检索结果-南通市图书馆

维普期刊数据库

同方期刊数据库评论

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险——基于税收优惠的思考

中南财经政法大学学报 2010年第1期 73-77页

作者：王莹上海金融学院财政系上海201209

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐... 详细信息

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐下。其中,规范和完善资本市场是发展个人养老金计划的重中之重。

关键词：个税递延型养老保险 EET模式个人养老金计划

个税递延型养老保险购买意愿研究 ——以贵州省为例

维普期刊数据库

同方期刊数据库评论

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险购买意愿研究 ——以贵州省为例

作者：田沐雨中央财经大学

学位级别：硕士

随着人口自然增长率不断下降,人均寿命延长,我国人口结构发生改变,已进入中度老龄化社会,面临严重的养老压力。我国的养老保险制度从上世纪80年代开始发展,目前已初步建立由政府、企业和个人共同参与,以基本养老保险为第一支柱,企业年... 详细信息

随着人口自然增长率不断下降,人均寿命延长,我国人口结构发生改变,已进入中度老龄化社会,面临严重的养老压力。我国的养老保险制度从上世纪80年代开始发展,目前已初步建立由政府、企业和个人共同参与,以基本养老保险为第一支柱,企业年金、职业年金为第二支柱补充,个人储蓄性养老保险和商业养老保险为第三支柱的多层次、多支柱养老保险体系。三支柱下的养老保险体系较为完备,但同时,多层次、多支柱之间的规模发展极不均衡,基本养老保险规模独大,第三支柱规模较小,在养老保险体系中难以发挥应有的作用。我国于2018年开始在上海、苏州工业园区、福建推行个人税收递延型商业养老保险,但本次推广发展不及预期,我国仍需找寻个税递延型养老保险推广和壮大的方法。2022年10月,人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》,指出相关部门要重视个税递延型养老保险试点与个人养老金制度的衔接。个人养老金账户制度的实施会鼓励居民积累养老资金,一定程度上会为个税递延型商业养老保险政策在全国范围内的推广提供多方面的支持。本文依据目前国内外学者在税延型养老保险方面的研究成果,从贵州省个税递延型养老保险意愿调查分析入手,结合三支柱养老保险体系理论、生命周期消费理论、税式支出理论,通过对贵州省居民进行问卷调查获得有效数据。对贵州省居民的个人基本情况、家庭经济情况、目前养老储备情况、保险认知情况进行描述性分析,进一步进行二元Logistic回归,分析个税递延型养老保险购买意愿的影响因素。分析结果显示,文化程度、年龄、家庭资产情况、对个税递延型养老保险的了解程度四个因素对个税递延型养老保险的购买意愿存在显著性影响。其中文化程度、家庭资产情况、对个税递延型养老保险的了解情况与购买意愿之间存在正向影响,年龄对购买意愿之间存在负向相关。根据对统计数据的描述性分析和回归结果,为个税递延型养老保险未来在贵州省的推广针对性地提出了对策建议。推广个税型养老保险,保险公司应从细分客户类别、提高产品收益、简化办理流程等几个方面入手。而地方政府在优化个税递延型养老保险产品的同时,也应为保险公司提供政策支持。

关键词：个税递延型养老保险购买意愿二元Logistic回归分析

个税递延型养老保险影响研究——基于居民保障水平和国家财政负担的角度

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险影响研究——基于居民保障水平和国家财政负担...

作者：宋鹏广东财经大学

学位级别：硕士

个人所得税递延型商业养老保险将商业养老保险与税收优惠政策结合,在缓解国家养老保障财政支出压力,完善三支柱养老保障体系,满足人民群众商业养老保险需求方面发挥了重要作用。我国2018年开始个人所得税递延型养老保险试点,但个税递延... 详细信息

个人所得税递延型商业养老保险将商业养老保险与税收优惠政策结合,在缓解国家养老保障财政支出压力,完善三支柱养老保障体系,满足人民群众商业养老保险需求方面发挥了重要作用。我国2018年开始个人所得税递延型养老保险试点,但个税递延型养老保险的发展状况大大低于预期。个税递延型养老保险的覆盖面较低,养老金替代率不足,其提高居民保障水平的功能没有发挥出来,仍需根据我国实际运行情况继续完善,做到与时俱进。本文首先对个税递延型养老保险的相关理论进行分析,后指出我国个税递延型养老保险税延额度制度的不足之处,并借鉴日本税延额度制度对其进行改进。通过构建保险人收支平衡模型,以替代率指标和国家财政负担指标,分别定量分析在投保年龄、寿险资金投资收益率、保费增长率等不同的参数假设下,税延型商业养老保险对居民养老保障水平和国家财政负担的影响。数据结果显示,替代率水平在8%左右,略低于国际推荐标准10%,提高寿险资金投资收益率和保费增长率可以有效提高养老金领取额和替代率水平。城镇非私营单位职工投保税延型商业养老保险第20年引发的国家财政负担为0.17%,表明我国财政收入足以支持个税递延型养老保险的实施。针对个税递延型养老保险的累退效应,文章构建税式支出模型,衡量居民保费支出增长幅度和税费支出减少幅度。数据结果表明二者基本处于同一层次,累退效应在可接受的范围之内。最后,针对数据测算结果,提出了完善工资增长机制、提高个人缴费水平、建立双向税优机制、建立统一的社会保障服务平台,推动经济持续健康发展等建议。

关键词：个税递延型养老保险个税递延优惠政策保障水平财政负担

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险税收政策优化研究

个税递延型养老保险税收政策优化研究

作者：张米云南财经大学

学位级别：硕士

近年来中国社会面临老龄化的压力与日俱增,成为重大民生问题之一,急需对现有养老保障体系进行改革优化以缓解老龄化带来的相关问题。而当前中国养老保障体系具体可以分为基本养老保险、企业养老保险和商业养老保险三个层次,但存在以下问... 详细信息

近年来中国社会面临老龄化的压力与日俱增,成为重大民生问题之一,急需对现有养老保障体系进行改革优化以缓解老龄化带来的相关问题。而当前中国养老保障体系具体可以分为基本养老保险、企业养老保险和商业养老保险三个层次,但存在以下问题:基本养老保障金替代率不增反降;企业养老保险普及范围和力度较小;商业养老保险因相关制度政策不全和社会意识有待加强导致普及程度低。鉴于此,作为完善现有养老保险体系的商业养老保险——个税递延型养老保险得到热切关注,并且具有通过税收政策引导民众调整收入分配和引导民众自主规划养老保险的作用。《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》提出,积极应对人口老龄化,保障基本民生,健全我国养老体系,提高退休人员生活水平,共享社会治理成果,全面建成小康社会。如何在现有需求,以及现有的养老保障体系下,通过个税递延型商业养老保险,完善和健全我国的养老保障体系,就成了当务之急要处理的难题。个税递延型养老保险可以加快商业养老保险发展,补充基本养老保险和企业年金的不足,提高养老金替代率,满足个人多层次养老需求,由于依靠国家的税收政策优惠的推动,不可避免的会影响到财政收入及社会公平性等问题。财政部等五部委联合发布关于开展个税递延型养老保险试点的通知,并于2018年5月1日起开始试点。如何根据我国具体国情推行个税递延型养老保险政策,必须谨慎设计相关税收优惠方案。本文对个税递延型养老保险政策进行优化研究,深入研究当前该试点政策存在的问题。先以当前的税收理论角度作为研究基础,通过精算模型作为工具,并且综合考虑各种客观因素,优化当前该政策的税前扣除比例,并测算出在满足替代率基础上的适宜缴费率的范围,从定量角度优化该税收政策,同时借鉴梳理美国、德国此方面相关的政策对我国的个税递延型养老保险征管提出建议。

关键词：个税递延型养老保险税收优惠替代率

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险研究

个税递延型养老保险研究

作者：韩一萍河北经贸大学

学位级别：硕士

随着社会的不断发展以及医疗卫生水平的逐步提高，人口的平均寿命不断增长，中国不可避免地进入到了老龄化社会，迎来了“银发浪潮”。计划生育政策下的形成的“四二一”式家庭以及社会基本养老保险问题重重，使得退休人员单纯地依靠... 详细信息

随着社会的不断发展以及医疗卫生水平的逐步提高，人口的平均寿命不断增长，中国不可避免地进入到了老龄化社会，迎来了“银发浪潮”。计划生育政策下的形成的“四二一”式家庭以及社会基本养老保险问题重重，使得退休人员单纯地依靠“家庭养老”、“政府养老”不再现实。世界各国都在积极寻求出路的同时，中国也应该对养老问题提起高度重视。就我国目前养老现状来说，以政府为主导的社会基本养老保险陷入困境，养老金缺口不断拉大，替代率水平逐渐下降，越来越难以满足当代人们的养老需求。养老保险体系中的企业年金和个人储蓄性养老保险发展及其缓慢，水平相对较低，并没有发挥出应有的作用。为了摆脱养老困境，满足社会成员的养老需求，我国政府必须加大力度使企业年金以及个人储蓄性养老保险发展壮大起来，为社会养老作出应有的贡献。本文以个税递延型养老保险为研究内容，开篇先对文章的研究背景做了阐述，并归纳了国内外的对个税递延型养老保险的研究现状。接下来，对其进行概念上界定与理论基础上的分析，从而阐明本文的研究依据。然后将视线转向其他国家及地区，将其个税递延型养老保险的内容与特点加以对比分析，从中总结出相关的经验，具有很大的借鉴意义。再通过对我国第三支柱的个人储蓄性养老保险现状进行分析后，明确道出了促进其发展的意义以及紧迫性。接下来，结合国外经验以及国内学者的研究成果以及河北省经济现状，为河北省实施个税递延型养老保险设计方案，并在接下来的内容中着重对方案的执行效果做出测算，得出政府以较小的财政损失即可获得较大的养老金积累的结论。文章在最后提出了实施个税递延型养老保险的相关政策建议。

关键词：老龄化个税递延型养老保险方案设计政策建议

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险的营销策略研究

个税递延型养老保险的营销策略研究

作者：高黎英华东理工大学

学位级别：硕士

21世纪的今天,人口老龄化已经是全球化的现象了。根据联合国数据,从现在到2050年,老龄人口将从6亿增加到近20亿,60岁以上的人口将超过15岁以下的青少年人数。其中发展中国家的老龄人口预计将是现在的四倍。这一特殊变化将对全世界各国... 详细信息

21世纪的今天,人口老龄化已经是全球化的现象了。根据联合国数据,从现在到2050年,老龄人口将从6亿增加到近20亿,60岁以上的人口将超过15岁以下的青少年人数。其中发展中国家的老龄人口预计将是现在的四倍。这一特殊变化将对全世界各国的养老保障制度提出严峻的挑战。人口老龄化是不可阻挡的世界性潮流。人口老龄化问题已经成为发达和发展中国家共同面对的挑战。而中国人口老龄化将伴随21世纪始终。早在2000年,我国就提前进入老龄化社会,目前是世界老年人口最多的国家,占全球老年人口总量的五分之一。根据我国第六次人口普查公布的数据,2010年我国60岁及以上人口占13126%,比2000年人口普查上升2193个百分点,其中65岁及以上人口占8187%,比2000年人口普查上升1191个百分点,目前我国处在老龄化社会发展阶段。这一特殊变化将对全世界各国的养老保障制度提出严峻的挑战。我国的人口老龄化将同世界各国一样出现未富先老、未备先老、孤独终老这三个显著的特征。养老将成为国家的重点工作之一。现在社会养老一般有三部分组成,最基本的社会养老保障制度,第二部分企业年金,第三部分个人养老保险。对于我们庞大的需要养老的队伍,光靠国家将变得力不从心,因此我们必须要转变观念,从现在起就得为将来作打算。在这样一种趋势的推动下,在国家给予相应的税收优惠和鼓励下,个税递延型养老保险将与世人见面。它将帮助我们将来老有所养,老有所乐,也在一定程度上缓解了国家的养老负担,为社会安定团结健康发展作出应有的贡献。

关键词：人口老龄化养老个税递延型养老保险

个税递延型养老保险对居民效用影响分析——基于生命周期理论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险对居民效用影响分析——基于生命周期理论

作者：潘慧浙江财经大学

学位级别：硕士

我国当前社会已经进入了老龄化阶段，全国第六次人口普查数据显示，我国60岁及以上人口数达1.77亿，在总人口中的比重为13.26%，这其中1.19亿为65岁及以上人口数，在总人口中的比重为8.87%，我国当前的老龄化形势严峻。而我国目前的社... 详细信息

我国当前社会已经进入了老龄化阶段，全国第六次人口普查数据显示，我国60岁及以上人口数达1.77亿，在总人口中的比重为13.26%，这其中1.19亿为65岁及以上人口数，在总人口中的比重为8.87%，我国当前的老龄化形势严峻。而我国目前的社会保障体系中，第一支柱的基本养老保险收入替代率低，且现收现付条件下缺口逐步增大，第二支柱的企业年金覆盖面有限且发展不平衡，第一、二支柱的养老保障体系未能有效缓解我国当前日益严峻的养老压力，因而需要鼓励发展第三支柱的补充型养老保险，建立由社会基本养老保险、职工补充养老保险和个人储蓄性商业养老保险三大支柱构建的养老保障体系，应对我国当前日益严峻的老龄化形势。而为鼓励个人购买补充型养老保险，采取一定税收优惠措施，是十分必要的。个税递延型养老保险，是指允许投保人购买的商业养老保险保费在税前列支，取得的投资收益也免税，只在领取养老保险金时根据当时的税率情况延期缴纳税款。该种保险允许个人购买商业养老保险时缴纳的一定比例保费在所得税前列支，和我国目前个人收入纳税后再交纳保费的情况有所不同。本文首先分析了当前我国人口老龄化日益严峻的形势，但作为第一支柱的基本养老保险和第二支柱的企业年金却并不能有效缓解老龄化带来的压力，因此需要发展作为第三支柱的递延型补充养老保险政策，以此来确保我国安全渡过人口老龄化高峰期;其次对国外已经成功实施个人补充型养老保险的国家的税收优惠政策进行分析，并加以经验借鉴，吸收适合我国当前国情的国际经验;再次从经济学角度分析个税递延型养老保险对居民效用的影响，文章主要采用生命周期模型，将人的生命周期分为工作期和退休期两个阶段，具体分析递延型税收优惠政策如何通过增加个体消费和提高老年期收入来提高个体的整体效用水平，为个税递延型养老保险政策的实施提供理论依据，并构建理论模型，进行数值模拟得出最优的税收优惠幅度;最后在进行的理论分析和数值模拟基础上，进行文章总结，并对我国实施个税递延型养老保险提出政策建议。本文的主要创新点在于从生命周期角度，通过模型构建分析个税递延型养老保险政策对个体效用的影响，同时运用数值模拟得出了实施递延型税收优惠政策的最优税收幅度。本文研究的意义在于为国家实施个税递延型养老保险政策提供相关建议，同时也为保险公司在设计该类产品时提供建议，保险公司可以在政策试点城市推出迎合市场需求产品，以增加保费收入。

关键词：个税递延型养老保险居民效用生命周期理论

个税递延型养老保险购买意愿影响因素研究 ——基于上海及苏州地区的问卷调查

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险购买意愿影响因素研究 ...

作者：顾张航东北财经大学

学位级别：硕士

2018年5月,上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区率先开展了个税递延型养老保险的推行试点,其采用税延模式为“EET模式”,即在保费缴纳阶段和获取投资收益阶段免税,在领取养老金的阶段征税。截止至2020年4月底,先后共有23家保险公... 详细信息

2018年5月,上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区率先开展了个税递延型养老保险的推行试点,其采用税延模式为“EET模式”,即在保费缴纳阶段和获取投资收益阶段免税,在领取养老金的阶段征税。截止至2020年4月底,先后共有23家保险公司参与试点,其中19家公司出单,两年时间共实现保费收入三亿元,参保人数共4.76万人。现阶段,我国个税递延型养老保险带来的成效甚微,个税改革、税收优惠效果不显著、税收抵扣流程及缴费模式繁琐等因素都在制约着个税递延型养老保险的发展。如何让个税递延型养老保险渐入佳境,有效弥补养老金缺口,助力国计民生,成为未来发展改革的重点。本文首先分析了个税递延型养老保险试点的社会背景,老龄化的加剧与养老体系三支柱的严重失衡促使推行个税递延型养老保险成为了必然选择。其次,本文以美国的IRA计划和德国的李斯特养老金计划为例分析了个税递延型养老保险的发展历程与收获的经验,并对我国的个税递延型养老保险的政策进行了全面解读。接下来,本文通过在上海和苏州工业园区发放和回收关于个税递延型养老保险购买意愿的调查问卷,对收集到的数据进行二元logistic回归分析,选取了受访者的个人基本信息、对待养老问题的态度,对个税递延型养老保险的认知与评价三个方面共11个解释变量,实证检验各个变量对个税递延型养老保险购买意愿的影响状况。最终发现年龄、学历、婚姻状况、子女数量、工作性质、收入水平、家庭资产、对养老问题的担忧程度、对个税递延型养老保险的了解程度共九个解释变量对个税递延型养老保险的购买意愿具有显著影响。最后根据前文的研究,提出了政策优化的可行性建议,一是提高税收优惠力度,确保政策公平性;二是加大个税递延型养老保险宣传力度;三是尝试构建统一服务管理平台,优化监管法规与业务流程。

关键词：人口老龄化养老体系个税递延型养老保险购买意愿

个税递延型养老保险优化居民福利问题研究 ——基于OLG模型

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个税递延型养老保险优化居民福利问题研究 ...

作者：李玉春安徽财经大学

学位级别：硕士

自2018年开始,我国政府选择上海、苏州、福建三地推行时长一年的个税递延养老保险政策,昭示着面临老龄化问题备受考验的养老保障体系开始进入建设的新阶段。然而,政策结果表现的不尽人意,总计1.54亿的保费收入远低于预期。因此政策实施... 详细信息

自2018年开始,我国政府选择上海、苏州、福建三地推行时长一年的个税递延养老保险政策,昭示着面临老龄化问题备受考验的养老保障体系开始进入建设的新阶段。然而,政策结果表现的不尽人意,总计1.54亿的保费收入远低于预期。因此政策实施是否符合当地经济发展规律以及政策实施是否有成效亟待明确,这影响到后续该政策的实施方向和具体方案。本文从居民福利水平角度入手,研究试点方案下的个税递延养老保险对于居民福利的优化程度以探求政策实施的实际效果,并从个税递延养老保险支出比例、个税递延养老金税率和政策实施成本等参数探讨当前政策的缺陷。本文通过对税收递延政策和居民福利效应的理论分析得到了个税递延养老保险与居民福利之间的内在联系,再通过相关文献的梳理,确定了研究的模型工具——OLG模型。最终,本文形成了以两期三部门的世代交叠OLG模型为基础,结合试点政策EET模式的税收优惠方案建立居民、企业和政府在市场中达到动态均衡的体系,并引入政策实施成本的概念,对比分析居民是否承担政策实施成本条件下,个税递延型养老保险购买支出比例、个税递延型养老金税率和生存概率对居民福利水平以及社会其他经济指标的影响方向和程度的研究思路。在以上模型推导和模拟结果分析基础之上,本文通过研究个税递延型养老保险优化居民福利得出以下结论:第一,个税递延养老保险能够起到福利优化作用,且居购买支出比例越高所能享受到的福利优化效果更佳。当前6%的税优上限限制了政策的刺激效应,应当适当上调。第二,适当降低个税递延养老金税率可以增强个税递延养老保险的优化效应,如降低至适用于大多数人的3%税率。第三,政策制定时需要考虑性别利益的公平性,因为男性居民获得的政策红利时更有优势。四,由于政策实施成本会减少居民的福利效用水平,政府应当采取一定措施降低政策实施成本。

关键词：个税递延型养老保险福利效应养老保障 OLG模型