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个人股权转让缴纳所得税案例研究

财会研究 2011年第8期 16-18页

作者：宋霞苏国帅郑州大学商学院会计系郑州大学商学院

在现实经济生活中,个人股东转让股权(尤其是非上市公司的股权)的具体情况是复杂多样的,税法条文无法涵盖现实的各种经济活动,关于个人股权所得额的计算在纳税人和税务机关之间总会出现差异,使征纳双方产生纠纷。文章对实际案例进行分析... 详细信息

在现实经济生活中,个人股东转让股权(尤其是非上市公司的股权)的具体情况是复杂多样的,税法条文无法涵盖现实的各种经济活动,关于个人股权所得额的计算在纳税人和税务机关之间总会出现差异,使征纳双方产生纠纷。文章对实际案例进行分析,研究相关处理方法。

关键词：个人股权转让个人所得税案例分析

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对我国个人股权转让所得税征管问题的思考

涉外税务 2012年第11期 67-69页

作者：金梦露朱乃平江苏大学财经学院江苏镇江212013

本文针对个人股东股权转让所得个人所得税征管中存在的一些问题,如计税依据难以核实、代扣代缴制度存在执行困难、纳税申报配套政策不完善等,提出了完善我国个人股权转让所得税征管的建议。

关键词：个人股权转让个人所得税征管

基于人本视角的个人股权转让涉税问题研究——以A公司股权转让案为例

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基于人本视角的个人股权转让涉税问题研究——以A公司股权转让案...

作者：邓波重庆理工大学

学位级别：硕士

随着社会经济的不断发展,各种资产并购与转让活动不断创新,很多企业根据自身发展的需要,通常会采用多种方式来整合资源,以达到优化资源配置的管理目标。在这种整合过程中,经常会出现个人股东股权发生转让的情况。特别是近两三年,随着国... 详细信息

随着社会经济的不断发展,各种资产并购与转让活动不断创新,很多企业根据自身发展的需要,通常会采用多种方式来整合资源,以达到优化资源配置的管理目标。在这种整合过程中,经常会出现个人股东股权发生转让的情况。特别是近两三年,随着国内证券市场IPO审核提速,个人股权转让的数量也逐年增加,转让的形式也在不断创新。但是,从税收政策制定和政策执行的角度讲,还存在一定的滞后性,政策缺失和政策操作层面的瑕疵愈发使得转让过程中涉及的税收问题更加凸显。本文通过将人本主义的概念引入税收征纳机制中,突出以人为本的理念,改变税务机关刚性执法的模式,倡导以纳税人为中心的柔性管理。在遵循税收基本立法思想的原则下,从股权转让收入确认、税款征收管理规定入手,重点对个人股权转让过程中暴露出来的税收政策缺失、政策不明晰以及缺乏操作性等问题进行深入分析,探寻“合理”与“合法”的平衡,找出化解个人股权转让涉税问题的路径,达成征纳双方的一致,构建和谐的税收征纳关系。本文运用文献研究和案例分析结合的方法来展开研究。首先,对人本主义、税收立法基本原则进行介绍和阐述,为后文提供理论上的支撑。随后对股权转让所得个人所得税相关规定及对个人股权转让涉税问题进行分析,之后引入A公司个人股权转让案例,从转让收入确定、成本扣除、税收征收管理的角度出发,揭示了个人以非货币性资产取得股权的成本认定存在征管环节的漏洞、对赌协议涉及的补偿或回购问题没有作出系统的规定、税款征收分期缴纳政策设计不严谨、转让过程中扣缴义务人缺失等诸多问题,然后基于存在的问题提出了相应的措施和建议:(1)加强个人股权转让涉税征管体系建设,完善转让信息管理流程,建立有效的情报交换系统,堵塞个人股权转让税收漏征漏管渠道;(2)在征管环节建立台帐,对涉及对赌协议的股权转让实行动态管理,采取先行全额履行,合同执行完毕后再行清算,多退少补;(3)明确分期纳税年限,实行均衡缴纳,杜绝人为拖延纳税,恶意拖欠税款的情况;(4)为了保持税法对于个人所得税代扣代缴税款规定的一致性,建议依据个人所得税法,出台规定明确个人股权转让中被投资企业扣缴义务。

关键词：人本主义个人股权转让税收征管

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我国个人股权转让的个税法律问题研究

我国个人股权转让的个税法律问题研究

作者：连逸夫浙江工商大学

学位级别：硕士

我国个人股权转让的个人所得税征纳在承担个人所得税一般功能的同时,更兼具着规范市场投资行为的派生功能。当下对股权转让个人所得税如何实现税法功能及实质正义,存在大量值得研究的问题,其中立法是税法实现的本源性命题。由于我国税... 详细信息

我国个人股权转让的个人所得税征纳在承担个人所得税一般功能的同时,更兼具着规范市场投资行为的派生功能。当下对股权转让个人所得税如何实现税法功能及实质正义,存在大量值得研究的问题,其中立法是税法实现的本源性命题。由于我国税收法定尚未完全实现,股权转让个人所得税以税收规范性文件为主要载体,其在具体制度建构中存在着无法照应本源功能且不能满足现实需求的现况。通过对我国现行制度、税法功能、落实现状的分析,以税法立法原则为出发点,为股权转让个人所得税制度进阶寻找符合税法正义的路径是本文旨在探究的核心问题。股权转让个人所得税所涉税法概念在现行规则下呈现语义范围不一致的情形。“个人”即“自然人”的“股权转让所得”原则上应属于“财产转让所得”的范畴,股权转让个人所得税课税要素的具体单位应当是:主体、客体、税基、税率、发生时间及特别纳税措施。股权转让个人所得税所承载功能应回归其应然状态,即发挥调节收入分配、宏观调控、财政收入、提高国家治理能力并兼顾规范市场投资行为的功能。然而,实证案例分析说明,当下股权转让个人所得税立法模式难以满足现实与功能需求,具体表现在:形式纳税义务人权利义务失衡、税基量能不均、税率调节失效、发生时间混乱及纳税特别措施的功能错位等方面。而我国个税法制度中性缺失、未能有效关注股权转让特殊性及税收效率始终被作为制度设计的首要因素是上述立法问题形成的深层机理。基于为股权转让个人所得税的立法完善提供符合税法正义的路径,回归课税原理及本土资源是理性选择,通过比较英、美、德、日四国股权转让个人所得税的功能选择,发现徳日的模式与我国当下市场环境的契合度最高。立足于量能课税原则、稽征经济原则及利益均衡的立法原则下,在选取、调试的基础上借鉴已有立法模式,实现我国股权转让的个税立法整体结构的优化措施具体包括:（1）纳税义务人实行主体或义务的位移;（2）明确收入项的“利亏”与设置减除项的利亏;（3）依据股权持有期限设置差别化税率;（4）将纳税义务发生时间锁定为股权权属变动时;（5）实现特别纳税措施在实质、技术、外观三个标准下的矫正;（6）辅之股权转让的修正债权意思主义、明确的股权价值评估及部门间横向、纵向信息共享机制的建立,促进各制度的有机统一与协调,以求达到我国股权转让个人所得税所承载的税收公平使命的实现。

关键词：个人股权转让股权转让所得个税课税要素个税法进阶

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个人股权转让个人所得税征管的思考

北方经贸 2018年第6期 71-74页

作者：刘婧刘颖北京市丰台区地方税务局北京100071 首都经济贸易大学北京100070

税法规定个人将股权转让给其他个人或法人时,应就其所得缴纳个人所得税,代扣代缴或自行申报纳税。但在现实的个人所得税征收中,个人股权转让所得实际征收效果偏低,尤其是注册资金采用认缴制之后,个人持股状况复杂、转让方式和金额比较隐... 详细信息

税法规定个人将股权转让给其他个人或法人时,应就其所得缴纳个人所得税,代扣代缴或自行申报纳税。但在现实的个人所得税征收中,个人股权转让所得实际征收效果偏低,尤其是注册资金采用认缴制之后,个人持股状况复杂、转让方式和金额比较隐蔽,都对税务机关的征收管理提出了较高的要求,迫切需要充分利用股权清分系统打造部门间信息共享平台;加强个人股权转让税收征管的专业化程度等对策,保障税收征管。

关键词：个人股权转让个人所得税税收征管

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个人股权转让缴纳所得税案例研究

财务与会计导刊（实务版）

财务与会计导刊（实务版） 2011年第8期 16-18页

作者：宋霞苏国帅

在现实经济生活中，个人股东转让股权（尤其是非上市公司的股权）的具体情况是复杂多样的，税法条文无法涵盖现实的各种经济活动，关于个人股权所得额的计算在纳税人和税务机关之间总会出现差异，使征纳双方产生纠纷。文章对实际案例进... 详细信息

在现实经济生活中，个人股东转让股权（尤其是非上市公司的股权）的具体情况是复杂多样的，税法条文无法涵盖现实的各种经济活动，关于个人股权所得额的计算在纳税人和税务机关之间总会出现差异，使征纳双方产生纠纷。文章对实际案例进行分析，研究相关处理方法。

关键词：个人股权转让个人所得税案例分析

来源：人大复印报刊资料评论

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个人股权转让个人所得税政策研究

市场周刊 2010年第8期23卷 10-11页

作者：高峻樊苏群泰兴市地方税务局江苏泰兴225400

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。文章根据目前我国个人股权转让现行个人所得税的政策和征管难点,提出了一些完善个人股权转让税收管理的主要对策。

关键词：个人股权转让政策征管难点对策

个人股权转让的所得税处理需要注意的几个问题

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经济师 2017年第8期 153-154页

作者：袁柏青江西省九江县地方税务局江西九江332100

为使个人股权转让能正确履行纳税义务,减少纳税风险,文章对个人股权转让个人所得税处理需注意的几个细节进行了分析,并对实际案例进行了探讨。

关键词：个人股权转让个人所得税处理细节

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关于加强股权转让个人所得税风险管理的思考

冶金管理 2019年第23期 130-131页

作者：杨明国家税务总局北京市怀柔区税务局

随着个人所得税税制改革的逐步推开,近年来,个人股权转让行为逐渐增多,股权转让所得个人所得税涉税问题也越来越突出。本文基于北京市股权转让所得个人所得税一线征管现状,归集当前股权转让所得个人所得税在政策上、征管上、执法风险上... 详细信息

随着个人所得税税制改革的逐步推开,近年来,个人股权转让行为逐渐增多,股权转让所得个人所得税涉税问题也越来越突出。本文基于北京市股权转让所得个人所得税一线征管现状,归集当前股权转让所得个人所得税在政策上、征管上、执法风险上存在的问题,分析原因,提供建议性对策,以期适应新时代收入格局快速变化,促进税收治理现代化和提升税收征管质效。

关键词：个人股权转让风险管理 “互联网+股权”