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COSO委员会新版《内部控制整合框架》的主要内容和实施策略

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中国内部审计 2014年第3期 20-24页

作者：郝振平清华大学经济管理学院会计系

本文对COSO委员会2013年发布的新版《内部控制整合框架》进行分析,首先阐述了它的现实意义,新版内部控制整合框架是1992版的升级版,对各类组织完善和提升其内部控制的效率和效果都会发生重要作用。新版内部控制框架的主要内容可以概括为... 详细信息

本文对COSO委员会2013年发布的新版《内部控制整合框架》进行分析,首先阐述了它的现实意义,新版内部控制整合框架是1992版的升级版,对各类组织完善和提升其内部控制的效率和效果都会发生重要作用。新版内部控制框架的主要内容可以概括为:一个定义、三类目标、五大要素和十七项原则。一个组织是否要实施以及如何实施新版框架需要根据组织的性质和类型进行判断,在了解相关法规制度体系的变化和要求的基础上作出决策,同时也要认识到内部控制具有一些局限和缺陷。

关键词： COSO委员会内部控制内部控制整合框架

COSO《内部控制——整合框架》(2013)对改进我国企业内部控制的启示

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国际商务财会 2014年第12期 47-49页

作者：邱明明山东外贸职业学院

COSO《内部控制——整合框架》是世界范围内被广泛接受的内部控制框架,2013年进行了最新修订,本文概述了其最新内容,并考虑到此次修订给我国内部控制发展提供了良好机遇,结合我国企业实际阐述了最新COSO《内部控制——整合框架》对我国... 详细信息

COSO《内部控制——整合框架》是世界范围内被广泛接受的内部控制框架,2013年进行了最新修订,本文概述了其最新内容,并考虑到此次修订给我国内部控制发展提供了良好机遇,结合我国企业实际阐述了最新COSO《内部控制——整合框架》对我国企业内部控制发展的启示和借鉴意义。

关键词：内部控制整合框架内部控制规范体系 COSO

浅谈在COSO内部控制整合框架下企业对网络风险的管理

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中小企业管理与科技 2015年第18期 22-23页

作者：柳向辉中国建筑科学研究院防火所北京100013

互联网的特点是信息共享,不是保护信息。因此处于互联网环境中的企业需时刻防范网络风险。COSO内部控制整合框架为企业控制网络风险提供了有效的指引。本文就COSO内部控制整合框架下企业对网络风险的管理做出了初步的探讨。

关键词： COSO 内部控制整合框架网络风险控制

浅析COSO内部控制整合框架的新变化及其启示

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价值工程 2014年第4期33卷 157-158页

作者：宋环环西部金属材料股份有限公司西安710201

2013年5月,美国反虚假财务报告全国委员会(Treadway)下属的发起组织委员会(COSO)正式发布了《2013年内部控制——整合框架》(以下简称新整合框架),与1992年9月COSO发布的整合框架相比,新整合框架以原则为导向,在反映经济环境变化的基础... 详细信息

2013年5月,美国反虚假财务报告全国委员会(Treadway)下属的发起组织委员会(COSO)正式发布了《2013年内部控制——整合框架》(以下简称新整合框架),与1992年9月COSO发布的整合框架相比,新整合框架以原则为导向,在反映经济环境变化的基础上,对构成要素、报告目标等进行了相应调整。本文在简要介绍内部控制整合框架新发展的基础上,提出了新整合框架对发展我国内部控制建设的几点启示。

关键词： COSO 内部控制整合框架启示

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A公司货币资金内部控制优化研究

A公司货币资金内部控制优化研究

作者：包仁婧青岛大学

学位级别：硕士

货币资金作为企业中最具流动性的一种资产,是各项资产中最难监管的,在企业内部控制过程中,如果货币资金的收支及保管不严格,极易出现纰漏和非法占用。货币资金是企业各项业务顺利展开的基础,货币资金内部控制制度的完善以及合理的使用... 详细信息

货币资金作为企业中最具流动性的一种资产,是各项资产中最难监管的,在企业内部控制过程中,如果货币资金的收支及保管不严格,极易出现纰漏和非法占用。货币资金是企业各项业务顺利展开的基础,货币资金内部控制制度的完善以及合理的使用货币资金是企业经营活动正常开展的关键因素,一旦企业货币资金出现问题,将严重阻碍企业经营活动的正常运作,更容易给企业带来严重的经济损失。因此,剖析当前企业货币资金的内部控制管理机制具有重要意义。本文以A公司为研究对象,通过实地调研法与问卷调查法全面了解A公司的实际情况,基于内部控制及货币资金内部控制等相关理论与概念,结合COSO框架,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通及内部监督五个层面出发,对A公司货币资金内部控制的具体情况进行了深入剖析,从而发现其存在问题。通过问卷调查和实地调研法,收集相关数据并进行挑选、甄别和整理,从货币资金内部控制的理论中找到适合解决A公司货币资金内部控制问题的方法,并从内部环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通及内部监督五个方面提出了合理的优化建议,从而使A公司货币资金内部控制体系更加完善。通过对A公司货币资金内部控制的研究,能促进其形成良好的货币资金内部控制体系,为企业货币资金的安全性、完整性及效益性提供保证,减少货币资金舞弊问题的发生,对于逐渐形成规范的货币资金内部控制体系,提升企业的财务管理能力,促进企业的持续健康发展具有十分重要的现实意义。

关键词：货币资金内部控制内部控制整合框架

农业银行乌鲁木齐分行个人信贷业务风险控制研究

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农业银行乌鲁木齐分行个人信贷业务风险控制研究

作者：于杰新疆大学

学位级别：硕士

随着我国国民收入水平的逐渐提高,人们的消费观念和消费水平也发生了变化,同时也带动了商业银行个人信贷业务的发展。对商业银行来说,如何识别风险、有效化解风险,提升风险控制水平,从而减少商业银行风险损失具有一定的理论价值与实际... 详细信息

随着我国国民收入水平的逐渐提高,人们的消费观念和消费水平也发生了变化,同时也带动了商业银行个人信贷业务的发展。对商业银行来说,如何识别风险、有效化解风险,提升风险控制水平,从而减少商业银行风险损失具有一定的理论价值与实际意义。本文以农业银行乌鲁木齐分行的个人信贷业务为研究对象,运用文献研究法、案例分析法及回归分析法,基于COSO内部控制整合框架和全面风险管理框架,结合《企业内部控制基本规范》及三个配套指引(应用指引、评价指引和审计指引),从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面对个人信贷业务进行诊断分析,研究发现:该银行在个人信贷业务风险管理方面存在企业文化建设不到位、人力资源结构不合理、风险评估不够深入、量化水平仍需提高、风险控制措施不到位、内部信息传递不及时以及缺乏会计监督机制等问题,并深入剖析了导致这些问题存在的主要原因,同时选取借款人的年龄、教育程度、婚姻状况、单位性质、月收入、职务、贷款金额和用途、还款方式等九项指标构建Logistic回归模型及相应的评估体系,对其风险进行实证分析,进而得出月收入、婚姻状况和教育程度这三个指标对风险评估影响较大,在个贷业务风险控制中是值得关注的三个重要因素这一结论。针对农业银行乌鲁木齐分行个人信贷业务风险管理诊断分析中发现的问题,提出了从加强企业文化建设和人力资源建设、建立员工培训长效机制、全面、及时的进行风险评估、持续加强业务流程管理、建立科学的内部信息传递机制、完善内部监督检查机制等多个角度提升个人信贷风险控制水平的对策,这对于加强农业银行乌鲁木齐分行的风险管控、促进资产健康经营发展具有一定的现实意义,同时也为其他商业银行个人信贷风险控制方面提供借鉴。

关键词：农业银行乌鲁木齐分行个人信贷业务内部控制整合框架风险控制

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DM金属制品公司内部控制研究

DM金属制品公司内部控制研究

作者：李明建上海交通大学

学位级别：硕士

内部控制是现代企业在管理过程中普遍采用的一种控制机制。健全有效的内部控制在规范公司运营、保护股东利益、提高公司透明度等方面起着非常重要的作用。自21世纪以来,安然、世通等事件震撼了全球金融界和企业界,加上我国资本市场出现... 详细信息

内部控制是现代企业在管理过程中普遍采用的一种控制机制。健全有效的内部控制在规范公司运营、保护股东利益、提高公司透明度等方面起着非常重要的作用。自21世纪以来,安然、世通等事件震撼了全球金融界和企业界,加上我国资本市场出现的层出不穷的上市公司舞弊案件,使得我国的企业管理者和政府相关部门不得不深刻思考内部控制的价值和强化内部控制的必要性。有鉴于此,本文以DM金属制品公司作为案例,采用理论研究和案例研究相结合的方法,对公司的内部控制开展研究。本文首先研究了内部控制的相关理论,重点对国内外内部控制研究现状、内部控制的涵义以及内部控制的发展阶段进行了介绍。在此基础上,本文主要以内部控制整合框架和我国内部控制规范体系为理论研究依据,以DM金属制品公司的内部控制现状为研究对象,针对公司整体层面和业务层面的内部控制在设计和执行中存在的主要问题进行了深入研究,分析问题产生的根源和提出改进的方案,希望藉此提升公司的抗风险能力和经营管理水平。

关键词：内部控制内部控制整合框架设计和执行内部控制改进

COSO框架的新发展及其评述——基于IC-IF征求意见稿的讨论

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会计研究 2012年第11期 64-73,95页

作者：林斌舒伟李万福中山大学管理学院/中山大学企业与非营利组织研究中心 510275 福州大学管理学院 350108

COSO于2010年启动了内部控制整合框架(IC-IF)更新项目,2011年12月发布了内部控制整合框架的征求意见稿(ED)。与旧的框架相比,ED有显著的变化,如以原则为导向、报告目标类别的扩展和应对技术、商业模式等环境变化的调整。本文主要是介绍... 详细信息

COSO于2010年启动了内部控制整合框架(IC-IF)更新项目,2011年12月发布了内部控制整合框架的征求意见稿(ED)。与旧的框架相比,ED有显著的变化,如以原则为导向、报告目标类别的扩展和应对技术、商业模式等环境变化的调整。本文主要是介绍、分析和评述COSO框架的新发展,希望能对我国内部控制的发展提供一些启示。

关键词： COSO 内部控制整合框架征求意见稿

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A汽车蓄电池公司内部控制研究

A汽车蓄电池公司内部控制研究

作者：何云上海交通大学

学位级别：硕士

内部控制的目的是为了降低企业的经营风险和财务风险。2002年美国政府颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》要求所有公众利益上市公司必须按照法案要求建立和维护公司的内部控制体系,确保财务报告的真实性、可靠性和准确性。法案还明确了... 详细信息

内部控制的目的是为了降低企业的经营风险和财务风险。2002年美国政府颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》要求所有公众利益上市公司必须按照法案要求建立和维护公司的内部控制体系,确保财务报告的真实性、可靠性和准确性。法案还明确了公司的管理层对内部控制的有效性负有完全责任,以保护投资者的利益。2008年中国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。该规范的颁布有助于提高我国企业的经营管理水平和风险防范能力,促进企业健康持续发展。本文回顾了内部控制理论的发展,阐述内部控制的目标和原则并解读内部控制框架要素。论文以主营汽车蓄电池的A公司作为研究对象,通过了解A公司的基本情况,以COSO《内部控制整合框架》作为理论依据,从内部控制要素的角度针对A公司业务经营中发现的内控问题,阐述并提出内控改进对策方案。以此希望在经济下行及汽车行业增长下滑的大环境下,通过改善内部控制帮助A公司提升经营效率和业绩。最后,总结A公司在内部控制执行层面存在的问题,并提出保障措施和完善的建议。

关键词：企业内部控制内部控制整合框架内控改进