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医药行业两票制政策下C药业企业所得税纳税筹划研究

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医药行业两票制政策下C药业企业所得税纳税筹划研究

作者：项天歌云南师范大学

学位级别：硕士

为降低药价,整顿医药制造行业存在的“以药养医”等问题,2018年医药行业两票制政策在全国范围内推行。然而,由于对医药行业两票制政策的不适应,许多医药制造企业在生产经营中产生了较大的压力,特别是税负明显增加。在此情况下,医药制造... 详细信息

为降低药价,整顿医药制造行业存在的“以药养医”等问题,2018年医药行业两票制政策在全国范围内推行。然而,由于对医药行业两票制政策的不适应,许多医药制造企业在生产经营中产生了较大的压力,特别是税负明显增加。在此情况下,医药制造企业亟待进行企业所得税纳税筹划,不仅能够缓解资金压力,更能够重审企业的发展战略,从市场驱动发展转向创新驱动发展。因此,本文提出的研究问题是,在医药行业两票制政策的背景下医药制造企业该如何进行企业所得税筹划从而实现企业税后价值最大化。论文以C药业为研究对象,依据有效纳税筹划理论,根据时间、空间、税基、税率差异、扣除技术等基本纳税筹划技术分析医药行业两票制政策对C药业的影响,研究C药业在研发、销售、并购环节是否存在企业所得税筹划空间,得出如下结论:一、C药业企业所得税增加的原因主要有三个:一是转变了销售模式,采用高开票的模式,提高了药价;二是重销售轻研发,相比行业中的龙头药企,研发活动规模小,研发费用抵扣少;三是医药行业两票制政策实行后为提高市场占有率展开并购活动,但缺少并购中企业所得税的筹划。二、C药业在企业所得税筹划中也存在一系列问题:在研发环节中,研发力度不够,产品同质化严重,未能充分利用研发支出的加计扣除政策实现创新驱动战略转型,且存在高新技术企业优惠税率认定风险;在销售环节中,与同行业相比销售费用占过高,挤占了研发费用,不利于企业的转型升级;在并购环节中,没有充分考虑并购政策中的递延纳税、合并抵税等优惠,没有进行重组方式、支付方式、税务处理方式的统筹规划。三、本文主要提出以下建议:走创新驱动路线,积极利用研发费用加计扣除政策,重视研发能力;分拆销售子公司,合理分摊费用,扩大扣除额度;统筹企业并购重组方案,综合考虑重组方式、支付方式、税务处理方式,进行不同方案的纳税测算,选择最优重组方案。本文通过提出对C药业企业所得税纳税筹划的建议,以降低C药业的企业所得税税负,提升纳税筹划人员的筹划水平;同时也帮助C药业重新思考医药行业两票制政策后的企业发展模式,走创新驱动战略,提高企业竞争力,实现税后企业价值最大化目标。

关键词：医药行业两票制企业所得税纳税筹划研发环节销售环节并购环节

CKK汽车零部件公司企业所得税纳税筹划研究

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CKK汽车零部件公司企业所得税纳税筹划研究

作者：王育柱长安大学

学位级别：硕士

随着我国传统的乘用车市场的饱和,汽车市场正处于激烈地竞争环境,价格竞争已成为竞争主要手段。纳税筹划能够降低企业的税负,实现节税效益,成为企业降低成本,增加利润,缓解资金压力的有效途径之一。而当前我国政府“减税降费”的力度不... 详细信息

随着我国传统的乘用车市场的饱和,汽车市场正处于激烈地竞争环境,价格竞争已成为竞争主要手段。纳税筹划能够降低企业的税负,实现节税效益,成为企业降低成本,增加利润,缓解资金压力的有效途径之一。而当前我国政府“减税降费”的力度不断加强,税收作为调控经济的手段,对企业的影响越来越大。企业所得税作为我国最主要的税种之一,也是政府出台税收优惠政策最多的税种。但由于其复杂性,要求企业必须具备专业的税收知识,掌握一定的纳税筹划技巧,才能最大程度地享受政府税改政策带来的红利。本文主要采用定性与定量相结合的分析方法、案例研究法、比较研究法来研究企业所得税纳税筹划的。首先,通过对汽车行业的分析,指出汽车行业内相关企业利润和资金压力较大,亟需实施纳税筹划。其次,通过对企业所得税纳税筹划理论的梳理,得出本次纳税筹划的理论依据。然后,通过对CKK公司纳税筹划现状的梳理和评估,发现其当前税负偏高,纳税筹划基础很薄弱。结合公司实际情况,设计一套企业所得税纳税筹划措施,包括会计政策的运用、收入折扣的处理方法、税收优惠政策的利用以及关联业务转移等措施,实现一定的节税或延迟纳税效果。最后,为了保证纳税筹划效果的持久、稳定,设计了相应地保障措施。通过对企业所得税纳税筹划进行较系统地研究,本文主要得到如下结论:（1）纳税筹划可实现节税或延迟纳税的目的,从而能够增加公司利润,提高资金使用效率。（2）纳税筹划需要与企业实际相结合,制定一套适合自身发展的方案。（3）纳税筹划过程中,企业要注重内外部的税务沟通,防范税务风险。（4）纳税筹划要融入企业日常财务管理活动,才能实现节税效益最大化。

关键词：汽车零部件企业企业所得税纳税筹划节税税后利润

浅述2022年小型微利企业税收优惠政策及企业所得税纳税筹划

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中国乡镇企业会计 2023年第2期 24-26页

作者：黄必建金帝集团股份有限公司

近年来,国家制定了一系列优惠政策,鼓励支持小微企业的发展。2022年十三届全国人大五次会议工作报告既提到了去年优化落实助企纾困政策,又提出了今年一系列惠企措施。报告提出,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征... 详细信息

近年来,国家制定了一系列优惠政策,鼓励支持小微企业的发展。2022年十三届全国人大五次会议工作报告既提到了去年优化落实助企纾困政策,又提出了今年一系列惠企措施。报告提出,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还等,为进一步活跃市场经济、推动经济增长等方面具有重大作用。财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》和财政部税务总局公告2022年第10号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》的内容规定,各项财税优惠政策扶持,为进一步减轻小微企业税收压力,加快小微企业成长和发展具有重要的意义。本文就2022年小微企业最新税收优惠政策并结合实际对小型微利企业的定义、划分标准、相关优惠政策及企业所得税筹划进行相关的浅述。

关键词：小型微利企业税收优惠政策企业所得税纳税筹划

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充分利用税收政策做好企业所得税纳税筹划

中国外资 2014年第1S期 182-183页

作者：光宝娟冀中能源机械装备集团有限公司邢台机械厂河北邢台054000

税收筹划是纳税义务人在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。企业所得税是我国的主体税种,... 详细信息

税收筹划是纳税义务人在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。企业所得税是我国的主体税种,搞好企业所得税纳税筹划,成为税收筹划工作的重中之重。本文主要阐述了企业所得税纳税筹划的原则及方法,以及企业掌握运用新税法政策,进行所得税纳税筹划,达到合理合法节税,提高企业经济效益的目的。

关键词：企业所得税纳税筹划企业所得税法合理合法节税目的

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新企业所得税法下企业所得税纳税筹划探讨

财经界 2016年第15期 342-342页

作者：韩军西安近代化学研究所

当前,随着我国社会主义市场经济不断的进步和发展,企业也在不断的兴起,而且,在新时期对企业发展的要求也有所提高。尤其是市场经济前提下,企业在纳税方面也要有所改进,因此,纳税筹划成为我国企业纳税人必须要考虑的一方面。伴随着我国... 详细信息

当前,随着我国社会主义市场经济不断的进步和发展,企业也在不断的兴起,而且,在新时期对企业发展的要求也有所提高。尤其是市场经济前提下,企业在纳税方面也要有所改进,因此,纳税筹划成为我国企业纳税人必须要考虑的一方面。伴随着我国新税法的颁布与实施,所以,我国企业所得税纳税筹划方面也要有所调整,这样才可以适应我国新企业所得税法的要求。本文结合我国新企业所得税法的具体内容与要求,对我国企业所得税纳税筹划进行了一定的探讨。

关键词：新企业所得税法企业所得税纳税筹划探讨对策

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新企业所得税法下的纳税筹划探讨

市场周刊 2010年第1期23卷 121-122页

作者：于舒淼东北财经大学辽宁大连116000

企业所得税纳税筹划是纳税筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重,而且由于其税负弹性大、可筹划空间大,故越来越多的企业开始重视企业所得税的筹划。企业所得税与流转税相比有更大的筹划空间。本文主要阐述了纳税筹... 详细信息

企业所得税纳税筹划是纳税筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重,而且由于其税负弹性大、可筹划空间大,故越来越多的企业开始重视企业所得税的筹划。企业所得税与流转税相比有更大的筹划空间。本文主要阐述了纳税筹划的研究意义,分析了其发展现状,以及进行纳税筹划的必要性,并着重阐述了提出了企业所得税筹划的几点意见。

关键词：纳税筹划新企业所得税法企业所得税纳税筹划

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科技企业H公司的纳税筹划研究

科技企业H公司的纳税筹划研究

作者：聂丽广西师范大学

学位级别：硕士

随着我国经济的发展和税制改革的不断深入,纳税筹划已越来越受到各企业和纳税人的重视。合理的纳税筹划可以提高企业的经济效益。但目前我国企业纳税筹划受到法律法规政策以及企业本身纳税筹划不健全等因素影响,纳税筹划还存在诸多问题... 详细信息

随着我国经济的发展和税制改革的不断深入,纳税筹划已越来越受到各企业和纳税人的重视。合理的纳税筹划可以提高企业的经济效益。但目前我国企业纳税筹划受到法律法规政策以及企业本身纳税筹划不健全等因素影响,纳税筹划还存在诸多问题。随着当前我国软件开发行业的逐渐成熟,软件开发企业面临的市场竞争压力越来越大,而开展纳税筹划对于软件开发企业缓解财务压力,提升企业财务管理水平,建立市场竞争优势都具有十分重要的作用。本文主要对H公司的纳税筹划问题进行了研究。首先,介绍了本文的研究背景、研究目的与意义、研究内容和方法,并介绍了纳税筹划的综述,国内外研究现状,研究思路与主要研究内容、研究方法。还对纳税筹划相关理论进行研究,包括纳税筹划的原则,纳税筹划的措施与方法等相关知识。其次,对H公司的纳税筹划进行了研究。文章认为H公司处于成长期的科技型企业,公司产品具有领先的技术优势和先发优势。公司业务保持平稳发展,市场前景比较广阔。但目前H公司存在税负太高、管理层纳税意识不强,并缺乏纳税风险管理意识,财务核算不健全等纳税问题。而降低公司税负,实现企业价值最大化;提高公司的纳税管理水平,提升管理层纳税风险意识变得犹为重要。因此很有必要对H公司进行纳税筹划;在此基础上,文章从增值税、企业所得税、经销商佣金、母子公司、利益关联方几方面,对H公司的纳税筹划进行了研究,并通过对H公司纳税筹划前后税负的效果进行了比较,证明这种纳税筹划是有效的。最后,对本文进行了总结与展望。本文从增值税,企业所得税、不同公司税收组合等方面对H公司的纳税筹划问题进行了研究,并期望对同类型的科技型企业纳税筹划提供有益借鉴,但是由于生产产品、条件环境等原因,这些纳税筹划方式可能不能直接套搬到其他的科技企业中,但是可以为这些公司的纳税筹划提供了一条思路。

关键词：纳税筹划增值税纳税筹划企业所得税纳税筹划税收组合

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浅析企业纳税筹划

中国经贸 2015年第5期 262-263页

作者：王玲北京电信规划设计院有限公司

随着我国市场经济的不断发展，企业法人作为自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，追求利益最大化成为企业的最终目标。而在企业建立、经营、灭亡的整个过程纳税都紧紧跟随，不可避免。所以在有限的资源配置下如何使企业利益达到最... 详细信息

随着我国市场经济的不断发展，企业法人作为自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，追求利益最大化成为企业的最终目标。而在企业建立、经营、灭亡的整个过程纳税都紧紧跟随，不可避免。所以在有限的资源配置下如何使企业利益达到最大化成为企业法人急于解决的问题。在此经济诱因的驱动下纳税筹划便应运而生，它通过对涉税业务进行策划，然后制作一整套完整的纳税操作方案，以达到节税的目的，进而实现企业利益最大化。本文主要从纳税筹划的意义及原则、纳税筹划的方法及切入点、对增值税和企业所得税两个税种具体的筹划方法等方面进行探讨，浅析企业纳税筹划。

关键词：纳税筹划增值税纳税筹划企业所得税纳税筹划