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我国上市公司违规现状及违规成本研究

现代商业 2024年第3期 142-146页

作者：郑晓妮北京邮电大学北京100876

党的二十大报告指出,着力推动经济高质量发展,需要健全监管体系来制约违规行为。本文从上市公司违规行为年分布、违规公司数量年分布初步衡量当前公司违规现状;从上市公司被处罚方式统计、罚款统计分析探究衡量违规成本。分析发现:当前... 详细信息

党的二十大报告指出,着力推动经济高质量发展,需要健全监管体系来制约违规行为。本文从上市公司违规行为年分布、违规公司数量年分布初步衡量当前公司违规现状;从上市公司被处罚方式统计、罚款统计分析探究衡量违规成本。分析发现:当前违规成本普遍较低,这给上市公司发生违规行为提供了环境。因此建议完善相关法律准则、加大监管处罚力度,同时加强会计职业道德教育,在公司内部推进独立董事制度等来有效制约公司违规行为的发生。

关键词：上市公司监管违规违规成本

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警示!第一季度违规化妆品企业“黑榜”

中国化妆品 2024年第2期 40-42页

作者：何欣洋不详

168批次不合格、违规添加、菌落超标,美妆“3·15”更应该是“诚信365”。在一年一度的“3·15国际消费者权益日”到来之际,《中国化妆品》杂志汇总了2024年第一季度(2024年1月1日~3月15日)国家食品药品监督管理局及广东、上海、浙江、... 详细信息

168批次不合格、违规添加、菌落超标,美妆“3·15”更应该是“诚信365”。在一年一度的“3·15国际消费者权益日”到来之际,《中国化妆品》杂志汇总了2024年第一季度(2024年1月1日~3月15日)国家食品药品监督管理局及广东、上海、浙江、山东等省(区、市)监管部门发布的通告与抽检信息,整理出2024年第一季度违规化妆品企业“黑榜”。

关键词：化妆品企业国家食品药品监督管理局美妆第一季度违规黑榜诚信监管部门

谁偷了我的微博账号？竟自行转发违规内容 005

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谁偷了我的微博账号？竟自行转发违规内容

21世纪经济报道

作者：吴立洋王海晴

“我的账号莫名其妙就转发了我根本没看过的内容，然后就被举报判定违规了。”近日，上海的李瑶（化名）女士的网上冲浪之旅颇有些不顺，在她不知情的情况下，自己的微博账号转发了一篇“出轨PPT”的视频，在被很多私信求发PPT原件的同... 详细信息

“我的账号莫名其妙就转发了我根本没看过的内容，然后就被举报判定违规了。”近日，上海的李瑶（化名）女士的网上冲浪之旅颇有些不顺，在她不知情的情况下，自己的微博账号转发了一篇“出轨PPT”的视频，在被很多私信求发PPT原件的同时，也被举报判定为违规，微博信用分也被?

关键词：账号被盗微博违规

来源： cnki报纸评论

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cnki报纸

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揭去违规旅游“隐身衣”

党的生活（黑龙江） 2024年第2期 64-65页

作者：许乐不详

近期,随着寒假和春节假期来临,冬季旅游持续升温。对党员、干部和公职人员来说,要特别提高警惕,勿踩违规旅游的红线。中央纪委国家监委网站公布的数据显示,2023年,全国共查处公款旅游以及违规接受管理和服务对象等旅游活动安排问题1997... 详细信息

近期,随着寒假和春节假期来临,冬季旅游持续升温。对党员、干部和公职人员来说,要特别提高警惕,勿踩违规旅游的红线。中央纪委国家监委网站公布的数据显示,2023年,全国共查处公款旅游以及违规接受管理和服务对象等旅游活动安排问题1997个,批评教育和处理3177人.

关键词：公款旅游公职人员隐身衣数据显示管理和服务违规中央纪委

基于计量方法的加油钱包套现行为感知模型的设计与应用

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石油库与加油站 2024年第1期33卷 3-6,M0002,M0003页

作者：郭彦钢中国石化北京石油分公司北京100022

针对在成品油零售中加油钱包支付比率逐年攀升,油品销售企业设定的促销活动如刷卡支付奖励、折扣优惠和积分兑换礼品等均基于加油钱包实施,个别加能站员工利用职务之便采用更加隐蔽的策略进行套现,企业监控效果无法满足管理需求的问题,... 详细信息

针对在成品油零售中加油钱包支付比率逐年攀升,油品销售企业设定的促销活动如刷卡支付奖励、折扣优惠和积分兑换礼品等均基于加油钱包实施,个别加能站员工利用职务之便采用更加隐蔽的策略进行套现,企业监控效果无法满足管理需求的问题,研究利用加油钱包刷卡消费数据,设计了一种基于计量方法的加油钱包套现行为感知模型,能够筛选出有可能是模仿正常消费行为的利用加油钱包套现行为,从而大幅缩小了企业排查范围,使监控抽查的效率和准确率显著上升。

关键词：加能站加油钱包套现违规行为防控模型设计应用

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动火作业安全管理及典型事故案例分析

上海安全生产 2024年第2期 17-19页

作者：刘惠平上海应用技术大学城市建设与安全学院

近年来,全国范围内因违规动火作业引起的火灾事故屡见不鲜,本刊也在2023年7月刊登《规范动火作业,保障生命安全》一文。不幸的是1月24日下午,江西新余市渝水区一临街店铺又因违规动火作业引发特大火灾事故。因此,动火作业,作为八大特殊... 详细信息

近年来,全国范围内因违规动火作业引起的火灾事故屡见不鲜,本刊也在2023年7月刊登《规范动火作业,保障生命安全》一文。不幸的是1月24日下午,江西新余市渝水区一临街店铺又因违规动火作业引发特大火灾事故。因此,动火作业,作为八大特殊作业之一,其规范作业的重要性再怎么强调也不为过。

关键词：动火作业火灾事故渝水区规范作业新余市特殊作业生命安全违规

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管理层信息披露语调与企业违规

科学决策 2022年第5期 1-14页

作者：邱静李丹贵州财经大学会计学院

基于2017-2020年沪深A股上市公司的数据,利用面板logit回归模型,探讨了管理层信息披露语调与企业违规的关系。研究发现:管理层信息披露语调越积极,企业违规的概率越低,在二者的关系中,信息透明度起着调节作用,结果经过内生性和稳健性的... 详细信息

基于2017-2020年沪深A股上市公司的数据,利用面板logit回归模型,探讨了管理层信息披露语调与企业违规的关系。研究发现:管理层信息披露语调越积极,企业违规的概率越低,在二者的关系中,信息透明度起着调节作用,结果经过内生性和稳健性的检验后依然成立。经进一步分析发现积极语调与企业违规的负向关系只在标准审计意见和分析师关注度高的情况下成立,且公司治理水平会强化二者关系。该研究结论表明企业管理层积极语调可以向市场传递有效信号,对投资者决策具有重要意义。

关键词：语调违规融资约束信息披露

上市公司会计信息披露违规行为研究 ——以CY集团为例

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上市公司会计信息披露违规行为研究 —...

作者：杨慧济南大学

学位级别：硕士

上市公司以财务报表、财务报告和审计报告等形式向投资者、债权人等信息使用者披露公司会计信息和反映公司的生产经营情况,其披露的会计信息应具备可靠性、谨慎性、重要性等要求。随着证券市场的发展,会计信息相关法律法规不断完善,监... 详细信息

上市公司以财务报表、财务报告和审计报告等形式向投资者、债权人等信息使用者披露公司会计信息和反映公司的生产经营情况,其披露的会计信息应具备可靠性、谨慎性、重要性等要求。随着证券市场的发展,会计信息相关法律法规不断完善,监管力度也在不断加强,更多的公司被曝出了会计信息披露违规行为,这也说明了我国上市公司会计信息披露在质量方面仍存在很多问题。特别是,因信息使用者与公司经营者之间存在大量的信息不对称等因素,部分上市公司采用违规手段虚假披露会计信息达到掩盖公司不良经营情况、吸引投资者资本投入的目的,因此会计信息披露行为具有重要研究价值。通过剖析上市公司会计信息披露违规行为类型和手段,同时结合公司经营背景探究违规成因,有利于规范会计信息披露行为,提升会计信息质量,并对丰富会计信息披露研究、提高投资者对会计信息真实性的判断能力具有极大的意义。本文首先以上市公司会计信息披露违规行为作为切入点,阐述了研究背景和意义,通过对现有文献的研读总结,从会计信息披露存在的问题、产生问题的成因、违规行为后果、对策四个方面进行了文献综述,发现目前缺少判断会计信息披露可能存在违规问题的方法。其次,本文从会计信息外部使用者视角出发,依托于可直接获取的经营财务公开信息,具有创新性地从公司合并、关注业绩承诺、公司的盈利质量、证券交易市场发布问询函这四个新的角度提出判断会计信息披露可能存在潜在风险的方法,极大地提高了投资者的风险识别能力,并选取具有代表性的CY集团作为研究对象,结合案例加以验证来判断识别方法的有效性,是对会计信息披露存在风险的预判,对投资者规避投资风险具有极大的实践意义。本文新颖的基于现有理论基础分析会计信息违规披露的成因,以实际案例验证,拓展了已有理论的应用范围,主要体现在基于信息不对称理论、信号传递理论、委托代理理论、利益相关者理论进行会计信息披露违规的成因分析,以不同理论为出发点将理论与实际案例结合分析其问题产生的原因,做到了分析有成熟、严谨的理论基础为依据,理论在实际案例分析中得以验证。并通过财务指标分析从公司业绩大幅缩水、面临投资者索赔和证监会处罚,说明了该违规行为产生的不良后果。最后,基于对案例的全面剖析,认为规范上市公司会计信息披露违规行为必须要加强公司内部控制和提高外部监管,包括设置合理的业绩承诺,加强内部控制和完善公司治理结构,优化信息披露法律法规制度并加大违规处罚力度,提高监管作用的有效性,从而保护投资者权益,提高会计信息披露质量,改善证券市场环境。

关键词：会计信息披露违规内部控制公司治理

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SD公司会计信息披露违规问题研究

SD公司会计信息披露违规问题研究

作者：何憧南昌大学

学位级别：硕士

近年来,我国资本市场的监管环境不断优化,信息披露制度逐步完善,但上市公司会计信息披露违规问题仍然屡禁不止,此类问题在影响企业自身的形象及声誉的同时,极大地伤害了投资者的经济利益,影响着资本市场秩序,严重阻碍着经济的良性发展... 详细信息

近年来,我国资本市场的监管环境不断优化,信息披露制度逐步完善,但上市公司会计信息披露违规问题仍然屡禁不止,此类问题在影响企业自身的形象及声誉的同时,极大地伤害了投资者的经济利益,影响着资本市场秩序,严重阻碍着经济的良性发展。自注册制改革实施以来,发行上市的全过程更加规范、透明、可预期,不再受核准制的实质性门槛限制,市场拥有更大限度的选择权。注册制贯彻以信息披露为核心的理念,监管部门不再判断企业的投资价值,但这同时也意味着市场对于信息披露质量的要求将更加严格。在此背景下,本文选择福建SD集团股份有限公司(以下简称“SD公司”)的信息披露违规问题作为典型案例进行分析。2022年,经证监会查实,SD公司2018-2019年年度报告存在虚假记载,而在此之前,SD公司已多次出现信息披露违规问题。笔者通过文献研究法及案例分析法,依据SD公司历年披露的财务报告、证监会发布的公告等有关资料及行业背景,分析该公司会计信息违规披露的动因。根据研究得知,SD公司信息披露违规的贪婪因素主要是管理层追求自身利益最大化的自利行为和多元化发展战略的盲目扩张;机会因素主要是财务核算不规范、激励机制落后导致人才流失、未执行有效的审计程序、现金流权和控制权分离;需求因素主要是行业环境的多变性及市场竞争压力和子公司业绩承诺压力;暴露因素主要是信息披露违规惩罚制度不完善及惩罚力度不足。针对以上信息披露违规问题及动因,本文就SD公司从加强内部控制体系建设、优化SD公司的公司治理结构、完善SD公司的公司战略规划、强化外部监督的严肃性及有效性四个方面提出建议。希望本文的研究内容能够作为对于会计信息披露违规相关文献的补充。对于其他上市公司而言,为有效规避信息披露违规行为的产生,从企业内部而言,建议从公司治理结构、公司战略规划与内部控制体系方面加以优化;从外部环境而言,建议健全完善相关监管法规,加强对上市公司违规行为的处罚力度,进而促进上市公司信息披露质量的提升。

关键词：信息披露违规监管 SD公司注册制