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“土地财政”的财政学思考

财政研究 2011年第3期27卷 17-21页

作者：余丽生浙江省财税政策研究室

由于房地产价格的不断高涨,地方政府来自土地的收入不断增加,引起了社会对"土地财政"的关注,但许多认识是不正确或者是不科学的,是不符合地方财政实际的。本文从财政学的角度,对"土地财政"进行了科学的剖析,分析了"土地财政"的来龙去脉... 详细信息

由于房地产价格的不断高涨,地方政府来自土地的收入不断增加,引起了社会对"土地财政"的关注,但许多认识是不正确或者是不科学的,是不符合地方财政实际的。本文从财政学的角度,对"土地财政"进行了科学的剖析,分析了"土地财政"的来龙去脉、"土地财政"的利弊得失,提出了如何从规范中央和地方的收入分配、培养地方税体系、开辟地方新财源等方面着手来规避地方政府对土地财政的依赖。

关键词： “土地财政” 学思地方政府收入分配房地产价格地方税体系地方财政利弊得失

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“土地财政”之弊的解决之道

经济研究参考 2010年第66期 9-10页

作者：吴东作

一、地租变“国债”为“国税”。

关键词： “土地财政” 土地集体所有权土地征收制度地租理论土地增值收益土地私有制度集体土地国有土地

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“土地财政”再思考

中国土地 2011年第3期 17-18页

作者：张维宸中国国土资源经济研究院

“土地财政”何以成为地方的主要“生财之道”？改革开放一直采用的是“摸着石头过河”策略。1994年以前，财税体制改革的主题思路是“减税让利”，明确中央将一些权力下放到地方和企业，实行“地方财政包干制”。但“减税让利”造成... 详细信息

“土地财政”何以成为地方的主要“生财之道”？改革开放一直采用的是“摸着石头过河”策略。1994年以前，财税体制改革的主题思路是“减税让利”，明确中央将一些权力下放到地方和企业，实行“地方财政包干制”。但“减税让利”造成国家财政收入占GDP和中央财政收入占全国财政收入“两个比重”下降。尤其是中央财政的比重降低，使中央对经济的调控能力不断下降。

关键词： “土地财政” 中央财政收入 “摸着石头过河” 财税体制改革国家财政收入减税让利财政包干制生财之道

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“土地财政”的制度根源剖析

中国土地 2013年第4期 49-50页

作者：于猛宋家宁中国人民大学公共管理学院

1994年起实行的分税制，使地方财政来源渠道大受制约，而支出责任却在不断增火。在这种压力下，运用手中的土地实际控制权，通过土地出让增加本地财政的实际可支配量，成为地方政府的首选。这种地方政府过于依赖土地出让收入及桐关税费... 详细信息

1994年起实行的分税制，使地方财政来源渠道大受制约，而支出责任却在不断增火。在这种压力下，运用手中的土地实际控制权，通过土地出让增加本地财政的实际可支配量，成为地方政府的首选。这种地方政府过于依赖土地出让收入及桐关税费的现象被学术界称为“十地财政”。显然七地财政实质是地方政府伴随城市化进程和十地资本化过程进行的大规模融资现象。应当说，十地财政对地方发展有一定的正面作用，

关键词： “土地财政” 制度地方政府土地出让实际控制权城市化进程来源渠道地方财政

“土地财政”已达历史性拐点?——以内蒙古自治区为例

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中国土地 2014年第10期 31-33页

作者：赵栩内蒙古自治区国土资源厅

一般而言，土地财政是指政府围绕土地所进行的财政收支和利益分配。但在中国，土地财政主要指地方政府通过出让土地使用权获得土地出让金，并以此作为其财政收入的重要来源。以内蒙古为例，2007年～2011年，土地出让金以年均40％以上的... 详细信息

一般而言，土地财政是指政府围绕土地所进行的财政收支和利益分配。但在中国，土地财政主要指地方政府通过出让土地使用权获得土地出让金，并以此作为其财政收入的重要来源。以内蒙古为例，2007年～2011年，土地出让金以年均40％以上的速度增长，占地方财政总收入的比重从14％增长到25．3％，土地出让金占预算外财政收入的比重已超过了50％，有些地区甚至占到80％以上。

关键词： “土地财政” 内蒙古自治区历史性土地出让金拐点地方政府土地使用权 2007年

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“土地财政”对内蒙古经济发展的影响研究

“土地财政”对内蒙古经济发展的影响研究

作者：李昳内蒙古财经大学

学位级别：硕士

分税制改革之后,我国出现了中央政府收入迅速增长,所需承担的义务大幅减少了,而地方财政收入占全国财政收入的比重迅速下降,所需承担的义务却大幅度增加的情况,由此产生了巨大的财政缺口。地方政府为了缓解自身的财政困难,土地就成为最... 详细信息

分税制改革之后,我国出现了中央政府收入迅速增长,所需承担的义务大幅减少了,而地方财政收入占全国财政收入的比重迅速下降,所需承担的义务却大幅度增加的情况,由此产生了巨大的财政缺口。地方政府为了缓解自身的财政困难,土地就成为最直接增加财政收入的来源。地方政府作为城市土地一级市场上的土地管理主体同时又兼顾土地出让主体,在很大程度上影响着土地的供给数量、方式和价格,导致我国土地出让金收益规模不断扩张,由此产生了许多问题。随着我国城市化进程的加快,城市在交通运输、桥梁水利、基础设施建设等各个方面都需要大量的资金作为支撑,而“土地财政”带来的巨大收益使得地方政府依赖“土地财政”这种现象必然会存在,这就使得现存的问题更加严重,“土地财政”在促进地方经济发展的同时又为地方经济可持续发展带来了隐患。本文侧重于“土地财政”对地方经济发展的影响方面的研究,采用内蒙古自治区的实例,以小见大,分析当前“土地财政”存在的问题,寻找“土地财政”产生的原因,并根据原因寻找“土地财政”的解决路径。本文研究的主题是内蒙古地区的“土地财政”问题研究,文章的研究框架以及各部分主要内容如下:第一章导论部分,给出本文“土地财政”的概念界定。在文献综述部分,分别从“土地财政”对经济增长的正负效应两方面内容对现有研究成果作出具体的总结和归纳。此外,本章节还就本文的研究意义和研究方法作了说明。第二章介绍“土地财政”的理论依据地租理论,为下文论述提供理论基础。将地租理论按经济学派划分,分别阐述相对应的实际土地情况。第三章从历史的角度出发,将改革开放后的三十多年划分阶段,分别阐述不同历史时期,不同经济背景下,我国土地出让制度的渐进演变过程。第四章主要是估算内蒙古自治区“土地财政”规模,并将内蒙古与全国、西部的数据进行对比分析。对土地出让收入与经济增长进行实证的研究,采用计量模型多元回归的方法,选用2004—2013年内蒙古地区土地收入(主要是土地出让金收益)、GDP、就业和固定资产投资等数据,使用增加了土地这一生产要素的道格拉斯生产函数分析“土地财政”与GDP的相关性,对“土地财政”的结构进行分析,最后引出由“土地财政”产生的问题。第五章找到“土地财政”产生的根源,从分税制改革、土地相关税收制度、土地管理制度以及政府竞争与绩效考核等方面进行分析。第六章针对第五章“土地财政”的产生原因,提出相应的对策建议:完善现行财税体制,规范土地出让金管理,通过分立账户,规范土地出让金的征收、管理和使用;规范的政府政绩考核标准,探讨破解地方经济发展对“土地财政”的依赖,规范“土地财政”与经济发展之间的关系,使我国的经济可持续发展。本文可能的创新之处在于对内蒙古地区的实际情况进行了分析和预测,一定程度上“土地财政”促进了地方经济的发展,但应意识到“土地财政”是不可持续的,如果地方政府继续依赖“土地财政”来维持财政收入,必然会加剧目前已存在的社会经济问题,最终会制约经济的发展。因此本文提出的对策建议主要有:一是完善现有财税体制,深化分税制改革,促使地方政府财权事权相匹配;二是完善现有的土地相关税收;三是加强土地出让金管理、完善土地征用制度、科学规划土地、严格土地违法违章利用等,充分发挥好土地出让金对于经济增长的作用;四是改变现有政绩考核制度,多角度考核官员,防止地方官员唯GDP的观念。

关键词：内蒙古地区 “土地财政” 经济增长土地出让金制度可持续增长

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“土地财政”对南京市房地产业发展影响研究

“土地财政”对南京市房地产业发展影响研究

作者：刘源南京航空航天大学

学位级别：硕士

自1994年分税制改革之后,地方政府出现了财权与事权不对等的现象,为了应对我国地方经济建设的快速发展和城市化迅速推进的需要以及区域间竞争、政绩攀比等多方因素,土地出让金等收入逐渐成为地方政府重要的经济来源,地方政府对其依赖逐... 详细信息

自1994年分税制改革之后,地方政府出现了财权与事权不对等的现象,为了应对我国地方经济建设的快速发展和城市化迅速推进的需要以及区域间竞争、政绩攀比等多方因素,土地出让金等收入逐渐成为地方政府重要的经济来源,地方政府对其依赖逐渐加深并逐步走上“以地兴城”的道路,“土地财政”由此应运而生。而与之相伴的就是房地产业的快速发展,30年多来房地产业横跨生产、流通、消费三大领域,在提高财政收入,提供就业机会,改善居住水平,促进相关产业和地方经济发展等许多方面都有着非常重要的作用,并成为了国民经济的支柱产业。但是,我们也不得不面对房地产业发展相对失衡的现状,过高的地价、房价,关系的不仅仅是经济问题,更是整个社会关注的民生问题,而“土地财政”更被认为是导致房价过高和造成房地产业急速膨胀的主要原因之一,也是我国房地产市场调控失灵的重要因素之一。因此,“土地财政”对房地产业发展影响的研究就具有一定的必要性和现实性。在对以往文献研究的基础上,本文从“土地财政”的概念、特征、实现形式以及房地产业的历史演进出发,以南京市为例,结合南京市自身的历史背景和政策特点,研究“土地财政”对房地产业发展的影响。在分析“土地财政”形成原因和现状的基础上,探究南京市房地产业的现状及存在的主要问题,并通过“土地财政”收入对房地产价格影响的实证研究,分析“土地财政”对房地产业的影响,得出相关结论和针对南京市的政策建议,为今后更好的实现“土地财政”转型以及房地产业稳定发展提供政策参考。本文首先通过“土地财政”对房地产业影响机理分析得出“土地财政”对房地产业的开发成本、房地产市场供给和需求都有不同程度的推动影响,然后通过对南京市2008年至2017年不同层面的数据进行回归模型分析,发现需求侧因素对于房地产价格的影响程度相对较弱,供给侧方面因素对于房地产价格影响较为显著,特别是土地出让金作为房地产开发成本之一,是南京市土地出让收入最主要的来源和构成,直接推动了房地产价格的上涨,对房地产业的发展起着最大的正向推动作用。针对以上的研究结合南京市“土地财政”现状和房地产业现状分析,本文从政治、经济、社会三个层面提出了“土地财政”转型和房地产业健康可持续发展的的政策建议。

关键词： “土地财政” 房地产业南京市

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“土地财政”分析

“土地财政”分析

作者：刘芹芹财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

20世纪90年代中期以来,伴随着土地使用权和住房产权制度的变迁,在工业化和城市化的快速推进中,形成了地方政府主导的土地资本化和房地产业为中心的经济增长格局,相应产生了“土地财政”问题。本文认为“土地财政”是地方政府凭借土地... 详细信息

20世纪90年代中期以来,伴随着土地使用权和住房产权制度的变迁,在工业化和城市化的快速推进中,形成了地方政府主导的土地资本化和房地产业为中心的经济增长格局,相应产生了“土地财政”问题。本文认为“土地财政”是地方政府凭借土地所有者代表的身份,通过土地出让取得收入,并按照中央政府行政法规相关规定划分支出的一种分配活动;地方政府存在通过抬高地价、增加土地供给获得一次性的土地出让金收入来追求财政收入增长的动机和行为。“土地财政”在客观上增加了地方政府财力,推动了我国城市基础设施建设的完善和地方公共产品和服务的提供,这些积极效应是不容忽视的;然而,长期来看这种方式具有不可持续性,不利于地方财政收入的稳定增长,也不利于地方政府提供基础设施等公共产品和服务,其引发的财政金融风险及社会风险要引起足够的重视,并应采取措施积极防范。全文共分为5章。第1章绪论,主要是阐述写作背景和研究意义,并对主要内容进行了说明。第2章是全文的重点内容,主要分析“土地财政”的收入和支出现状,对“土地财政”收入(主要是土地出让金收入)进行分析,将土地出让收入与土地税收收入进行辩证统一的分析;通过区分土地出让收入中的两组重要概念,深入探讨土地出让收入的内涵;其次,通过分析得出土地出让收入在时间上的不稳定性及在空间上的区域不平衡性等结构性特征;再次,本章对土地出让支出的相关规定和现状进行了分析,并认识到土地出让支出中的一些问题;最后,将“土地财政”预算管理与政府一般公共预算进行对比分析。本文第3章认为,“土地财政”的产生有三方面的原因：第一方面,“土地财政”产生的直接原因是我国城镇化过程中城镇基础设施建设资金供给体制的缺位;第二方面,“土地财政”的产生与我国财税制度的不完善有关,主要表现为中央政府对地方的转移支付制度不完善,地方税体系不完善以及地方政府自行发债权的缺失等;第三方面是导致“土地财政”产生的其他原因,这些原因同时也是造成地方政府土地出让行为扭曲的重要原因。本文第4章对“土地财政”效应和风险进行分析。“土地财政”效应包括积极效应、消极效应两方面。“土地财政”在客观上产生了一定的积极效应,比如优化土地资源配置、增强地方政府财力和推动政府职能转换等;同时,不可否认“土地财政”也产生了一定的消极影响,如对地方财政稳健运行造成的不利影响等。此外,本章还对“土地财政”蕴含的较大的财政金融风险和社会风险进行了分析,如“土地财政”的不可持续性和地方融资平台对财政金融系统的冲击等。最后,本文第5章从“土地财政”风险防范的角度提出政策建议。首先对土地实行“批租”还是“年租”进行了一些理论上的探讨;其次,本文认为对土地出让支出过程中产生的政府与农民、中央政府与地方政府之间的矛盾以及由此造成的风险可以通过重新规范加以防范;再次,本文认为应完善我国土地税制,通过税收提高国家对土地资源的调控能力和地方政府筹集财政收入的能力;此外,本章提出了防范“土地财政”风险需要完善的相关制度等。

关键词： “土地财政” 财政收支地方政府行为风险防范

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分配正义:“土地财政”法律制度改革的目标

法学论坛 2013年第5期28卷 42-50页

作者：秦勇中国石油大学(华东)文学院山东青岛266555

"土地财政"法律制度主要包括土地出让法律制度、土地税收法律制度以及土地收费法律制度。分配正义的含义、性质、特点和内容在不同的社会制度下或者在同一种社会制度的不同发展阶段会有所不同。学者间对分配正义的理解也不尽相同。分配... 详细信息

"土地财政"法律制度主要包括土地出让法律制度、土地税收法律制度以及土地收费法律制度。分配正义的含义、性质、特点和内容在不同的社会制度下或者在同一种社会制度的不同发展阶段会有所不同。学者间对分配正义的理解也不尽相同。分配正义的涵义可从六个方面进行界定。"土地财政"法律制度改革欲达致的目标是分配正义,具体而言,应以土地增值收益的分配公平、土地出让收益分配的程序正义、土地资源及土地收益的代际分配正义、土地税的分配正义为目标。

关键词：分配正义 “土地财政” 程序正义