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上市公司内部控制缺陷披露的影响因素的实证研究

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上市公司内部控制缺陷披露的影响因素的实证研究

作者：刘娅安徽财经大学

学位级别：硕士

近年来,上市公司由于缺乏完善的风险管理机制和内部控制体系,造成经营不善、财务舞弊案件时常发生,充分暴露出其在发展与监管的不健全。内部控制缺陷逐渐成为人们高度关注的一个衡量企业内部控制建设的重要指标,中国财政部和证券监管机... 详细信息

近年来,上市公司由于缺乏完善的风险管理机制和内部控制体系,造成经营不善、财务舞弊案件时常发生,充分暴露出其在发展与监管的不健全。内部控制缺陷逐渐成为人们高度关注的一个衡量企业内部控制建设的重要指标,中国财政部和证券监管机构已开始研究如何从企业内部原因着手,形成对缺陷的有效控制,以尽快在上市企业形成内部控制机制。本论文在已有的研究基础之上,定义和研究了内部控制机制目前还存在的问题,探讨了五个主要因素对内部控制缺陷的影响,并以2010年深市A股349家上市公司披露的内部控制自我评价报告作为样本,通过建模、假设检验,展开各因素对上市公司内部控制缺陷影响的理论研究。本论文的内容包括如下六部分：第一章说明了为何要进行本论文的研究,对哪些问题进行了研究以及采用什么方式展开研究,并且指出了该研究与其他研究的不同之处。第二章则解释了什么是内部控制、其缺陷有哪些,并简单介绍了各影响因素的作用。第三章围绕如何判定缺陷的种类以及如何评定其影响大小进行了阐述,制定一套指标系统来作为上市公司内部控制缺陷的判定标准。第四章详细介绍了上市企业经营面临的困境、经营风险、内控建设水平、内部治理结构和内部控制监管这五个主要的影响要素。第五章从实证的角度论证了本文的观点,对349家上市公司样本的内部控制缺陷进行定性评价,并对相关影响因素进行定量研究。第六章以前文对上市公司的内部控制缺陷研究成果为依据,对如何建立更加完善的企业内部控制机制给出了科学的建议。通过研究,本论文得出的结论如下：上市公司的运营复杂程度、企业的销售增长、股权集中度与内部控制缺陷呈显著的正比函数关系,而企业股票的涨幅越大则说明内部控制机制越完善,除去这些主要因素,诸如企业库存大小、企业上市的具体日期等因素对机制不会造成明显的影响。

关键词：上市企业企业内部控制机制缺陷判定影响因素

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浅析供销社企业内部控制问题

商业文化 2021年第28期 71-72页

作者：马伟伟江西科技师范大学商学院

目前,由于受新冠肺炎疫情的影响,我国的供销社企业的生存发展面临巨大的挑战。供销社企业的内部控制体系作为新兴的管理手段,是现代企业经营管理的重要组成部分,建立完善企业内部控制机制,有助于提高企业的核心竞争力,规避经营风险,助... 详细信息

目前,由于受新冠肺炎疫情的影响,我国的供销社企业的生存发展面临巨大的挑战。供销社企业的内部控制体系作为新兴的管理手段,是现代企业经营管理的重要组成部分,建立完善企业内部控制机制,有助于提高企业的核心竞争力,规避经营风险,助推企业高效,可持续,健康发展。

关键词：内部控制问题供销社企业企业的内部控制管理手段规避经营风险企业的核心竞争力现代企业经营管理企业内部控制机制

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公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效

商业文化 2021年第4期 58-59页

作者：黄春华如东三盛房地产开发有限公司

近年来,随着我国内部控制相关法律法规的逐步完善,人们对内部控制也越来越重视。对于一个公司而言,如果缺乏完善的治理结构,单纯的只追求高额利润,逃避监管,并不能获得持续发展,反而会造成企业内部控制机制混乱,影响企业财务绩效,最终... 详细信息

近年来,随着我国内部控制相关法律法规的逐步完善,人们对内部控制也越来越重视。对于一个公司而言,如果缺乏完善的治理结构,单纯的只追求高额利润,逃避监管,并不能获得持续发展,反而会造成企业内部控制机制混乱,影响企业财务绩效,最终企业只能走向灭亡。由此可见,公司治理结构,内部控制质量与企业财务绩效三者之间息息相关。

关键词：公司治理结构企业财务绩效内部控制质量高额利润企业内部控制机制相关法律法规

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基于内部控制的内部审计理念转变

财务与会计 2010年第12期 24-26页

作者：张先治滕晓东东北财经大学内部控制与风险管理研究中心

2010年4月，财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》（18个应用指引，1个评价指引和1个审计指引），连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重... 详细信息

2010年4月，财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》（18个应用指引，1个评价指引和1个审计指引），连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段。笔者认为，在内控规范体系出台后，

关键词：《企业内部控制基本规范》内部审计理念转变企业内部控制机制内部控制规范 2010年 2008年财政部

基于审计视角的国有企业监事会效率研究——来自中国证券市场的经验证据

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财会通讯（上） 2008年第12期 95-97页

作者：陈丽蓉李红杨久利重庆工学院

搞好国有企业改革，完善国有企业内部控制机制，确保国有资产的保值增值是建立社会主义市场经济的关键，而监事会则是基于此目的而产生的。监事会的基本职责是“监事会以财务监督为核心，根据有关法律、行政法规和财政部的有关规定，对... 详细信息

搞好国有企业改革，完善国有企业内部控制机制，确保国有资产的保值增值是建立社会主义市场经济的关键，而监事会则是基于此目的而产生的。监事会的基本职责是“监事会以财务监督为核心，根据有关法律、行政法规和财政部的有关规定，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯”。因此，作为现代法人公司治理内部控制有机组成部分的监事会，效率如何是非常值得关注的，本文拟从审计视角经验验证国有企业监事会的监督效率。

关键词：国有企业改革企业监事会经验证据监督效率中国证券市场审计企业内部控制机制社会主义市场经济

山西省省属企业总会计师工作职责管理暂行办法

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会计之友 2007年第3S期 86-88页

第一章总则第一条为加强对山西省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，强化企业经营决... 详细信息

第一章总则第一条为加强对山西省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，强化企业经营决策机制，充分发挥总会计师在企业管理中的重要作用，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家法律法规的有关规定，制定本办法。

关键词：国有资产监督管理委员会省属企业总会计师人民政府职责管理山西省《企业国有资产监督管理暂行条例》企业内部控制机制

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国有企业内部控制机制及运行研究

大众理财顾问 2016年第11期 149-150页

作者：俞晓峰沧州黄骅港原油港务有限公司河北沧州061115

随着我国科学技术的不断发展及内部控制专业人才的不断涌现，传统的国有企业内部控制机制已经不能适应新的发展形势，需要根据时代的变迁不断改革才能顺应时代需求。本文从国有企业内部环境存在的问题及公司内部与外界的信息交流的控制... 详细信息

随着我国科学技术的不断发展及内部控制专业人才的不断涌现，传统的国有企业内部控制机制已经不能适应新的发展形势，需要根据时代的变迁不断改革才能顺应时代需求。本文从国有企业内部环境存在的问题及公司内部与外界的信息交流的控制机制着手，提出国有企业内部控制机制应对策略，为相关专业工作者提供有益借鉴。在经济快速发展的今天，国有企业在国民经济中的作用举足轻重。目前，国有企业内部控制机制存在许多漏洞，建立和实施有效的企业内部控制制度意义重大，不断强化和完善国有企业内控管理制度显得尤为关键和紧迫。只有结合目前国有企业发展现状对其进行策略分析，才能准确有效把握其中的关键，并进一步构建符合实际需求的应对策略。

关键词：企业内部控制机制国有企业企业内部控制制度运行企业内部环境内控管理制度企业发展现状国民经济

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基于企业文化的民营企业内部控制机制研究

企业家信息 2013年第11期 95-97页

作者：杨静内蒙古财经学院职业学院

一、企业文化与内部控制所谓企业文化是指一个企业在长期的生产经营中形成的包含有特定的文化观念、价值体系、最高目标、道德规范、行为传统、风俗习惯及与之相联系的生产经营观念等的复合体．是企业经营者提炼和培养出来的一种适合本... 详细信息

一、企业文化与内部控制所谓企业文化是指一个企业在长期的生产经营中形成的包含有特定的文化观念、价值体系、最高目标、道德规范、行为传统、风俗习惯及与之相联系的生产经营观念等的复合体．是企业经营者提炼和培养出来的一种适合本企业特点的经营管理方式．也是一种精神力量．对企业员工行为具有引导、协调和激励的功能。企业文化结构从内到外依次分为精神文化f精神、价值观、道德等1、制度文化（领导体制、组织结构、管理制度等）、行为文化（企业经营、教育宣传、人际关系活动等）和物质文化（产品包装与设计、生产环境、建筑、广告等＇14个层次。

关键词：企业内部控制机制企业文化结构企业经营者民营经营管理方式道德规范员工行为精神力量

国务院国有资产监督管理委员会令第13号：中央企业总会计师工作职责管理暂行办法

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财会月刊 2006年第7期 76-78页

第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制。有效防范企业经营风险。依据《企业国有资产监督... 详细信息

第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制。有效防范企业经营风险。依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定。制定本办法。

关键词：国务院国有资产监督管理委员会管理暂行办法中央企业总会计师《企业国有资产监督管理暂行条例》工作职责企业内部控制机制财务会计工作企业经营风险职责管理