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内部控制效率、信息披露质量与股价同步性

山东社会科学 2016年第6期 146-150页

作者：刘晓刘洋山东大学管理学院山东济南250100

股价同步性长久以来一直是证券市场股价信息含量研究的热门话题。本文依据私有信息交易理论,分析内部控制效率对股价同步性的影响,并观察信息披露质量在这一影响过程中的作用。同时,引入外部治理环境变量,检验外部治理环境在信息披露质... 详细信息

股价同步性长久以来一直是证券市场股价信息含量研究的热门话题。本文依据私有信息交易理论,分析内部控制效率对股价同步性的影响,并观察信息披露质量在这一影响过程中的作用。同时,引入外部治理环境变量,检验外部治理环境在信息披露质量与股价同步性之间的作用。研究结果表明,内部控制效率对股价同步性具有显著的正向作用,信息披露质量在内部控制效率与股价同步性之间起到部分中介作用,外部治理环境在信息披露质量和股价同步性的关系中具有负向调节作用。

关键词：股价同步性内部控制效率信息披露质量外部治理环境

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内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式

上海立信会计学院学报 2012年第4期26卷 45-55页

作者：徐虹林钟高吴玉莲安徽工业大学会计系安徽马鞍山243002

以2007年和2008年沪深A股上市公司为研究对象,研究发现内部控制效率与资产管理质量显著正相关,有效的内部控制有助于提升企业的资产管理质量;进一步加入银行信用变量后发现,内部控制效率的提高可以增强资产管理质量对银行信用模式的影... 详细信息

以2007年和2008年沪深A股上市公司为研究对象,研究发现内部控制效率与资产管理质量显著正相关,有效的内部控制有助于提升企业的资产管理质量;进一步加入银行信用变量后发现,内部控制效率的提高可以增强资产管理质量对银行信用模式的影响程度。

关键词：内部控制效率资产管理质量银行信用

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内部控制效率的地区差异及其影响因素研究

求索 2013年第2期 10-13页

作者：苏秀花赵息天津大学管理与经济学部天津财经大学商学院

以我国2011年发布的1691家A股上市公司2010年的内部控制指数作为上市公司内部控制效率的替代变量,分析了我国上市公司的内部控制运行效率存在地区性差异,并实证检验了引致这种地区差异的制度环境对内部控制效率有重大显著影响。研究结... 详细信息

以我国2011年发布的1691家A股上市公司2010年的内部控制指数作为上市公司内部控制效率的替代变量,分析了我国上市公司的内部控制运行效率存在地区性差异,并实证检验了引致这种地区差异的制度环境对内部控制效率有重大显著影响。研究结果表明,内部控制在不同制度环境下的运行效率存在差异,具体表现为市场化水平高、法律水平高、政府干预程度小的地区,内部控制指数相对较高,从而内部控制制度在该地区的运行效率较高。

关键词：内部控制效率地区差异制度环境

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内部控制效率研究:回顾与展望

财会通讯 2012年第9期 16-17+26页

作者：周曙光重庆三峡学院计财处

内部控制是公司内部治理机制的基石,有效的内部控制能够确保公司的正常运作与发展;内部控制效率的高低,意味着公司运作的好坏。本文对国内外主要学术刊物发表的关于内部控制效率的研究文献,进行了全面和系统的回顾与评述,并在相关研究... 详细信息

内部控制是公司内部治理机制的基石,有效的内部控制能够确保公司的正常运作与发展;内部控制效率的高低,意味着公司运作的好坏。本文对国内外主要学术刊物发表的关于内部控制效率的研究文献,进行了全面和系统的回顾与评述,并在相关研究成果的基础上指出了进一步的研究方向。

关键词：内部控制效率内部控制缺陷公司治理

内部控制效率对经营业绩影响的实证研究——来自中国证券市场的经验证据

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财会通讯 2011年第3期 113-116页

作者：陈丽蓉周曙光重庆理工大学财会研究与开发中心

本文以2008年度披露内部控制信息的上市公司为研究对象,以内部控制信息披露程度、内部控制缺陷和内控部门定期提交监督报告作为内部控制效率的替代变量,验证了内部控制效率对经营业绩的影响。研究发现:经营业绩与内部控制信息披露程度... 详细信息

本文以2008年度披露内部控制信息的上市公司为研究对象,以内部控制信息披露程度、内部控制缺陷和内控部门定期提交监督报告作为内部控制效率的替代变量,验证了内部控制效率对经营业绩的影响。研究发现:经营业绩与内部控制信息披露程度显著正相关;与内部控制缺陷显著负相关;与内控部门是否定期提交监督报告之间,不具有统计显著性。研究结论表明:在我国,上市公司内部控制效率显著影响经营业绩,内部控制效率的高低是影响经营业绩的重要因素。

关键词：经营业绩内部控制效率内部控制缺陷

内部控制效率及其信息披露与公司财务绩效的相关性研究

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内部控制效率及其信息披露与公司财务绩效的相关性研究

作者：李亚楠山西财经大学

学位级别：硕士

近年来，国内外名企“财务丑闻”事件频发，引起了全球的广泛关注。受此影响，国内相关监管部门和资本市场开始关注企业内部控制效率及其信息透明度，我国一系列内部控制相关政策法规也应运而生。在资本市场日趋复杂化的今天，良好的企... 详细信息

近年来，国内外名企“财务丑闻”事件频发，引起了全球的广泛关注。受此影响，国内相关监管部门和资本市场开始关注企业内部控制效率及其信息透明度，我国一系列内部控制相关政策法规也应运而生。在资本市场日趋复杂化的今天，良好的企业内部控制和外部监管不仅能净化市场信息、提高信息提供者和使用者之间的信赖程度，还能促进资本市场的有序发展。通过研究国内外相关专业文献发现，目前大多数学者仅单方面研究内部控制效率与公司财务绩效，或内部控制信息披露与公司财务绩效的相关关系，很少有学者研究两者的交互效应对公司财务绩效的影响。本文在前人研究的基础上，从内部控制效率及其信息披露两方面来分析内部控制对公司财务绩效的影响，并探讨不同程度的内部控制效率水平下，公司内部控制信息披露程度与财务绩效之间的相关性，以便提高上市公司对内部控制效率及其信息披露的双重重视。本文主要内容分为五个部分。第一部分是绪论，主要介绍论文的研究背景和研究意义、文献综述、研究方法和研究内容，以及本文创新点和论文基本结构;第二部分对相关概念及理论基础做了详细阐述，为研究设计奠定理论基础;第三部分是研究假设与模型构建，对内部控制效率及其信息披露和公司财务绩效之间的相关关系进行了理论分析，并提出相关假设，选取2010-2012年上证A股上市公司2122组数据为样本，构建回归模型;第四部分是实证研究，对模型进行描述性分析、相关性分析及回归检验，找出相关变量之间的关系，并分析结论，提出相应的政策建议;最后一部分是本文研究局限性和展望。研究结果表明：（1）在其他条件一定的情况下，内部控制效率指数越高的公司，财务绩效水平越高;（2）上市公司内部控制信息披露质量与公司财务绩效水平显著负相关;（3）不同内部控制效率的上市公司其内部控制信息披露质量对上市公司财务绩效的影响存在差异：内部控制效率差的公司，内部控制信息披露程度与公司财务绩效水平显著负相关;内部控制效率高的公司，内部控制信息披露程度对公司财务绩效水平的影响不大。

关键词：内部控制效率内部控制信息披露公司财务绩效

内部控制效率、内部控制信息披露与审计师变更

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内部控制效率、内部控制信息披露与审计师变更

作者：刘莹石河子大学

学位级别：硕士

内部控制和外部审计作为影响组织效率的内在因素和外在因素，二者的产生、演进以及彼此之间的互动耦合将两者紧密的联系在一起，成为提升组织效率的重要手段，从目前的研究现状来看，国内学者多对审计师变更动因进行研究，大多认为审计... 详细信息

内部控制和外部审计作为影响组织效率的内在因素和外在因素，二者的产生、演进以及彼此之间的互动耦合将两者紧密的联系在一起，成为提升组织效率的重要手段，从目前的研究现状来看，国内学者多对审计师变更动因进行研究，大多认为审计师变更与前期审计意见、公司规模、主营业务变更、增发配股等存在联系，而内部控制作为新兴的研究热点，其效率高低与信息披露直接影响上市公司经营目标的实现，影响审计师的审计风险，但是迄今未止，还很少有学者就内部控制对审计师变更的影响进行研究。本文以《上市公司内部控制指引》为指导，研究内部控制效率、内部控制信息披露对审计师变更情况的影响，通过对国内外文献的综合分析，运用规范与实证相结合的检验方法，以2009年、2010年、2011年三年数据为支撑，分析我国特殊时代背景下内部控制效率、内部控制信息披露与审计师变更情况之间的关系。通过研究发现，目前，内部控制尚没有引起上市公司的足够重视，大部分上市公司虽然按照《指引》的要求披露了内部控制信息，但自愿披露动力不足，强制披露的内部控制信息又流于表面，内部控制效率低下，两极分化严重，对审计师变更情况的影响也没有引起人们重视，本文实证结果表明： 1、低内部控制信息披露水平的公司与高内部控制信息披露水平的公司相比更容易发生审计师变更，自愿的内部控制信息披露相较于强制信息披露更能向市场传递有效信息，对审计师变更情况的影响更加显著，促使审计师向高质量方向变更。 2、内部控制效率指数与审计师变更显著负相关，内部控制效率指数越高，审计师发生变更的可能性越小。 3、内部控制效率对内部控制信息披露与审计师变更情况之间的负相关关系具有抑制作用。最后，本文根据实证研究结果，有针对性的提出了提高内部控制法律层次，加强对内部控制信息披露监管，加强对审计师执业行为检查等政策性建议。

关键词：内部控制效率信息披露审计师变更

内部控制效率评价体系下包商银行反洗钱改革方案设计

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内部控制效率评价体系下包商银行反洗钱改革方案设计

作者：李雪峰内蒙古财经大学

学位级别：硕士

随着信息化时代的到来和金融业的快速发展,洗钱已经成为犯罪分子转移非法财产的重要手段,并且日益呈现出与其他各种重大犯罪活动紧密融合的趋势。洗钱犯罪活动已经日益严重的影响了一个国家的金融安全和社会稳定。加之全球化进程不断加... 详细信息

随着信息化时代的到来和金融业的快速发展,洗钱已经成为犯罪分子转移非法财产的重要手段,并且日益呈现出与其他各种重大犯罪活动紧密融合的趋势。洗钱犯罪活动已经日益严重的影响了一个国家的金融安全和社会稳定。加之全球化进程不断加速,洗钱犯罪活动国际化发展的趋势日益显著,因此反洗钱活动已经成为各国政府、各大金融机构和国际社会高度重视的领域。本文以包商银行反洗钱工作中存在的问题以及包商银行进行反洗钱工作改革的必要性为背景来展开。首先,提出了洗钱相关的基础理论,其中详细介绍了反洗钱内部控制效率评价理论和反洗钱内部控制效率评价选择的相关内容,并且针对性的介绍了我国反洗钱工作中组织体系的构建思路。其次,本文通过调查研究的方法搜集了包商银行反洗钱工作的相关情况,分析了包商银行现有反洗钱工作中存在的主要问题和面临的风险因素并且用反洗钱内部控制效率评价模型来进一步分析包商银行目前反洗钱工作中存在的问题,其中主要问题有:(1)包商银行反洗钱系统功能亟待大力提升;(2)包商银行分支机构反洗钱人员变动较为频繁,部分工作人员不能有效掌握反洗钱相关知识及工作技能;(3)包商银行反洗钱专业人员缺失严重,包商银行反洗钱工作的整体质量不高;(4)包商银行传统的“总—分—支”模式使反洗钱工作效率低下;(5)包商银行反洗钱过程中制度性制约匮乏,职工缺乏反洗钱的积极性;(6)包商银行反洗钱报告质量较差,严重影响了包商银行反洗钱报告分析的可信度。最后,针对包商银行反洗钱和内部控制效率现状提出了相应的反洗钱改革设计方案并详细介绍了具体的实施步骤,最后有针对性的给出了包商银行反洗钱工作的有效性建议。

关键词：包商银行反洗钱内部控制效率改革方案设计

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内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式

内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式

作者：吴玉莲安徽工业大学

学位级别：硕士

内部控制是为了合理保证资产的安全完整,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,提高企业的经营效率和效果以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一些措施和方法。内部控制是当代企业管理中的... 详细信息

内部控制是为了合理保证资产的安全完整,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,提高企业的经营效率和效果以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一些措施和方法。内部控制是当代企业管理中的一个重要手段,对于当代企业查错防弊,降低交易成本,提高盈利能力和运营效率等都具有积极的作用。对于企业本身来讲,良好的内部控制可以提高企业的资产管理质量,使企业的各种经济活动能够顺利地进行,对企业内部经济交易中的各种行为起到激励与约束的作用,可以减少不确定性,降低交易成本,改善企业的经营环境,从而可以提高企业在社会中的诚信度。对于银行来讲,商业银行贷款类型主要分为信用贷款、保证贷款、抵押贷款和质押贷款四大类。其中信用贷款是借款人仅凭商业银行对自己在社会中的信誉所获得的贷款,无需提供第三方担保或抵押品,这类贷款的获得与企业的财务经营状况、企业在外界的诚信度的联系最为密切,而良好的内部控制可以提高企业的资产管理质量,进一步提高企业在社会中的诚信度。作为企业来说,从成本的角度去考虑,向银行申请贷款时,最倾向于信用贷款,信用贷款的成本最小。作为银行来说,从风险的角度去考虑,给企业提供信用贷款风险最大,企业需要有良好的信誉。故本文把研究的角度首先放在内部控制效率对企业自身资产管理质量的影响之上,其次,再进一步的研究内部控制好、资产质量高的企业去银行申请贷款时,银行给与该企业的贷款模式。本文以2007和2008年在沪深市公开发行的A股的上市公司为研究对象。我们剔除了IPO公司,是因为证监会要求IPO公司披露内控鉴证报告。由于ST、*ST公司几乎没有披露内控鉴证报告,我们剔除了ST、*ST公司。我们还剔除了金融行业和中小企业板块的上市公司。最后得到2267家公司的样本。建立了内部控制效率与资产管理质量的模型,内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式的模型。通过描述性统计、多元线性回归分析和交互项回归分析得出,内部控制效率与资产管理质量显著正相关,说明有效的内部控制可以最大程度的提高企业的资产管理质量。内部控制效率与资产管理质量的交互项、资产管理质量与银行信用模式显著正相关,说明内部控制的效率可以增强资产管理质量对银行信用模式的影响程度。

关键词：内部控制效率资产管理质量银行信用实证研究