检索结果-南通市图书馆

财经界 2013年第3期 223-224页

作者：练晓月江苏省扬州商务高等职业学校

个税是国家组织税收收入的重要税种,也是调节社会收入分配的一种重要手段,而我国个税因为征收税制、公民纳税意识及征管水平等原因,税收流失现象比较严重,为此,本文分析了个税流失的原因,借鉴国外好的做法,对我国有效控制个税的流失提... 详细信息

个税是国家组织税收收入的重要税种,也是调节社会收入分配的一种重要手段,而我国个税因为征收税制、公民纳税意识及征管水平等原因,税收流失现象比较严重,为此,本文分析了个税流失的原因,借鉴国外好的做法,对我国有效控制个税的流失提出了几点建议。

关键词：个税流失国外有效控制

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防止高收入人群个税流失之我见

江西财税与会计 2002年第7期 33-34页

作者：裘志琪裘晓华南昌市财政局南昌市地税局

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九江市个人所得税流失问题研究

九江市个人所得税流失问题研究

作者：张洁华中科技大学

学位级别：硕士

个人所得税是我国入库税款仅次于增值税和企业所得税的几个重要税种之一,个人所得税具有充实国家财政,调节收入分配,促进经济发展和推动社会公平的作用,反之,个人所得税流失则会带来相反的效果,因此加强个人所得税征收管理和个人所得税... 详细信息

个人所得税是我国入库税款仅次于增值税和企业所得税的几个重要税种之一,个人所得税具有充实国家财政,调节收入分配,促进经济发展和推动社会公平的作用,反之,个人所得税流失则会带来相反的效果,因此加强个人所得税征收管理和个人所得税流失治理,意义重大,不可忽视。本文的研究框架就是,在国地税合并新形势下,在新个税法推行新条件下,融合这两个改革大潮,以收入核算研究为基础,以税负率分析为主线,加强个人所得税征收管理,遏制个人所得税流失趋势,做好个人所得税流失治理。本文对于个人所得税流失问题的治理方针是,以防为主,防治结合,惩防并举。因为,疾病是日积月累而来的,问题也是积小成大而来的,所以治病的高手是“治未病”,处理问题的高明之处也在于治理形成问题的根源,不然,以一种费尽人、财、物力的强有力的手段去面对一个根深蒂固、盘根错节的棘手问题,只能是按下葫芦浮起瓢,拳头打在棉花上.其实这种结果还是好的,怕就怕用强药治病毒,一旦病毒产生了耐药性,那是得不偿失的,一个问题没处理好,还带出来新的问题来。本文的“防”,是指在国地税合并和新个税法推行的新形势下,促进税收负担的公平,税率的优化,纳税意识的增强,使纳税遵从高的纳税人继续保持,纳税遵从中等的向遵从度高的纳税人靠拢。本文的“治”,是指在国地税合并和新个税法推行的新形势下,结合信息管税建设,个税征管改革,纳税制度完善以及稽查奖惩震慑,使有想法偷逃个人所得税的纳税人无处遁形。防治结合,惩防并举,真正形成一条纳税安全底线,使纳税人认同、赞成和遵守。形成不敢碰、不能碰、不想碰这条底线的有效机制,加强不敢碰的震慑,筑牢不能碰的笼子,提高不想碰的自觉。本文第一章为绪论,第二至第六章为文章主要内容,紧紧抓住个税流失这关键点,从认清形势,分析成因,剖析根源,真切地认识到九江市治理个税流失可能存在的不足之处,来深入研究、反思、归纳、总结,找出成因,再对症下药,借鉴现实情况中成功的先例,吸纳国内外、境内外先进经验,有针对性的提出可行性的建议和对策。个人所得税几乎和每个国民都有或多或少的关联,治理好个人所得税流失问题以发挥好个税的作用,不光关乎着国家的经济和社会发展,也关系着每个人的切身利益。

关键词：个税流失新个人所得税法国地税合并

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高收入者个人所得税流失问题的法律对策研究

高收入者个人所得税流失问题的法律对策研究

作者：毛喻西南政法大学

学位级别：硕士

个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源,也是调节收入分配的重要工具。尤其当市场经济发展到一定阶段,社会财富的总量增加而社会成员间的收入差距却在不断拉大的情况下,个人所得税作为调节收入分配的工具价值受到更加广泛的关注,并被... 详细信息

个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源,也是调节收入分配的重要工具。尤其当市场经济发展到一定阶段,社会财富的总量增加而社会成员间的收入差距却在不断拉大的情况下,个人所得税作为调节收入分配的工具价值受到更加广泛的关注,并被寄予更高的期待。然而,在现实的社会分配格局中,高收入群体并没有成为个人所得税的主要承担者,相反,因为高收入者个人所得税流失问题严重,不仅影响了财政收入的正常积累,而且极大地制约了个人所得税的收入调节作用,不利于社会经济持续、健康发展,不利于社会公平、和谐。本文由一起高收入者偷逃个人所得税的案件出发,分析我国高收入者个人所得税流失的现状及其成因,在借鉴国外经验的基础上,寻求治理我国高收入者个人所得税流失问题的法律对策。本文结构上分为三个部分。第一部分提出问题。首先指出了强化高收入者个人所得税征收监管的社会背景与重要意义。然后介绍了一起高收入者偷逃个人所得税的案件,并由此引出了本文探讨的核心问题,即高收入者个税流失及其治理问题。第二部分分析问题。对高收入者的含义进行界定,在此基础上分析高收入者偷逃个税的典型手段,阐述了我国高收入者个税的流失现状。然后重点分析了高收入者个税流失的原因。第三部分解决问题。以俄罗斯的个税改革和美国治理高收入者个税流失的法律对策为模本,介绍了国外治理高收入者个税流失的成功经验。提出我国治理高收入者个税流失问题的基本原则及具体建议。

关键词：高收入者个税流失税收公平原则

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我国高收入者个人所得税流失的对策研究

我国高收入者个人所得税流失的对策研究

作者：常秀芬贵州大学

学位级别：硕士

高收入者个人所得税流失,对社会的影响非常恶劣。其最直接的结果是我国财政收入的减少,影响国家职能的实现。从短期来看,高收入者偷逃的巨额个税使政府陷于资金匮乏的困难境地;从长期来看,为了实现既定的收入目标,政府不得不提高税率或... 详细信息

高收入者个人所得税流失,对社会的影响非常恶劣。其最直接的结果是我国财政收入的减少,影响国家职能的实现。从短期来看,高收入者偷逃的巨额个税使政府陷于资金匮乏的困难境地;从长期来看,为了实现既定的收入目标,政府不得不提高税率或扩大征收范围,这不仅影响了税收体系的内在弹性,更加大了高低收入者之间的收入差距。这样还会增加高收入者逃避个人所得税的动机并使得当前已经很复杂的税制变得更复杂,进一步引发高收入者个人所得税流失。针对这一问题,本文以个人所得税流失及治理的相关理论为基础,通过对国内外高收入者个人所得税流失和治理的研究总结,并对我国高收入者当前个人所得税流失现状及存在的问题进行研究与分析,从理论和实践相结合的角度进行了深入、系统的研究,找出了适合我国高收入者个人所得税流失的一些治理对策。本文共分三个部分,第一部分首先介绍了个人所得税的相关概念,为下面的论述打下理论基础。然后从当前收入分配状况的失衡分析了高收入阶层诞生的原因,并对高收入者个人所得税流失的现状和税收流失手段的多样性进行了分析。最后,比照国际惯例和一些调查分析对税收流失的规模进行了估算。第二部分是高收入者个人所得税流失的原因分析。主要从税制原因和征管原因两个方面进行论述,并指出由于纳税意识淡薄,违法现象严重使得当前缺乏良好的纳税环境。第三部分在前两部分的基础上对高收入者个税流失提出了相应的治理措施。首先在立法环节,完善个人所得税法;其次在执法环节,健全税收征管制度;最后在守法环节,提高征纳双方的素质。偷税行为形形色色,逃税原因多种多样,但根本问题还在于制度缺陷。个税流失所面临的尴尬,也正是个税制度所面临的困境。要走出困境,就得政府拿出勇气如实面对当今的纳税经济人,制定出具有前瞻性、严厉征管效果且又符合人性的完善的个人所得税制度。

关键词：高收入者个税流失税收制度纳税意识治理措施

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《个人所得税法》反避税规则研究

《个人所得税法》反避税规则研究

作者：冯锐西南政法大学

学位级别：硕士

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是我国税制结构中的主体税种之一,其在国家财政收入、公平分配以及宏观经济调控中发挥着举足轻重的作用。我国自1980年开征个人所得税以来,个税收入一路保持强劲增... 详细信息

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是我国税制结构中的主体税种之一,其在国家财政收入、公平分配以及宏观经济调控中发挥着举足轻重的作用。我国自1980年开征个人所得税以来,个税收入一路保持强劲增长,2017年我国个人所得税收入总额为11966亿元,仅次于增值税、消费税和企业所得税,在18个税种中排名第四。但是,我国个人所得税还存在一些亟待解决的问题。首先,我国个人所得税收入占税收总收入的比重始终低于其他国家的平均水平,根据国际货币基金组织（IMF）最新统计,工业化国家平均占比为29.04%,发展中国家相对较低,一般为10.92%,而我国始终在6%左右。其次,我国个人所得税税收收入流失严重,根据相关数据显示,每年我国个税流失额大约为6000亿元,流失率至少为40%,并呈现逐年上升的趋势。最后,相比于个人所得税呈“倒金字塔”税收负担结构,高收入群体承担了个税的主要收入的美国等发达国家,我国高收入群体虽占有较大财产,但对税收贡献不大。究其原因,反避税法律体系中自然人主体缺位,个人利用各种形式的避税行为是导致上述情形的主要因素。因此,加强个人所得税反避税规则的研究对我国财政收入具有重要的影响。2018年8月31日,修改后的《个人所得税法》顺利通过,新税法对原来的内容做出了重大的变化,其中之一就是在借鉴国际反避税规则与企业所得税法相关规定的基础上,增加了反避税规则。反避税规则包含着转让定价、受控外国企业、一般反避税三个条款,这将对未来税收征管产生深远的影响。但是,反避税规则在实践中应如何适用,对三项条款中的基本概念与情形应如何认定和适用,相关法律法规并未予以明确。为此,本文将基于个税法对第八条反避税规则在实施过程中存在的模糊与争议进行分析,并探求其应对之策。

关键词：个税流失转让定价受控外国企业一般反避税适用

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个人所得税流失问题所造成的影响

甘肃高师学报 2017年第3期22卷 86-89页

作者：赵云霞兰州城市学院离退休工作处甘肃兰州730070

个人所得税是我们国家财政收入的重要组成部分.在我们国家目前执行的税收体制中,个人所得税是公认的流失最为严重的税种之一.个人所得税的严重流失造成了我国财政收入的巨大损失,也造成了个人收入分配不公平的现象.因而,个人所得税法的... 详细信息

个人所得税是我们国家财政收入的重要组成部分.在我们国家目前执行的税收体制中,个人所得税是公认的流失最为严重的税种之一.个人所得税的严重流失造成了我国财政收入的巨大损失,也造成了个人收入分配不公平的现象.因而,个人所得税法的进一步完善和个人所得税征收管理的加强,以及结合个人所得税法的宣传,提高公民自觉申报、缴纳个税的意识是改善我国个人所得税严重流失的现状的有效方法.

关键词：个税流失税目税率

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浅析建立个人纳税识别号的意义和作用

新经济 2015年第26期 101-101页

作者：李玉环甘肃省商业学校甘肃兰州市730060

个人所得税是世界各国财政收入的主要来源之一。在我国由于尚未建立起个人纳税识别号制度,个人收入隐性化,征管手段落后,纳税人纳税意识淡薄等原因,个税流失严重,影响了社会财富的分配效率。本文通过对纳税识别号建立的意义、作用的探讨... 详细信息

个人所得税是世界各国财政收入的主要来源之一。在我国由于尚未建立起个人纳税识别号制度,个人收入隐性化,征管手段落后,纳税人纳税意识淡薄等原因,个税流失严重,影响了社会财富的分配效率。本文通过对纳税识别号建立的意义、作用的探讨,试图为解决以上问题找到答案。

关键词：个人纳税识别号个税流失纳税识别号作用

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