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企业税负定量分析研究

社会科学辑刊 1998年第2期 77-82页

作者：赵士春蔡作岩杨泳沈阳市国家税务局

企业税负定量分析研究赵士春，蔡作岩，杨泳一、税负与经济增长的关系（一）拉弗曲线及其政策含义进入７０年代以后，货币主义与供应学派开始在美国走红。供应学派的政策主张的核心是实行减税，即把削减税率，大规模地减少个人所得税和... 详细信息

企业税负定量分析研究赵士春，蔡作岩，杨泳一、税负与经济增长的关系（一）拉弗曲线及其政策含义进入７０年代以后，货币主义与供应学派开始在美国走红。供应学派的政策主张的核心是实行减税，即把削减税率，大规模地减少个人所得税和公司所得税作为主要的刺激经济的措施...

关键词：企业税负定量分析经济增长指标体系行业税负合理税负宏观税率税率区间企业所得税增长率

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企业税负、投资挤出与经济增长

会计研究 2021年第6期 19-29页

作者：肖志超郑国坚蔡贵龙中山大学管理学院/现代会计与财务研究中心 510220

本文利用微观企业数据构建汇总层面税费变量,考察汇总企业税费对未来经济增长的实质性预测价值。研究发现,汇总企业税负与未来经济增长显著负相关,这主要源于企业税费对企业投资的挤出效应:企业税负加重抑制了企业部门的投资水平,导致... 详细信息

本文利用微观企业数据构建汇总层面税费变量,考察汇总企业税费对未来经济增长的实质性预测价值。研究发现,汇总企业税负与未来经济增长显著负相关,这主要源于企业税费对企业投资的挤出效应:企业税负加重抑制了企业部门的投资水平,导致社会固定资产投资增速下滑,从而不利于经济增长;进一步地,基于地区层面汇总数据的检验发现,在东部地区,企业税负与未来经济增长之间显著负相关,但在中西部地区显著为正,其原因是政府投资在中西部地区占主导地位,政府支出项目对经济增长具有较强的带动作用,能抵消企业税费对企业部门投资的负面影响。研究结论支持了当前政府持续推进减税降费措施的积极意义,也指出政府投资对"稳增长"和区域协调发展的重要作用。

关键词：企业税负经济增长政府投资

企业税负、虚拟经济发展与工业企业金融化——来自A股上市公司的证据

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经济理论与经济管理 2019年第3期39卷 84-94页

作者：庞凤喜刘畅中南财经政法大学财政税务学院

税收负担是否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要动因?虚拟经济发展在企业税负与企业金融化之间的关联效应如何?本文使用2010—2016年A股工业企业财务数据进行实证研究,结果表明:(1)微观税负能显著提高工业企业金融资产配置... 详细信息

税收负担是否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要动因?虚拟经济发展在企业税负与企业金融化之间的关联效应如何?本文使用2010—2016年A股工业企业财务数据进行实证研究,结果表明:(1)微观税负能显著提高工业企业金融资产配置水平;(2)相较于国有企业,非国有企业税收负担的金融化效应更为明显;(3)虚拟经济发展将放大税负水平对企业金融化的正向作用。

关键词：企业税负企业金融化虚拟经济发展

企业税负、财务柔性与有效技术创新——基于减税降费视角

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会计之友 2023年第3期 10-17页

作者：赖丹罗琴方文龙江西理工大学经济管理学院江西理工大学有色金属产业发展研究院

减税降费是促进我国经济增长、提高企业创新水平、增强市场活力的重要制度安排。文章基于减税降费这一宏观政策背景实证检验了企业税负与有效技术创新之间的关系,并在此基础上考察财务柔性的调节作用。在运用两阶段工具变量法缓解潜在... 详细信息

减税降费是促进我国经济增长、提高企业创新水平、增强市场活力的重要制度安排。文章基于减税降费这一宏观政策背景实证检验了企业税负与有效技术创新之间的关系,并在此基础上考察财务柔性的调节作用。在运用两阶段工具变量法缓解潜在的内生性问题后,研究发现:减税降费显著促进了企业有效技术创新;相比所得税税负而言,降低流转税税负对有效技术创新的激励作用更为明显;财务柔性对企业税负与有效技术创新之间的负向关系具有“倒U型”调节作用;在区分不同市场竞争程度的影响后发现,在高市场竞争程度下减税降费更能激励企业进行有效技术创新。文章一定程度上深化了企业税负影响企业创新的研究,对有效实施减税降费政策、促进我国整体创新水平提升具有一定的借鉴意义。

关键词：企业税负财务柔性有效技术创新减税降费 “倒U型”调节

企业税负与零售企业赢利模式——基于面板似不相关回归的实证分析

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中国流通经济 2016年第3期30卷 62-70页

作者：周扬中国人民大学商学院北京市100872

零售企业的赢利模式包括前台毛利模式、后台毛利模式和资本经营模式,企业税负对三种赢利模式偏好有不同的影响。根据零售企业上市公司的数据和模型分析认为,后台毛利模式比前台毛利模式更具有避税效应,前台毛利模式的避税效应大于资本... 详细信息

零售企业的赢利模式包括前台毛利模式、后台毛利模式和资本经营模式,企业税负对三种赢利模式偏好有不同的影响。根据零售企业上市公司的数据和模型分析认为,后台毛利模式比前台毛利模式更具有避税效应,前台毛利模式的避税效应大于资本经营模式,这说明在面临高税负时零售企业具有强烈寻求后台毛利模式的倾向。零售企业应加强税负管理,避免过度依赖后台毛利模式,培育自己的核心竞争力,并创新经营模式和营销手段,回归商业本质,增加前台毛利,从价格竞争转向服务竞争,改善零供关系,建立风险共担、利益共享的战略合作伙伴关系。

关键词：零售企业赢利模式企业税负面板似不相关回归

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企业税负衡量研究述评

中国流通经济 2014年第11期28卷 115-122页

作者：胡文龙杜莹芬中国社会科学院工业经济研究所北京市100836

科学、合理、精准地衡量企业税负,是企业税负相关研究的前提和基础。企业有效税率是目前国外学者研究公司实际税负的重要工具,我国学者也比较认可,只是在具体运用时,由于国别税制差异和研究目的不同,需要对"各项税费"包括的具体内容及... 详细信息

科学、合理、精准地衡量企业税负,是企业税负相关研究的前提和基础。企业有效税率是目前国外学者研究公司实际税负的重要工具,我国学者也比较认可,只是在具体运用时,由于国别税制差异和研究目的不同,需要对"各项税费"包括的具体内容及范围和"计税经济来源"进行专门界定。与宏观税负合理性(即最优宏观税负)已有较为明确的标准不同,微观企业税负高低是否合理目前尚没有客观的判断标准,这使得比较企业税负水平无论得出何种结论都易受到质疑和挑战。

关键词：企业税负衡量指标述评

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企业税负与会计信息质量关系研究

南京审计大学学报 2023年第5期20卷 41-50页

作者：李清马泽汉吉林大学商学与管理学院吉林长春130012

以2015—2021年沪深A股上市公司为样本,探讨企业税负对会计信息质量的作用方向、作用机制与差异化作用效果。研究发现:降低企业税负可以显著提高会计信息质量,这一结论经一系列稳健性检验后仍成立。机制分析结果表明,降低企业税负能够... 详细信息

以2015—2021年沪深A股上市公司为样本,探讨企业税负对会计信息质量的作用方向、作用机制与差异化作用效果。研究发现:降低企业税负可以显著提高会计信息质量,这一结论经一系列稳健性检验后仍成立。机制分析结果表明,降低企业税负能够通过减少融资约束和代理成本两条中介路径来提高会计信息质量。异质性分析结果表明,在纳税贡献高、审计任期短以及分析师关注度高的公司中,降低企业税负对会计信息质量的提高作用更加明显。

关键词：减税降费税收征管企业税负会计信息质量融资约束代理成本政府干预

“减税降费”下上市企业税负对创新产出的影响研究

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中国软科学 2021年第S01期 268-276页

作者：孔军原靖换西北大学经济管理学院陕西西安710127

以2008—2019年我国A股上市企业为样本,运用双向固定效应模型考察减税降费政策下企业税负对创新产出的影响效应,结果发现减税降费政策下企业税负下降对创新产出有显著激励作用,表现为策略性创新产出的显著增加,但对实质性创新产出无显... 详细信息

以2008—2019年我国A股上市企业为样本,运用双向固定效应模型考察减税降费政策下企业税负对创新产出的影响效应,结果发现减税降费政策下企业税负下降对创新产出有显著激励作用,表现为策略性创新产出的显著增加,但对实质性创新产出无显著影响。当考虑产权性质和行业差异时,税负下降只对非国有企业和高技术企业的创新产出有显著促进作用。进一步分析发现,融资约束在企业税负与创新产出的关系中起到中介作用。因此,制定政策时应更多向企业的实质性创新倾斜,同时也要充分考虑产权和行业的异质性。

关键词：减税降费企业税负创新产出

企业税负对新能源汽车企业研发投入的影响研究

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企业税负对新能源汽车企业研发投入的影响研究

作者：周磊安徽大学

学位级别：硕士

新时代研发创新对国际力量对比存在重要影响,是国家发展的重要机遇,因此要坚持以国家战略需求为导向,坚决打赢核心关键技术攻坚战。在这场攻坚战中,企业将担当主导产学研融合的重要部分,新能源汽车企业加大研发投入,提高技术水平的发展... 详细信息

新时代研发创新对国际力量对比存在重要影响,是国家发展的重要机遇,因此要坚持以国家战略需求为导向,坚决打赢核心关键技术攻坚战。在这场攻坚战中,企业将担当主导产学研融合的重要部分,新能源汽车企业加大研发投入,提高技术水平的发展符合我国高质量发展要求,能够成为促进我国经济持续增长的重要引擎。而税收作为国家宏观调控的一种手段,企业承担的税负会对企业可支配资金流量造成一定影响,从而改变企业资源配置,有必要针对企业税负对企业研发投入的作用影响进行研究分析。本文以2013-2021年新能源汽车相关上市企业为研究样本,对企业税负和新能源汽车企业研发投入之间的相关性关系进行了实证分析。同时,为探究不同税种税负对企业研发投入的影响差异,本文划分直接税负与间接税负实证分析其对企业研发投入的影响作用。此外,考虑在外部融资难度较大时,企业对税负敏感性更高,本文以企业融资约束指标为调节变量,对企业税负和企业研发投入的关系进行了调节效应检验。最后,为确保实证结果可靠,本文进行了改变样本时间窗口检验,滞后一期企业税负指标对企业研发投入的建议,并以工具变量法检验可能存在的内生性问题。研究发现,企业综合税负对企业研发投入强度存在显著的抑制影响,即企业综合税负水平越高,企业研发投入强度越弱。分税种税负的研究结果显示,间接税负对企业研发投入强度存在显著的抑制影响,直接税负对企业研发投入存在不显著的促进影响,提高企业直接税负将有利于企业加大研发投。此外,企业融资约束对企业税负与企业研发投入的关系存在正向调节作用,即企业融资约束越高,税负对企业研发投入的抑制影响更强。最后本文进行了稳健性检验,加强实证结果的可靠性,减轻内生性问题。本文探究了企业税负对新能源汽车企业研发投入的影响作用,补充了分税种税负对企业研发投入强度的研究,拓宽了研究思路。此外本文还深入分析了融资约束在企业税负和新能源汽车企业研发投入间的调节作用,对现有研究进行了补充。最后,本文根据实证研究的结论为进一步鼓励新能源汽车企业加大研发投入提出相关建议。

关键词：新能源汽车企业研发投入企业税负直接税负间接税负