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错报风险和工作压力对审计复核方式的影响

会计之友 2013年第17期 103-105页

作者：郑路航北京国家会计学院

审计技术环境的变化改变了审计复核人员与工作底稿编制者之间的沟通方式,这给审计人员带来了不同的环境压力。正是在这样的背景下,文章从理论上分析了错报风险和工作压力这两大因素对复核方式选择的影响,深化了我们对影响审计复核方式... 详细信息

审计技术环境的变化改变了审计复核人员与工作底稿编制者之间的沟通方式,这给审计人员带来了不同的环境压力。正是在这样的背景下,文章从理论上分析了错报风险和工作压力这两大因素对复核方式选择的影响,深化了我们对影响审计复核方式选择的因素的理解。

关键词：错报风险工作压力复核方式

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审计工作中如何识别重大错报风险

财经界 2022年第4期 149-151页

作者：虞婷婷盛伟明天健会计师事务所(特殊普通合伙)

近年来，公司财务报表错报风险层出不穷。对此，上市公司和会计师事务所到底谁更应该为A股财务造假现象频出负责？监管机构如何加大监管力度？

关键词：审计错报风险公司

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P2P审计风险的识别与应对

财会通讯（上） 2018年第7期 90-93页

作者：段珺西安职业技术学院

我国P2P行业整体发展水平不高,问题不断涌现,给行业发展带来了负面影响。P2P审计能够使平台得到有效监管,但由于P2P行业的特殊性,审计的风险性较大。本文在P2P审计相关理论基础上,采用五力竞争模型对案例企业审计中的重大错报风险进行识... 详细信息

我国P2P行业整体发展水平不高,问题不断涌现,给行业发展带来了负面影响。P2P审计能够使平台得到有效监管,但由于P2P行业的特殊性,审计的风险性较大。本文在P2P审计相关理论基础上,采用五力竞争模型对案例企业审计中的重大错报风险进行识别,并利用鱼骨图法分析检查风险,提出应对风险的纲领性措施和具体方法。文章通过对P2P审计风险识别与应对的研究,以期提高企业风险意识和信息披露质量,维护投资者利益安全,助推企业健康持久发展。

关键词：审计风险识别评估检查风险错报风险

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电子商务企业审计风险防范策略探析

财会通讯（上） 2018年第4期 94-97页

作者：元媛陕西工业职业技术学院

随着互联网的广泛普及和不断深化,电子商务企业因便捷的购买方式和优质的服务政策迅速发展起来,但注册会计师在对其进行审计时缺乏明确的流程和准则来防范审计风险。因此,本文以天猫商城的审计业务为案例,对企业的经营风险和审计风险进... 详细信息

随着互联网的广泛普及和不断深化,电子商务企业因便捷的购买方式和优质的服务政策迅速发展起来,但注册会计师在对其进行审计时缺乏明确的流程和准则来防范审计风险。因此,本文以天猫商城的审计业务为案例,对企业的经营风险和审计风险进行细致的研究分析,并从电子商务企业和注册会计师两个角度提出多方面相关对策和建议,进而为注册会计师今后的审计工作提供一定的参考依据。

关键词：电子商务企业错报风险审计风险防范

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长园集团溢价并购审计风险研究

长园集团溢价并购审计风险研究

作者：车媛石河子大学

学位级别：硕士

企业间的兼并与收购能够为企业优化业务结构,是目前提升经营效益最常见的一种手段,也是最容易实现的一种组织形式。由于企业兼并重组的日趋复杂化,并购的审计工作也随之出现了许多问题与风险。近年来,我国上市公司在并购活动中频发舞弊... 详细信息

企业间的兼并与收购能够为企业优化业务结构,是目前提升经营效益最常见的一种手段,也是最容易实现的一种组织形式。由于企业兼并重组的日趋复杂化,并购的审计工作也随之出现了许多问题与风险。近年来,我国上市公司在并购活动中频发舞弊行为,这也给从事并购审计的审计师带来了巨大的社会压力。审计师作为资本市场的“看门人”和财产安全的“守卫者”,在面临越发复杂的舞弊手段及日益严厉的监管政策时,其职责和风险也日渐增长。如何对企业并购过程中的审计风险进行识别与评价,并提出相应的防范对策,是审计师们在企业并购过程中亟待解决的问题。本文将围绕高估值并购公司的审计风险展开研究,探索当前的溢价并购业务,审计师在高估值并购过程中所面临的审计风险有哪些?溢价并购的审计风险又该如何评估与预防?为对以上问题进行研究回答,本论文采用文献研究与案例研究相结合的方法,以现代风险导向审计理论等共计四个理论为基础,对长园集团溢价并购的审计风险展开研究。首先,说明本论文的研究背景与意义,对相关领域的文献资料进行归纳概括,对研究的内容框架及思路方法进行介绍。其次,对所研究的问题进行了理论上的梳理和概念界定的说明。再次,以现代风险导向审计模型为出发点,以长园集团三次溢价并购为研究案例,对溢价并购过程中可能存在的审计风险进行分析,分别从重大错报风险和检查风险的不同方面进行探讨,从而更好地识别并购审计风险。最后,在以上分析的基础上,针对企业溢价并购中的审计风险提出防范建议。通过对具体案例进行研究分析后得到以下结论:(1)并购准备到对赌业绩承诺期阶段,被并购方为了获得高额估值可能会对财务报表进行伪装,使得中介机构出具了漂亮的资产评估报告,进而持续加大会计师事务所的并购审计风险。(2)承接并购审计业务到出具审计报告阶段,由于溢价并购交易本身存在“高溢价、高商誉、高运营”风险,事务所却在审计过程中未保持高度的职业谨慎与怀疑态度,未设计科学完备的审计程序且执行力不够,进而使得并购审计风险不断加大。(3)根据风险识别提供应对的防范措施。财务报表层次重大错报风险可以通过详细的尽职调研等方式进行防范;固有风险可通过规范审计业务、审核资产评估报告等进行防范;在控制风险防范中,可采用座谈会、实地调查等方式;检查风险的防范则要求审计人员应保持高度的职业谨慎与怀疑态度,并设计科学完备的审计程序等。

关键词：溢价并购审计风险错报风险检查风险

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Y游戏企业收入审计风险研究

Y游戏企业收入审计风险研究

作者：岳玉美湖南农业大学

学位级别：硕士

收入确认与计量的规范化是游戏企业会计工作重点和难点,如何准确识别游戏企业收入审计的风险点也成为当下审计的现实难题。本文通过对游戏类企业收入审计风险来源和成因进行深入研究,有助于审计人员更系统的识别游戏企业的收入确认和计... 详细信息

收入确认与计量的规范化是游戏企业会计工作重点和难点,如何准确识别游戏企业收入审计的风险点也成为当下审计的现实难题。本文通过对游戏类企业收入审计风险来源和成因进行深入研究,有助于审计人员更系统的识别游戏企业的收入确认和计量过程中可能存在的风险,完善降低游戏企业收入审计风险的对策,降低审计失败的概率。本文在分析游戏企业的运营模式、盈利模式以及游戏企业收入的特殊性基础上,以Y游戏企业为研究对象,结合收入审计目标和审计风险模型,分别从重大错报风险和检査风险两方面阐述游戏企业收入审计过程中可能存在的审计风险。研究发现Y游戏企业收入的审计风险主要来源于以下几个方面:虚增收入风险、收入确认时点和收入计量不准确风险、销售折扣和沉淀收入不合理确认带来的重大错报风险以及审计程序不适用游戏企业、审计抽样风险、信息系统的不安全和审计人员能力不足带来的检查风险。对Y企业存在的审计风险进行成因分析,影响因素主要包括:游戏市场严峻、收入确认与计量缺乏统一标准、未区分确认销售折让的收入、沉淀收入确认时点不合理、函证程序实施受到限制、国内相关准则缺失、审计人员培训存在滞后性和缺乏专门的审计软件等。针对Y企业存在的审计风险及其成因,本文提出了降低游戏企业收入审计风险的5条建议:构建收入操纵风险预警模型、充分运用IT审计技术、加强企业内部控制的有效性测试、优化实质性测试程序、加强审计人员IT技能与职业道德培训。目前,国内外鲜有专门研究游戏企业收入审计风险的文献。本文基于调研的结果,结合收入审计和审计风险模型,以Y游戏企业为案例进行收入审计风险研究,分析其可能存在的审计风险点,从审计人员的角度出发,提出降低游戏企业收入审计风险的建议,以期为游戏企业收入审计风险的识别和应对提供一定的参考。

关键词：游戏企业收入审计审计风险错报风险检查风险

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“互联网+”新时代企业审计风险识别

活力 2023年第4期 91-93页

作者：宋耀芝陕西煤业化工实业集团有限公司西安710000

企业审计工作的开展有利于提升财务收支的真实性,维护企业财政的合法性,实现财务内部风险的有效控制,理应顺应时代趋势,加强审计风险精准识别。本文简要分析了企业审计风险特征与常见风险,阐述了审计风险识别方法与风险应对措施,经由推... 详细信息

企业审计工作的开展有利于提升财务收支的真实性,维护企业财政的合法性,实现财务内部风险的有效控制,理应顺应时代趋势,加强审计风险精准识别。本文简要分析了企业审计风险特征与常见风险,阐述了审计风险识别方法与风险应对措施,经由推进错报信息精准识别、注重远程审计全面监督、强化内审机构独立职能、完善审计软件研发设计等方法的实施,确保在“互联网+”时代企业审计风险识别事项获得新指引。

关键词： “互联网+”时代审计风险错报风险审计软件

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现代风险导向审计浅析

内蒙古科技与经济 2005年第23期 81-84页

作者：颜永廷江苏财经职业技术学院江苏淮安223001

独立审计发展历经了账项基础审计、制度基础审计以及风险导向审计。近些年,企业的经营环境正在持续发生变化,国内外部分公司相继暴出了一些骇人听闻的会计舞弊丑闻,牵涉其中的相关会计师事务所,或是陷入旷日持久的法律诉讼,或是被迫关... 详细信息

独立审计发展历经了账项基础审计、制度基础审计以及风险导向审计。近些年,企业的经营环境正在持续发生变化,国内外部分公司相继暴出了一些骇人听闻的会计舞弊丑闻,牵涉其中的相关会计师事务所,或是陷入旷日持久的法律诉讼,或是被迫关闭。发源于上一世纪80年代并在审计实务中沿用至今的传统风险导向审计正面临挑战,独立审计理论、实务需要适应变化的环境推陈出新。现代风险导向审计按照战略管理论和系统论,将由于企业的整体经营风险所带来的重大错报风险作为审计风险的一个重要构成要素进行评估,是评估审计风险观念、范围的扩大与延伸,是传统风险导向审计的继承和发展。

关键词：账项基础审计制度基础审计风险导向审计错报风险

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如何对被审计单位进行风险评估

中国乡镇企业会计 2014年第8期 169-170页

作者：黄健南通宏大联合会计师事务所

对被审计单位进行风险评估,及时发现被审计单位中存在的重大错报风险,是注册会计师实施审计的重要环节。风险导向审计是现代主流的审计方法,其要求注册会计师通过对被审计单位财务报表的分析及时的发现其中存在的风险,并对风险进行评估... 详细信息

对被审计单位进行风险评估,及时发现被审计单位中存在的重大错报风险,是注册会计师实施审计的重要环节。风险导向审计是现代主流的审计方法,其要求注册会计师通过对被审计单位财务报表的分析及时的发现其中存在的风险,并对风险进行评估,根据审计结果出具合适的审计报告。本文结合新的审计风险准则,对被审计单位进行风险评估的程序、内容以及方法等进行探析。

关键词：审计单位风险评估内部控制错报风险