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如何完善商业银行内控体系

现代金融 2012年第6期 43-44页

作者：管述学建设银行陕西省分行

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构"发起组织委员会"(COSO)提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控... 详细信息

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构"发起组织委员会"(COSO)提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控制—整体框架》,也称COSO报告,成为内部控制领域最为权威的文献之一。我国监管机构发布的《商业银行内部控制指引》、《企业内部控制规范》等,基本上沿袭了COSO内部控制报告的框架。2004年,COSO又发布了《企业风险管理—整合框架》报告,提出了全面风险管理的总框架。本文对内部控制与全面风险管理的差异进行了分析,并针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了完善内控体系的建议。

关键词：《商业银行内部控制指引》内控体系内部控制整体框架内部控制理论全面风险管理 COSO报告企业风险管理内部控制制度

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谈风险管理与内部控制的区别与联系

上海国资 2010年第6期 74-75页

作者：王寅入普华永道中天会计师事务所风险管理及内部控制服务部

近些年，国内上市公司部根据资本市场的要求不同程度地开展了内部控制工作，普遍对COSO I《内部控制整体框架》的理念有了深入的认识。这些上市公司如果还同时隶属于国资委，还需要按照国资委的《中央企业全面风险管理指引》的要求，实... 详细信息

近些年，国内上市公司部根据资本市场的要求不同程度地开展了内部控制工作，普遍对COSO I《内部控制整体框架》的理念有了深入的认识。这些上市公司如果还同时隶属于国资委，还需要按照国资委的《中央企业全面风险管理指引》的要求，实施全面风险管理，于是也了解和熟悉了COSO II《风险管理整体框架》。

关键词：内部控制整体框架全面风险管理上市公司 COSO 控制工作资本市场中央企业国资委

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内部控制理论发展与公司治理

金融经济 2006年第8期 78-79页

作者：钟学云湖南省永州职业技术学院

一、内部控制理论与内部会计控制制度内部控制概念产生于20世纪40年代之前其最原始的内涵仅指内部牵制后随着社会经济的发展及管理行为的细化管理要求的延伸与拓展它就逐渐地深化为内部控制、内部会计控制与内部管理控制、内部控制结构... 详细信息

一、内部控制理论与内部会计控制制度内部控制概念产生于20世纪40年代之前其最原始的内涵仅指内部牵制后随着社会经济的发展及管理行为的细化管理要求的延伸与拓展它就逐渐地深化为内部控制、内部会计控制与内部管理控制、内部控制结构以及结构体系优化等问题(吴水澎2001).

关键词：内部控制理论会计人员会计监督内部控制整体框架会计机构内部控制制度内控制度内部会计控制内部财务控制公司治理

现代企业内部控制审计概述——以中石油公司为例

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财会学习 2009年第5期 45-46页

作者：孟宪巨中国石油辽河油田公司冷家油田开发公司

现代内部控制理论认为企业内部控制是一个由多目标、多层次、多要素、多个子系统组成的有机整体。中石油公司建立了以《COSO内部控制整体框架》为理论基础的现代内部控制体系,为全面开展内部控制体系审计和评价提供了较好的环境基础,使... 详细信息

现代内部控制理论认为企业内部控制是一个由多目标、多层次、多要素、多个子系统组成的有机整体。中石油公司建立了以《COSO内部控制整体框架》为理论基础的现代内部控制体系,为全面开展内部控制体系审计和评价提供了较好的环境基础,使内部审计能够以较宽的视野,对企业内部控制进行全面的、系统的分析和评价。

关键词：内部控制审计中石油公司现代企业内部控制整体框架企业内部控制内部控制体系内部控制理论 COSO

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谈谈企业的风险管理

现代审计 2006年第5期 67-68页

作者：张婧西南财经大学会计学院研究生 610074

美国COSO委员会1992年发布的《内部控制整体框架》得到了各国监管机构和国际组织的认可与采纳。但随着市场竞争的加剧和新的金融衍生工具的不断产生．其框架已不能适应激烈市场竞争的需要。为此．COSO从2001年起用三年多时间．对这个问... 详细信息

美国COSO委员会1992年发布的《内部控制整体框架》得到了各国监管机构和国际组织的认可与采纳。但随着市场竞争的加剧和新的金融衍生工具的不断产生．其框架已不能适应激烈市场竞争的需要。为此．COSO从2001年起用三年多时间．对这个问题进行深入研究．并颁布了《企业风险管理——整体框架》，为企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的、全面的应用指南。实践证明，新颁布实施的这个《企业风险管理——整体框架》是企业在新形势下强化风险管理的有效规范．

关键词：企业风险管理内部控制整体框架 COSO委员会金融衍生工具市场竞争国际组织监管机构

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从财务欺诈案看公司内部治理和内部会计控制

经济论坛 2006年第23期 88-90页

作者：康玲河北秀兰房地产集团公司

内部控制由来已久,先后经历了内部牵连、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段.纵观内部控制发展史,真正具有里程碑意义的事件便是COSO委员会的成立及其研究报告《内部控制:整体框架》的出现.COSO在此研究报告中将内... 详细信息

内部控制由来已久,先后经历了内部牵连、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段.纵观内部控制发展史,真正具有里程碑意义的事件便是COSO委员会的成立及其研究报告《内部控制:整体框架》的出现.COSO在此研究报告中将内部控制解释为:由董事会、经理层和其他员工共同实施的为营运效率、财务报告的可靠性和相关法规的遵守等目标的达成而提供合理保证的过程.由此可见,内部控制只能为实现以上3个目标提供"合理保证"而非"有效保证".

关键词：内部会计控制公司内部治理财务欺诈案内部控制整体框架内部控制制度 COSO委员会内部控制结构内部控制理论

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小议内部控制理论发展的五个阶段

时代金融 2010年第3X期 30-32页

作者：刘慧萍宁夏区广播电视大学

本文在对相关理论研究的基础上,主要就内部控制理论发展的五个阶段:内部牵制理论、内部控制制度理论、内部控制结构理论、内部控制整体框架理论、企业风险管理整体框架理论进行了分析,以期能够对我国会计理论和会计实务方面起到启示和... 详细信息

本文在对相关理论研究的基础上,主要就内部控制理论发展的五个阶段:内部牵制理论、内部控制制度理论、内部控制结构理论、内部控制整体框架理论、企业风险管理整体框架理论进行了分析,以期能够对我国会计理论和会计实务方面起到启示和借鉴作用。

关键词：内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整体框架企业风险管理整体框架

从清产核资看国企内控制度存在的主要问题及应对措施

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电子财会 2006年第9期 6-9页

作者：涂昌柏中国电子信息产业集团公司

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。公认的内部控制整体框架包括五个要素，即内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与交流、监督与管理。

关键词：内控制度清产核资内部控制整体框架现代企业管理国企社会经济发展内部控制环境内部控制活动

内部控制研究回望与前瞻:2000年～2008年

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财会通讯 2009年第14期 70-72页

作者：张慧西南财经大学

内部控制随着历史的演变和相关理论的不断发展而不断演进,包括对概念的研究、理论框架的研究以及制度效果等方面的研究。我国经过多年的理论研究和探索,在内部控制领域已经取得了具有较大应用价值的研究成果。对内部控制研究历史的回顾... 详细信息

内部控制随着历史的演变和相关理论的不断发展而不断演进,包括对概念的研究、理论框架的研究以及制度效果等方面的研究。我国经过多年的理论研究和探索,在内部控制领域已经取得了具有较大应用价值的研究成果。对内部控制研究历史的回顾将有助于人们明确今后的研究方向,了解国外的发展状况也有助于人们借鉴其先进的内部控制理念。

关键词：内部控制公司治理结构内部控制整体框架内部控制理论