检索结果-南通市图书馆

企业所得税优惠对制造业企业全要素生产率的影响研究

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

企业所得税优惠对制造业企业全要素生产率的影响研究

作者：王丽欣东北财经大学

学位级别：硕士

“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出,要保持制造业比重基本稳定,增强制造业竞争优势,推动制造业实现高质量发展。党的二十大报告也明确提出,要坚持以推动制造业高质量发展为主题,进一步指出必须着力提高全要素生产率。在新的发展阶... 详细信息

“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出,要保持制造业比重基本稳定,增强制造业竞争优势,推动制造业实现高质量发展。党的二十大报告也明确提出,要坚持以推动制造业高质量发展为主题,进一步指出必须着力提高全要素生产率。在新的发展阶段,高质量发展是我国经济发展的主题,而制造业高质量发展是高质量发展的必要组成部分,要推动制造业高质量发展,必须着重提高全要素生产率,进一步优化资源配置,不断巩固和增强制造业规模优势,强化制造业核心竞争力。税负过重不利于提高制造业企业生产经营的积极性,降低了制造业企业利润,抑制了其扩大再生产和增加技术创新投入,因此我国政府也在积极利用企业所得税优惠政策,以切实降低制造业企业税收负担。本文研究了企业所得税优惠对制造业企业全要素生产率的影响,对完善我国企业所得税税收制度进而促进制造业的转型升级与高质量发展具有重要意义。首先,对企业所得税优惠、制造业企业和制造业企业全要素生产率的概念进行界定,并在规模经济理论、税收激励理论和内生增长理论的基础上,阐述了企业所得税优惠如何通过技术创新效应、资源配置效应和规模经济效应影响制造业企业全要素生产率。其次,按照结构性减税、定向减税和大规模减税降费三个阶段系统梳理了2008-2021年我国企业所得税优惠政策。与此同时,对2008-2021年制造业企业所得税优惠程度变动状况、全要素生产率变动状况及二者之间的相关关系进行考察,试图发现企业所得税优惠与制造业企业全要素生产率之间存在的关系。再次,在理论分析和现实依据的基础上,提出了研究假设,并基于固定效应模型,利用2012-2021年制造业上市企业数据,以企业实际所得税率为解释变量,以全要素生产率为被解释变量,同时引入企业规模、资本密集度、平均薪酬等控制变量,研究了企业所得税优惠对制造业企业全要素生产率的影响,并得出结论:企业所得税优惠与制造业企业全要素生产率之间存在倒U型关系,并且,该倒U型关系在不同要素密集型制造业企业中仍然成立。异质性分析结果表明,在劳动密集型制造业企业,企业所得税优惠对全要素生产率的激励作用在非国有企业、大规模企业和高研发投入企业中更大;在资本密集型制造业企业,企业所得税优惠对全要素生产率的激励作用在非国有企业和小规模企业中更大,在研发投入程度不同的企业中无明显差异;在技术密集型制造业企业,企业所得税优惠对全要素生产率的激励作用在国有企业、小规模企业和高研发投入企业中更大。最后,基于本文研究结论,针对我国制造业现行企业所得税政策,借鉴部分发达国家促进全要素生产率提升的企业所得税制度设计经验,提出了进一步降低企业所得税基准税率、加大企业所得税税收优惠政策实施力度、采取差异化的企业所得税税收制度安排和创建有助于制造业发展的良好营商环境的税收政策建议,以促进制造业企业全要素生产率提升和高质量发展。

关键词：企业所得税优惠制造业企业要素密集度全要素生产率

企业所得税优惠政策对集成电路企业投资的影响研究

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

企业所得税优惠政策对集成电路企业投资的影响研究

作者：赫玉环山东财经大学

学位级别：硕士

近几年,以人工智能、汽车电子等为代表的新兴产业正在快速崛起,国内半导体芯片市场规模日益扩大,为集成电路企业带来前所未有的市场空间,全行业进入高速发展时期。从市场供需结构来看,当前我国集成电路规模整体大而不强,生产研发工艺、... 详细信息

近几年,以人工智能、汽车电子等为代表的新兴产业正在快速崛起,国内半导体芯片市场规模日益扩大,为集成电路企业带来前所未有的市场空间,全行业进入高速发展时期。从市场供需结构来看,当前我国集成电路规模整体大而不强,生产研发工艺、企业量产级别等方面与美日韩等发达国家存在一定的差距,芯片自给率不高,进口依赖性较强,2021年我国集成电路自给率为16.7%,企业面临的“卡脖子”技术问题亟待解决。我国政府相继出台了一系列产业政策重点鼓励、扶持集成电路企业发展,而投资则是集成电路企业生存与发展的基本前提,通过对内、对外投资企业确定经营方向、合理配置各类资产,形成企业的综合生产经营能力,这将直接关系到集成电路企业的长远发展。新古典投资理论以柯布-道格拉斯生产函数为基础,阐述了税收与投资的关系,税收优惠政策将会降低资本成本,提高最优资本存量,促进企业的投资行为。因此,采用科学合理的计量经济学模型评估企业所得税优惠政策对集成电路企业投资的影响具有重要的理论价值和实践意义。本文旨在研究企业所得税优惠政策对集成电路企业投资的影响,合理评估相关政策对企业固定资产投资和研发投资的激励作用,以期提出完善现行税收优惠政策的对策和建议。基于此,本文首先梳理国内外学者的研究现状,从影响投资的因素出发,深入分析税收优惠政策对企业投资的影响,以税收激励理论、外部性理论和新古典投资理论作为本文的理论基础,根据资本成本模型阐述企业所得税优惠政策影响集成电路企业投资的作用机制,并进一步探讨集成电路企业的发展和投资现状,分类整理集成电路企业可享受的所得税优惠政策,指出现行企业所得税税收优惠政策存在的问题。实证分析方面,本文对A股上市的68家集成电路上市公司2017-2021年的面板数据进行实证分析,并分组研究了企业所得税优惠政策对不同集成电路企业的影响,回归结果表明:(1)企业所得税优惠政策对集成电路企业的固定资产投资存在显著的正相关关系,即税收优惠政策能提高集成电路企业的固定投资水平;(2)企业所得税优惠政策能够有效激励集成电路企业提高研发投资水平;(3)相较于集成电路封测企业,所得税优惠政策对集成电路制造企业和设计企业投资的促进作用更显著。最后根据实证分析结果,从扩大企业所得税优惠覆盖范围、完善企业所得税优惠方式、企业所得税优惠政策与地方政策结合、降低税收优惠门槛和注重人才激励因素五个方面提出了完善企业所得税优惠政策的相关建议,充分发挥税收优惠政策对集成电路投资的激励作用,提高固定资产投资和研发投资规模,为企业的发展释放活力。

关键词：企业所得税优惠集成电路企业投资回归分析

企业所得税优惠对制造业研发投入的影响研究——以胶东经济圈五市上市公司为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

企业所得税优惠对制造业研发投入的影响研究——以胶东经济圈五市...

作者：李尚鸿山东财经大学

学位级别：硕士

推进高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。制造业是我国现代国民经济发展的支柱性、基础性产业,其发展水平决定了我国的国际竞争力和国际地位。企业进行自主研发投入,取得研发成果并进行转化是我国制造业可持续发展和提... 详细信息

推进高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。制造业是我国现代国民经济发展的支柱性、基础性产业,其发展水平决定了我国的国际竞争力和国际地位。企业进行自主研发投入,取得研发成果并进行转化是我国制造业可持续发展和提升国际竞争力的保证。政府应当实施以企业为核心的创新发展战略,推动企业不断进行自主研发,对积极开展研发投入的企业进行企业所得税优惠政策支持。基于上述研究背景,本文以胶东经济圈五市上市公司为例,探讨企业所得税优惠对制造业企业研发投入的影响,针对现行促进制造业企业研发投入的企业所得税优惠政策存在的问题,提出完善税收优惠政策的建议。第一章在论述了研究背景和意义后,进行相关文献的综述,梳理了企业所得税优惠、企业研发投入以及企业所得税优惠政策影响企业研发投入的相关文献,并明确了研究内容与研究方法,提出了本文的创新与不足之处;第二章首先对企业所得税优惠、企业研发投入的概念进行界定;其次以税收优惠理论、内生经济增长理论、市场失灵理论为基础,探讨了企业所得税优惠对企业研发投入的作用机理;第三章对我国胶东经济圈制造业企业现状、现行制造业企业税收优惠政策及所存在的相关问题进行梳理分析后,形成了企业所得税优惠对企业研发投入影响的基本判断。第四章提出了三个主要的研究假设,选取2016-2021年胶东经济圈A股63家上市制造业企业为研究对象,建立相应回归模型进行实证研究。探讨了现行的企业所得税税收优惠对制造业企业的研发投入有什么影响,影响效果又如何;在此基础上,分别对样本进行了异质性分析和稳健性检验。结果表明:在胶东经济圈五市企业所得税税收优惠政策对于该地区制造行业的发展起到了积极的促进作用和促进的效果。在企业产权层次上,对私营企业加大研发投入的影响要比国企大得多。在企业成熟度层面上看,企业的发展水平越高、成熟度越高,企业所得税优惠政策对制造业企业加大研发投入的激励作用越强。最后本文结合实证分析结果及制造业企业所得税优惠政策存在的问题,提出相应的对策建议:建立完善的税收激励政策体系与实施效果评价体系;调整企业所得税税收优惠结构,同时加大税收优惠力度;适当增加企业所得税减免税方式。

关键词：企业所得税优惠研发投入制造业胶东经济圈

企业所得税优惠政策下高新技术企业研发费用的供应链决策分析

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

广西经济 2022年第4期40卷 94-99页

作者：周艳广西工商职业技术学院财金学院

企业所得税优惠政策是政府引导企业创新与研发的重要举措,但已有研究发现其对创新工作的引领作用并非都是正向的。将供应链决策分析引入税收领域,区分与刻画了两种不同的优惠方式(税基式优惠政策与税率式优惠政策),构建了有无研发费用... 详细信息

企业所得税优惠政策是政府引导企业创新与研发的重要举措,但已有研究发现其对创新工作的引领作用并非都是正向的。将供应链决策分析引入税收领域,区分与刻画了两种不同的优惠方式(税基式优惠政策与税率式优惠政策),构建了有无研发费用加计扣除的供应链模型,研究结果发现:从激励企业研发和创新的角度来看,在企业所得税优惠政策下,政府应进一步增强以研发费用“加计扣除率”为主的税基式优惠政策,同时减弱或者取消税率式优惠。

关键词：企业所得税优惠研发费用供应链决策

企业所得税优惠政策对技术创新研发支出的影响——基于我国创业板上市公司数据的实证分析

维普期刊数据库

同方期刊数据库评论

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

税务研究 2013年第3期 24-28页

作者：杨杨曹玲燕杜剑贵州财经大学

本文采用创业板上市公司年报数据,实证分析了我国企业所得税优惠政策对创业板上市公司技术创新研发支出的影响。研究发现,企业所得税优惠政策明显促进创业板上市公司加大技术创新研发投入;高新技术行业的企业更有进行技术创新研发活动... 详细信息

本文采用创业板上市公司年报数据,实证分析了我国企业所得税优惠政策对创业板上市公司技术创新研发支出的影响。研究发现,企业所得税优惠政策明显促进创业板上市公司加大技术创新研发投入;高新技术行业的企业更有进行技术创新研发活动的动力,且创业板上市公司规模越大,这种激励越大。

关键词：企业所得税优惠创业板上市公司研发支出

企业所得税优惠、高管团队组织认同与创新投入

维普期刊数据库

同方期刊数据库评论

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

财会月刊 2021年第23期 105-112页

作者：林斌廖友亮中山大学管理学院广州510275 中山大学财务与会计研究中心广州510275 广东省管理会计师协会广州510600 广东轻工职业技术学院数智审计与治理实验室广州510300 新加坡国立大学商学院新加坡119077

基于社会认同理论,利用中国证监会问卷调查数据和CSMAR(国泰安)数据库的财务数据,分析企业所得税优惠、高管团队组织认同与创新投入之间的关系,研究发现:企业所得税优惠对创新投入有显著正向影响;高管团队组织认同正向调节企业所得税优... 详细信息

基于社会认同理论,利用中国证监会问卷调查数据和CSMAR(国泰安)数据库的财务数据,分析企业所得税优惠、高管团队组织认同与创新投入之间的关系,研究发现:企业所得税优惠对创新投入有显著正向影响;高管团队组织认同正向调节企业所得税优惠和创新投入两者的关系,即在高管团队组织认同高的企业中,企业所得税优惠对创新投入的促进作用更显著。进一步研究发现,在非国有企业中所得税优惠对企业创新投入的促进作用更显著。该研究结果说明,在企业所得税优惠政策进一步细分的基础上,同时激发企业主观能动性才更能发挥税收优惠政策对企业创新的推动作用。

关键词：企业所得税优惠高管团队组织认同创新投入

维普期刊数据库

同方期刊数据库评论

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

企业所得税优惠对企业创新投入的影响研究

企业所得税优惠对企业创新投入的影响研究

作者：林新为广东外语外贸大学

学位级别：硕士

现阶段企业创新投入与所得税优惠政策密切相关,并且两者之间的影响关系是政府和企业关注的重点。研究企业所得税优惠对我国企业创新投入激励的效果如何,怎样最大限度发挥优惠政策的激励作用,在当前背景下具有重要的现实意义。因此,本文... 详细信息

现阶段企业创新投入与所得税优惠政策密切相关,并且两者之间的影响关系是政府和企业关注的重点。研究企业所得税优惠对我国企业创新投入激励的效果如何,怎样最大限度发挥优惠政策的激励作用,在当前背景下具有重要的现实意义。因此,本文研究了企业所得税优惠对创新投入影响的理论机制及影响关系,并在此基础上给出企业所得税优惠的相关政策建议。论文研究主要包括四个方面:一是企业所得税优惠对创新投入影响的理论分析和研究假设。从提高创新收益、分担创新风险等方面入手,论述了企业所得税优惠激励创新投入的作用机理;接下来分析企业所得税优惠与创新投入激励作用的门限效应;以及企业异质性如何影响政策的创新激励作用。二是中国企业所得税优惠激励创新投入的现况分析。从资金投入和人力投入两个方面阐述了中国创新投入的现况;梳理了中国现行创新激励的企业所得税优惠政策;论述了现行企业所得税优惠政策存在的不足。三是实证检验企业所得税优惠与创新投入之间的关系。一方面采用固定效应、系统GMM计量方法验证两者的正向激励效应;另一方面采用面板门限计量方法验证两者的门限效应;另外,由于考虑到企业异质性(企业规模、产权性质、地区的差异)会影响企业的创新决策行为,因而进一步考察不同企业规模、不同产权性质、不同地区对企业所得税优惠创新投入激励作用的影响。四是企业所得税优惠与创新投入的相关政策建议。论文主要结论有:(1)企业所得税优惠对创新投入具有正向激励作用;(2)模型通过双门限检验,表明企业所得税优惠对创新投入的正向激励作用存在门限效应。即在合适的优惠力度区间内,企业所得税优惠对创新投入产生的正向激励作用最强;而优惠力度过低或过高时,创新投入激励作用会被削弱。曲线呈正向的倒“U”型特征。(3)基于企业异质性的考察发现,对于小规模企业、非国有企业和东部地区企业而言,其企业所得税优惠对创新投入的激励作用更加显著。

关键词：企业所得税优惠创新投入激励作用门限效应

企业所得税优惠方式对企业技术创新投入影响的比较研究——基于新三板科技型中小企业数据

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

企业所得税优惠方式对企业技术创新投入影响的比较研究——基于新...

作者：宁心怡苏州大学

学位级别：硕士

实施创新驱动发展战略是我国发展经济的重要举措。企业作为创新主体,对于创新发展战略的实施和经济发展目标的实现具有至关重要的作用。科技型中小企业以技术为依托,是提供创新动能的重要力量。而其在技术创新活动开展过程中面临着资金... 详细信息

实施创新驱动发展战略是我国发展经济的重要举措。企业作为创新主体,对于创新发展战略的实施和经济发展目标的实现具有至关重要的作用。科技型中小企业以技术为依托,是提供创新动能的重要力量。而其在技术创新活动开展过程中面临着资金获取以及风险承担方面的现实约束,因此在创新方面表现不佳。为激励企业进行技术创新,我国形成了以企业所得税优惠为主的税收激励体系。研究企业所得税优惠对科技型中小企业技术创新投入的影响效应具有重要意义。本文将在理论分析的基础上,实证研究企业所得税两种优惠方式——研发费用加计扣除和高新技术企业税率优惠——对科技型中小企业技术创新投入的影响效应。首先,本文借助市场失灵理论和资本使用成本分别对税收优惠影响企业技术创新的理论基础和作用机制进行了阐述。其次,本文聚焦研发费用加计扣除政策和高新技术企业税率优惠政策,定性地分析了政策的变化特点和不足之处。而后本文基于新三板科技型中小企业的数据,运用多元回归方法研究了两种税收优惠方式对企业技术创新投入的影响效应,并进行了政策效果的对比分析。研究结果显示:研发费用加计扣除能够显著促进科技型中小企业增加技术创新投入;高新技术企业税率优惠对科技型中小企业技术创新投入的正向影响不显著;研发费用加计扣除对非东部地区和高技术产业科技型中小企业技术创新投入的激励作用更强;高新技术企业税率优惠对非高技术产业科技型中小企业的技术创新投入产生显著促进作用。最后,结合政策分析结论和实证检验结果,本文提出了三点政策优化建议:继续扩大研发费用加计扣除优惠范围;进一步调整高新技术企业认定标准;阶段性增强税收扶持政策的针对性。

关键词：企业所得税优惠技术创新科技型中小企业

企业所得税优惠对生物医药企业绩效的影响研究

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

企业所得税优惠对生物医药企业绩效的影响研究

作者：孙晶晶东北财经大学

学位级别：硕士

随着国家经济发展与社会进步,人们对医疗健康的关注度日益提升,需求感日益强烈。生物医药产业作为我国战略新兴产业,对我国经济发展与社会福利水平提升具有重要意义。我国生物医药企业的发展起步较晚,而且生物医药企业具有高投入、高风... 详细信息

随着国家经济发展与社会进步,人们对医疗健康的关注度日益提升,需求感日益强烈。生物医药产业作为我国战略新兴产业,对我国经济发展与社会福利水平提升具有重要意义。我国生物医药企业的发展起步较晚,而且生物医药企业具有高投入、高风险、高技术、长周期等特性,为了进一步提高生物医药企业绩效,需要政府运用必要的手段对其进行一定的支持与引导。税收优惠作为政府调节经济的重要手段,可以起到引导产业发展的作用。在目前的税收优惠政策中,企业所得税优惠政策覆盖范围较广、应用较多。因此,本文主要研究企业所得税优惠对生物医药企业绩效的影响。此外,生物医药作为技术密集型产业,目前正处于创新升级的关键时期。技术创新是产业发展需要,也是生物医药企业保持核心竞争力、占领市场、创造经济效益的关键。我国的某些企业所得税优惠政策就是为提升企业创新驱动力而订立。同时,基于新药研发对生物医药企业拓展新市场、提升行业地位的重要性,其它税收优惠政策产生的节税效应也可能会对企业创新投入产生影响。本文的企业所得税优惠并非仅针对于某一项政策,而是选取了综合性指标进行衡量,所以,本文在研究企业所得税优惠对生物医药企业绩效的影响时,还引入研发投入这一概念,探析其在企业所得税优惠与企业绩效间的传导作用。这对评估政策实施效果,充分利用企业所得税优惠政策推动我国生物医药企业绩效提升具有重要意义。首先,在阅读相关文献的基础之上,本文对涉及的概念进行了界定,并对相关的经济理论进行了阐述。在理论上认为,企业所得税优惠可以对生物医药企业的绩效提升产生激励作用,同时基于研发投入对生物医药企业的重要性,提出企业所得税优惠可以通过影响研发投入促进企业绩效提升。其次,本文对我国生物医药企业目前的研发投入和绩效表现进行了介绍,并梳理和分析了与生物医药企业相关的企业所得税优惠政策。之后,在前文理论分析的基础之上,本文以91家生物医药企业在2015-2019年的相关财务数据为研究样本,构建回归计量模型,实证研究了企业所得税优惠对生物医药企业绩效的影响,并得出主要结论:①企业所得税优惠对生物医药企业绩效在盈利能力、营运能力、发展能力三方面起到了促进作用。②研发投入在企业所得税优惠与盈利能力、营运能力之间起到了部分中介效应。③与大规模企业相比,企业所得税优惠对小规模企业绩效的激励效应更为显著,且在大规模企业中,研发投入在企业所得税优惠与企业绩效之间的中介效应仅体现在营运能力方面,但在小规模企业中,研发投入的中介作用在营运能力、盈利能力、发展能力三方面都较为显著。最后,基于前文理论分析,结合实证研究结果,为完善我国税收优惠政策,以促进生物医药企业绩效提升,本文从政府与企业两个角度提出了一定的建议。

关键词：生物医药企业企业所得税优惠企业绩效研发投入