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国际商务财会 2024年第2期 73-76,83页

作者：陈文君新疆大学商学院

文章对会计职业道德基本原则和职业道德概念框架进行概述,以中兴财光华会计师事务所违背会计职业道德审计蓝山科技失败为例,研究其职业道德存在的问题并运用职业道德概念框架识别、评估、应对其中产生的不利影响。文章结合案例,从注册... 详细信息

文章对会计职业道德基本原则和职业道德概念框架进行概述,以中兴财光华会计师事务所违背会计职业道德审计蓝山科技失败为例,研究其职业道德存在的问题并运用职业道德概念框架识别、评估、应对其中产生的不利影响。文章结合案例,从注册会计师、会计师事务所、被审计单位以及相关监督机构四个主体就改善职业道德问题提出相关建议,从而增强会计职业道德,促进会计行业和国民经济的健康发展。

关键词：会计职业道德职业道德概念框架中兴财所蓝山科技审计

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会计师事务所审计失败案例分析——以中兴财所审计柏堡龙为例

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经济管理学刊（中英文版） 2024年第1期13卷 160-164页

作者：李婷肖添四川师范大学四川成都610000

近年来中国证监会监管力度不断加强,上市公司财务造假现象仍旧数见不鲜,使得社会公众难以信任注册会计师出具的审计报告。本文从审计主体、审计客体、外部监管三个层面分析中兴财所审计柏堡龙失败的原因,并提出防范审计失败的建议。审... 详细信息

近年来中国证监会监管力度不断加强,上市公司财务造假现象仍旧数见不鲜,使得社会公众难以信任注册会计师出具的审计报告。本文从审计主体、审计客体、外部监管三个层面分析中兴财所审计柏堡龙失败的原因,并提出防范审计失败的建议。审计主体层面,中兴财所质量控制职能缺失、函证程序失控、警惕性不足是造成审计失败的主要因素。审计客体层面,企业本身内部治理结构不完善带来更高的审计风险,进一步加大了审计失败的可能性。外部监管层面,监管覆盖面不足、监管滞后、处罚力度低等因素让企业与会计师事务所存在侥幸心理,审计失败风险由此升高。基于此,会计师事务所应进行一体化管理、完善并严格执行质量管理程序、提升执业能力,上市公司须完善公司治理结构,外部监管机构需把好上市门槛、利用新技术提高监管敏捷性、加重违法违规成本,以期减少审计失败事件。

关键词：中兴财所柏堡龙审计失败

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中兴财光华会计师事务所对蓝山科技审计失败案例研究

中兴财光华会计师事务所对蓝山科技审计失败案例研究

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作者：孙碧营哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

审计具备监督、鉴证和评价的职能,会计师事务所及审计人员需要评估企业的年度报告是否公允反映了其财务状况,并对发现的问题进行纠正和披露。注册会计师执行审计后会对上市公司利润进行调整,并由此避免股市泡沫,审计报告中披露的风险信... 详细信息

审计具备监督、鉴证和评价的职能,会计师事务所及审计人员需要评估企业的年度报告是否公允反映了其财务状况,并对发现的问题进行纠正和披露。注册会计师执行审计后会对上市公司利润进行调整,并由此避免股市泡沫,审计报告中披露的风险信息也能帮助投资者识别风险,减少投资损失。可见,注册会计师审计为我国资本市场的健康发展做出了重大的贡献。但随着经济的发展,企业舞弊手段越来越隐蔽,注册会计师审计难度在不断加大,审计失败频频发生。近年来,康美药业、新绿股份、雅百特等企业均出现了财务舞弊问题,而相应承担其审计业务的会计师事务所和注册会计师却未能发现其舞弊行为,出具了不适当的审计意见,导致审计失败。审计失败不仅会使财务报表的使用者受到误导,造成经济损失,有害资本市场的健康发展,还会使会计师事务所名誉受损,甚至导致公众对审计行业的信任度下降。因此,对审计失败进行研究,探索审计失败的原因并提出相应防范建议是十分有必要的。本研究以2020年爆发的中兴财所对蓝山科技审计失败案例为切入点,详细剖析了国内外关于审计失败相关研究的文献,阐述了审计失败的界定及审计失败与审计风险关系的基本理论,以信息不对称理论、理性经济人假设和风险导向审计理论作为全文的理论支撑。通过对中兴财光华会计师事务所对蓝山科技审计失败案例进行回顾与分析,从审计项目组、中兴财所、蓝山科技以及外部监管四个层面分析审计失败产生的原因有审计程序执行不当、缺乏审计独立性、被审计单位内控失效和外部监管力度小等,结合以上审计失败的成因,提出会计师事务所应审慎承接业务、提高项目组成员专业胜任能力,项目组审计人员应严格执行审计程序、保持职业怀疑,监管机构应完善监管制度等防范措施及建议,以期避免审计失败再次发生。

关键词：审计失败财务舞弊中兴财所蓝山科技

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审计失败案例探析——以中兴财所审计蓝山科技失败为例

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老字号品牌营销 2022年第19期 115-117页

作者：刘晋丽甘肃政法大学经济学院兰州730000

近年来新三板市场是审计失败案件的高发地,鉴于审计失败所产生的恶劣影响,现本文通过以中兴财所审计蓝山科技失败为典型案例,运用案例研究法对其审计失败的背景及原因进行分析,进而发现中兴财所在审计过程中函证程序和审计证据获取程序... 详细信息

近年来新三板市场是审计失败案件的高发地,鉴于审计失败所产生的恶劣影响,现本文通过以中兴财所审计蓝山科技失败为典型案例,运用案例研究法对其审计失败的背景及原因进行分析,进而发现中兴财所在审计过程中函证程序和审计证据获取程序均存在问题,而其审计失败的原因主要归结于审计主体、审计客体和外部审计环境三方面,基于此提出相对应的防范审计失败的建议,以避免类似审计失败事件的发生。

关键词：中兴财所蓝山科技财务舞弊审计失败

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