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中小型pe机构的内部控制评价研究——以X公司为例

中小型PE机构的内部控制评价研究——以X公司为例

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作者：陈楚欣福州大学

学位级别：硕士

近几年,中国私募股权投资行业呈现快速扩张的态势,截止2016年12月pe投资事件披露金额超过6000亿元(涉及投资案例3390起),2017年8月国内私募基金管理规模首次突破10万亿大关。2017年上半年,证监会组织对328家私募机构开展了专项检查,其... 详细信息

近几年,中国私募股权投资行业呈现快速扩张的态势,截止2016年12月pe投资事件披露金额超过6000亿元(涉及投资案例3390起),2017年8月国内私募基金管理规模首次突破10万亿大关。2017年上半年,证监会组织对328家私募机构开展了专项检查,其中83家私募机构由于存在公开宣传推介、承诺保本保收益、未按合同约定进行信息披露等18类问题被证监会采取了行政监管措施,占此次调查总额的25.3%。已登记管理规模的私募基金管理人中,管理规模达到100亿元以上的只占总数的O.99%左右,因此,中小型pe机构的外部监管与内部管理问题,成为投资业共同关注的问题。虽然中国证券投资基金业协会已经出台《私募投资基金管理人内部控制指引》,对私募股权基金管理人内部控制评价的原则、内容以及缺陷认定等方面做出一些规定,但是这些规定过于笼统,无法为中小型pe机构实际工作中的内部控制评价工作提供指导。本文对中小型pe机构内部控制评价问题展开深入研究,希望能够提高中小型pe机构管理层对内部控制评价的关注度,对内部审计人员开展内部控制评价工作起到借鉴的作用,促进我国中小型pe机构内部控制的健康发展。本文以风险基础评价法为指导,构建企业内部控制评价体系。首先,以问卷调查的方式开展,对我国中小型pe机构内部控制评价现状进行了全面梳理和了解,并根据问卷调查结果对现状进行原因分析。其次,参考《企业内部控制基本规范》与pe机构的业务运作流程,将内部控制评价分为公司与业务两个层面,结合问卷调查结果得到由2个一级指标、12个二级指标和42个三级指标组成的评价框架。最后,使用层次分析法对指标权重进行计算,构建中小型pe机构内部控制评价指标体系,并结合问卷调查结果对不同级别评价结果设定不同调查方法。为验证可信度,以X公司为例,对其进行内部控制缺陷的调查,使用模糊综合评价法分析其内部控制情况,对前述内部控制评价体系与问卷调查的结果再一次进行检验,同时针对X公司内部控制缺陷提出整改方案。

关键词：中小型pe机构内部控制评价模糊层次分析法

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