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税务研究 2023年第10期 47-53页

作者：陈艺婧中国政法大学财税法研究中心

在个人所得税法律制度中,住所标准是判断自然人是否为居民个人的主流标准之一。我国个人所得税法律制度采用了户籍、家庭、经济利益关系和习惯性居住等概念来界定“有住所”,具有住所标准的基本范式,但对相关概念及其适用方法的描述不... 详细信息

在个人所得税法律制度中,住所标准是判断自然人是否为居民个人的主流标准之一。我国个人所得税法律制度采用了户籍、家庭、经济利益关系和习惯性居住等概念来界定“有住所”,具有住所标准的基本范式,但对相关概念及其适用方法的描述不够明晰。本文认为,我国个人所得税法律制度有必要明确住所标准是我国居民个人身份认定标准之一。针对我国个人所得税有住所规定存在的习惯性居住标准尚待明晰、户籍制度对税法评价的影响尚待回应、家庭与经济利益关系的涵义尚待明确、双重税收居民冲突尚待规范等问题,有必要通过修正习惯性居住标准、回应户籍制度对税法评价的影响、明确家庭与经济利益关系的涵义、解决双重税收居民冲突与引入住所转化管理办法等方式,进一步规范“有住所”规定的构成要件,完善符合我国国情和税收征管实际的个人所得税住所标准。

关键词：个人所得税住所标准习惯性居住双重征税税收管辖权

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关于外籍个人的中国税收居民身份判定的研究

关于外籍个人的中国税收居民身份判定的研究

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作者：汪磊上海国家会计学院

学位级别：硕士

近几十年来,国际经济一体化的发展,推动了我国经济更加深入的走向世界,使我国的经济文化与世界的联系愈加密切。而“一带一路”战略的推行,为我国构建对外开放的新格局、引领我国经济进一步融入世界提供了强大的推动力。在此期间,我国... 详细信息

近几十年来,国际经济一体化的发展,推动了我国经济更加深入的走向世界,使我国的经济文化与世界的联系愈加密切。而“一带一路”战略的推行,为我国构建对外开放的新格局、引领我国经济进一步融入世界提供了强大的推动力。在此期间,我国不断提升对外开放的程度,使得进入我国境内工作的外籍人员数量不断增多。这些外籍人员由于收入较高且流动性较大,加之其对我国税法的不熟悉等因素,导致在纳税义务的判定和履行方面,存在很大的问题,甚至有部分外籍人员利用法律和征管的漏洞,来实现其偷逃税款的目的,这些现象都给我国在该方面的税收征管造成了极大的困难。此外,由于国内税法与税收协定之间可能存在差异化而导致各方对税法的理解有所不同,在外籍个人税收居民身份认定方面经常会出现不同的结果。为了保证国家税源的安全,减少税款的流失,加强外籍个人的管理非常重要,尤其是外籍人员在华税收居民身份的认定,这是外籍人员个税管理的首要和基础环节,必须引起重视。并且,税收司法是税收法制的突破口,想要推动我国税收法治建设就必须以提升我国的税收司法为前提,只有充分的理论水平和完善的税收司法相结合才能提高我国的税收法治建设。本文将外籍个人的中国税收居民身份认定作为论文主线,首先将要分析目前我国个人所得税关于外籍个人税收居民身份认定的相关政策法规,了解我国关于外籍个人征管的现状;接着通过案例分析,找出目前征管存在的问题;其次再介绍国外关于相关问题的规定,取其精华,借其经验,为我所用。最后,对全文进行总结,对成果进行汇总。即:第一,对我国居民身份认定的住所标准和时间标准提出细化的建议,防止纳税人利用漏洞进行合理避税。其次,对我国过多的外籍人员税收优惠政策提出适当限制的建议,以维护我国的税收公平。最后,提出完善我国的外籍人员纳税申报制度,加强国际间纳税人情报交换的合作,以提高纳税人的纳税遵从度,维护我国的税收权益。

关键词：税收管辖权居民身份住所标准时间标准税收立法

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我国自然人居民身份确定标准的分析与设计

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吉林省经济管理干部学院学报 2008年第1期22卷 71-73页

作者：马莹长春税务学院税务系吉林长春130117

随着经济全球化的发展,我国居民的跨国收入逐年增多,明确自然人居民身份确定标准对维护我国的财税主权而言至关重要。然而目前来看,我国的自然人居民身份确定标准设计得并不完善,"住所"概念模糊、停留时间标准过于复杂,因此,完善住所标... 详细信息

随着经济全球化的发展,我国居民的跨国收入逐年增多,明确自然人居民身份确定标准对维护我国的财税主权而言至关重要。然而目前来看,我国的自然人居民身份确定标准设计得并不完善,"住所"概念模糊、停留时间标准过于复杂,因此,完善住所标准的问题亟待解决。

关键词：居民非居民住所标准停留时间标准

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