系,第四部分详细地介绍了公司治理视角下的内部控制评价指标体系的构建与实践运用,第五部分对于构建公司治理视角下的内部控制评价指标体系提出基本建议。

关键词：公司治理内部控制内部控制评价内部控制评价模型基本建议

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基于ERM框架的企业内部控制评价体系构建

财政监督 2012年第8期 67-68页

作者：方旻浙江万里学院商学院

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并... 详细信息

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并在此基础上构建了评价模型,以促进我国企业内部控制评价工作的开展。

关键词： ERM框架内部控制评价指标内部控制评价模型

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公司治理视角下内部控制评价指标体系的构建

财会通讯 2009年第30期 103-106页

作者：宋亏霞平顶山学院经济与管理学院

健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑,内部控制的创新和深化,也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立,二者是互相依存和互相促进的关系。而内部控制评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发... 详细信息

健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑,内部控制的创新和深化,也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立,二者是互相依存和互相促进的关系。而内部控制评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。本文通过对公司治理视角下的内部控制评价指标体系的构建,分析公司治理中的哪些因素对内部控制评价的影响力大,并对其进行重点研究,以期为公司治理和内部控制评价不断完善,提高公司的经营效率和效果,最终提升公司的竞争能力提供参考。

关键词：公司治理内部控制评价内部控制评价模型

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公司治理视角下内部控制评价指标体系的构建

财会通讯（下） 2009年第10期 103-106页

作者：宋亏霞平顶山学院经济与管理学院河南平顶山467000

关键词：公司治理内部控制评价内部控制评价模型