检索结果-南通市图书馆

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

内部控制自我评价与公司治理

商场现代化 2006年第8X期 83-84页

作者：陈新宁郑州航空工业管理学院

内部控制自我评价是内部审计自身的发展,是公司治理的重要手段。本文介绍了内部控制自我评价的作用与公司治理的关系。指出内部审计人员应掌握和发展内部控制自我评估,在公司治理中发挥应有的作用。

关键词：内部控制自我评价内部审计公司治理作用关系

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

内部控制自我评价在我国政府部门的应用研究

内部控制自我评价在我国政府部门的应用研究

作者：喻春妍浙江工商大学

学位级别：硕士

政府部门是国家行使社会公共事务管理职能的主体,是掌握公共权力的重要机构,国务院大部制的推进,使其掌握和支配财政资金的权力进一步增强。陆续发布的中央及地方政府部门审计结果公告中反映出的各类问题以及于2014年1月1日正式实施的... 详细信息

政府部门是国家行使社会公共事务管理职能的主体,是掌握公共权力的重要机构,国务院大部制的推进,使其掌握和支配财政资金的权力进一步增强。陆续发布的中央及地方政府部门审计结果公告中反映出的各类问题以及于2014年1月1日正式实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》,使政府部门内部控制逐渐受到关注。控制自我评价法不同于传统的评价方法,它要求政府部门立足于目标实现和风险防范,从自身管理需求出发,全员参与、多部门联动,以报告的形式全面、客观地反映本部门内部控制建设情况及所存在的问题。首先,本文从内部控制自我评价及报告、政府部门内部控制及自我评价的制度基础与国内外文献出发,界定了内部控制自我评价等含义,梳理了控制自我评价方法的产生与发展、优势与不足等内容。其次,本文以审计署发布的2004-2013年各年中央部门预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告、审计工作报告和整改报告、31个省级行政区2010-2012年各年省本级审计结果公告为数据来源,统计分析出我国政府部门实施内部控制自我评价的现状,并运用信号博弈理论,论述了我国政府部门进行内部控制自我评价的必要性,还整理出国内外运用控制自我评价方法的经验。再次,依据PDCA管理理论、内部控制相关理论,结合我国政府部门自身特点,从评价主体、评价内容、评价工作方法与评价报告（包括应涵盖的内容、审批的流程与使用的途径）等四个方面提出政府部门控制自我评价的整体实施框架。特别是,在评价内容中,不拘泥于行政事业单位内控规范的内容,创新性地加入控制环境这一要素,描绘出内部控制要素三维立方图,并强调创建廉洁从政、服务大众、重视内部控制文化环境的重要性。随后主要将PDCA运用在商务部的实例中,以期在其他中央及地方政府部门中得到推广和应用。最后,本文针对政府部门内部控制自我评价实施过程中可能存在的评价主体变更、内控意识薄弱、量化指标缺失、风险识别手段有限等困难,提出了加快推进控制自我评价方法的几点建议：（1）增强公共服务思想意识,营造协同创新组织文化;（2）加强单位领导责任意识,宣传内部控制管理理念;（3）完善量化指标评价体系,建立科学绩效考评机制;（4）利用先进信息技术手段,加快培养内审人才队伍。针对政府部门内部控制自我评价主动性不高、覆盖面较窄、公开程度不够等现状,本文希望借助控制自我评价方法,试图找寻推动政府部门内部控制建立与完善的关键环节和内在动力,希望能给内控实施过程中的中央和地方政府部门提出一些有效的思路和方法。

关键词：内部控制自我评价政府部门内部控制评价现状实施框架

内部控制自我评价可利用程度对审计收费的影响

同方学位论文库评论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

中国审计评论 2022年第1期 46-60页

作者：赵保卿靖凯旋厦门大学嘉庚学院福建漳州363105

本文选取了20162019年沪、深A股上市公司的数据作为研究的样本,通过构建多元线性回归模型,对企业内部控制自我评价可利用程度与会计师事务所审计收费之间的关系进行实证检验。研究结论显示,内部控制自我评价可利用程度与审计收费呈显著... 详细信息

本文选取了20162019年沪、深A股上市公司的数据作为研究的样本,通过构建多元线性回归模型,对企业内部控制自我评价可利用程度与会计师事务所审计收费之间的关系进行实证检验。研究结论显示,内部控制自我评价可利用程度与审计收费呈显著负相关关系,较高的可利用程度有助于审计收费的降低;另外,在整合审计模式下,内部控制自我评价工作的可利用程度与审计收费之间的负相关关系更为显著。基于上述结论,本文在最后针对监管部门、上市公司以及会计师事务所提出了相关意见与建议,希望可以不断提升内部控制评价与审计工作的效率及质量。

关键词：内部控制自我评价内部控制审计审计收费

内部控制自我评价、企业社会责任与内部控制审计意见——基于2014～2015年沪深A股主板上市公司数据的实证研究

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

经济论坛 2018年第7期 74-78页

作者：宋志琼王晓军延安大学经济与管理学院

以2014~2015年沪深A股主板上市公司为研究对象,分析上市公司内部控制自我评价、企业社会责任与内部控制审计意见之间的相关性。实证结果表明,上市公司内部控制自我评价报告中披露内部控制存在缺陷与内部控制审计非标准意见类型呈显著正... 详细信息

以2014~2015年沪深A股主板上市公司为研究对象,分析上市公司内部控制自我评价、企业社会责任与内部控制审计意见之间的相关性。实证结果表明,上市公司内部控制自我评价报告中披露内部控制存在缺陷与内部控制审计非标准意见类型呈显著正相关关系;企业社会责任披露与内部控制审计非标准意见类型呈显著负相关关系。

关键词：内部控制自我评价企业社会责任内部控制审计意见

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

商业银行内部控制自我评价研究

财会通讯（中） 2015年第10期 103-105页

作者：韦巍广西财经学院

2008年国家5部位共同出台了国内首个内部规范,即《企业内部控制基本规范》。商业银行作为上市公司的排头兵,在内部控制自我评价方面也存在一些问题。本文指出了我国商业银行目前在内部控制自我评价方面存在的问题,提出我国商业银行应该... 详细信息

2008年国家5部位共同出台了国内首个内部规范,即《企业内部控制基本规范》。商业银行作为上市公司的排头兵,在内部控制自我评价方面也存在一些问题。本文指出了我国商业银行目前在内部控制自我评价方面存在的问题,提出我国商业银行应该完善内部控制制度和内部控制评价体系,并在此基础上确保内部控制自我评价的有效实施。

关键词：商业银行内部控制内部控制自我评价

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

公司治理视角下企业内部控制自我评价

财会通讯 2010年第29期 96-97页

作者：张月玲王晓莉张䶮山东科技大学中国海洋大学

一、概述(一)内部控制自我评价含义内部控制自我评价最早是由加拿大海湾公司在1987年开始运用的,并很快得到了理论界和实务界的广泛认同,大大推动了该公司内部控制的发展和完善。虽然内部控制自我评价最早出现在20世纪80年代末期,但其... 详细信息

一、概述(一)内部控制自我评价含义内部控制自我评价最早是由加拿大海湾公司在1987年开始运用的,并很快得到了理论界和实务界的广泛认同,大大推动了该公司内部控制的发展和完善。虽然内部控制自我评价最早出现在20世纪80年代末期,但其最主要的发展是在90年代,特别是在1992年COSO报告公布之后。COSO

关键词：内部控制自我评价管理层内部控制系统治理视角企业企业管理

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

多层次内部控制自我评价及预警初探

财会通讯(学术版) 2005年第9期 38-41页

作者：徐国强邓亚丽新疆财经学院新疆财经学院新疆乌鲁木齐830012

预随着竞争的加剧,越来越多的企业更加注重内部控制制度的建设。然而,大多数内部控制评价研究多局限于以注册会计师为主体的内部控制制度的评价,而对内部控制评价客体的自我评价研究较少或研究不深,为此导致了内部控制的完善建立和有效... 详细信息

预随着竞争的加剧,越来越多的企业更加注重内部控制制度的建设。然而,大多数内部控制评价研究多局限于以注册会计师为主体的内部控制制度的评价,而对内部控制评价客体的自我评价研究较少或研究不深,为此导致了内部控制的完善建立和有效执行得不到应有的质量保证。

关键词：多层次内部控制自我评价预警

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

内部控制自我评价对医院经营管理的影响

医学信息 2010年第7期23卷 2298-2299页

作者：张建波胜利石油管理局胜利医院

在现代医院管理体制下,内部控制作为医院经营活动自我调节和自我约束的内在机制,在医院管理系统中具有举足轻重的作用。2008年财政部颁布的《医院内部控制基本规范》和17项具体规范为我国建立统一的内部控制评价标准奠定了基础。也有力... 详细信息

在现代医院管理体制下,内部控制作为医院经营活动自我调节和自我约束的内在机制,在医院管理系统中具有举足轻重的作用。2008年财政部颁布的《医院内部控制基本规范》和17项具体规范为我国建立统一的内部控制评价标准奠定了基础。也有力的推动了我院内部控制的建立与发展。

关键词：内部控制评价内部控制自我评价

农村商业银行内部控制自我评价研究 ——以B农商行为例

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

农村商业银行内部控制自我评价研究 ——以B农商行为例

作者：杨悦山东大学

学位级别：硕士

内部控制,又称内控,是指企业为了实现某种目标,而在公司内部采取的一种控制措施。内部控制的自我评价,则是对内部控制的运作效果,按照某种标准和体系进行检查和评价的过程,目标是要让企业达成目标的程度提供合理的确信。商业银行的内部... 详细信息

内部控制,又称内控,是指企业为了实现某种目标,而在公司内部采取的一种控制措施。内部控制的自我评价,则是对内部控制的运作效果,按照某种标准和体系进行检查和评价的过程,目标是要让企业达成目标的程度提供合理的确信。商业银行的内部控制评价是一种系统性的评价活动,旨在对商业银行内部控制的运作进行评价,这一评价主要内容,包括对商业银行的内部控制体系、内部控制的实施和效果,进行系统的调查、分析和评估。本文在前人研究基础上对内控自我评价相关理论进行详细阐述,并通过案例分析研究选定农商行内部控制自我评价现状,结合该银行目前存在的风险案件隐患对其内控自我评价现状进行分析,找出存在的问题及问题的成因,并提出相关建议。文章选取了 X地区共8家农村商业银行作为研究对象。X地区位于山东省西北部,经济发展水平居全省中下水平,产业结构分布不均衡,以农业为主、工业和服务业发展欠缺。该地区各家农商行均为地方性银行,受当地经济发展水平制约,当前各商业银行普遍存在资产质量不高、经营压力较大的问题,内部控制自我评价质量不高。本文介绍了各农商行概况,进而从内部控制评价的范围、依据、实施、缺陷及整改等几个方面,对B农商行内部控制评价的现状进行系统和全面地分析。通过风险案例分析,发现其内控制度建设不完善、评价主体、格式和内容不规范、自愿披露动机不强、报送目标单一、内控自评有效性不足等问题,并对这些问题逐一详细阐述。在此基础上探讨问题的成因,将问题成因归咎为公司治理结构不完善、审计工作无法全面开展、规章制度不能落实到位、人员整体素质有待提升、当地银行业发展不完善五个原因,人员素质问题中,农金员群体存在的问题较为突出。文章主要采用了文献研究法和案例分析法。通过文献研究法,将前人的理论进行归纳整理,为实际分析提供指导思路。通过参考相关文献,获取相关理论;通过案例分析法,对X地区银行内控自评现状进行具体解读与分析,并选取B农商行作为具体案例进行分析。案例分析过程中,文章通过构建定量和定性相结合的方式构建出新的评价指标体系,体系中定量指标的选择借鉴了金融企业绩效评价办法,定性指标的选择借鉴了 COSO ERM框架。定量分析和定性分析分别采用了功效系数法和层次分析法。构建评价指标体系后,以B农商行为样本分析评分,将B农商行的内部控制级别划分为内控三级,即公司内控存在薄弱环节,应该有针对性地监控风险并提升内控质量。随后,将对B农商行内部控制的评价结果,与内部控制的实际情况一一对照,对该行内部控制评价的有效性做出验证,并对B农商行内控中存在的薄弱环节逐一分析,制定整改对策。最后提出农商行内部控制自我评价改善对策,通过进一步完善内控的评价制度、丰富内控的评价内容、构建内控的评价体系、提高制度执行力、完善核心系统技控功能等方法,寻找改善内部控制自我评价现状的对策。农村商业银行作为我国商业银行体系的重要组成部分,是内部控制、风险管理最为落后的一类,部分农商行处于管理粗放或缺失状态。由于农商行单体规模小,抗风险冲击能力较弱,在加速融入全国金融市场的背景下,内控管理亟待加强。本文从X地区农村商业银行内部控制自我评价现状着手,研究农商行内控自评现状及不足,并提出改进意见,旨在尽早发现问题,提前做好风险防范和化解。

关键词：内部控制内部控制自我评价农村商业银行农商行