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资产负债表债务法对兼有两种差异的运用剖析

财会月刊 2015年第7期 107-109页

作者：向增先泰州学院经济与管理学院

我国所得税会计采用资产负债表债务法,要求企业从资产负债表出发,比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则的规定确定的账面价值与按税法规定确定的计税基础之间的差异,并将其作为暂时性差异调整应纳税所得额和所得税费用。而年... 详细信息

我国所得税会计采用资产负债表债务法,要求企业从资产负债表出发,比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则的规定确定的账面价值与按税法规定确定的计税基础之间的差异,并将其作为暂时性差异调整应纳税所得额和所得税费用。而年终所得税汇算清缴实务中,企业需要将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额,这种差异是由于收益、费用在会计和税法规定的口径不同而形成,称永久性差异。资产负债表债务法主要考虑暂时性差异,对兼有两种差异的会计核算和规范运用存在缺漏。本文立足年终所得税汇算清缴实务,分析资产负债债务法对兼有两种差异的运用。

关键词：资产负债表债务法暂时性差异永久性差异所得税费用

资产负债表债务法在企业合并所得税会计中的应用

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财务与金融 2010年第5期 61-63页

作者：邓见顺徐工集团徐州重型机械有限公司财务部

新会计准则中,明确规定企业所得税核算采用资产负债表债务法,并规范了商誉的计量。但是对企业合并时,合并商誉对所得税的影响如何确认和计量未作规范。本文结合企业合并时对商誉的会计处理,初步探讨了其对所得税影响的确认和计量在资产... 详细信息

新会计准则中,明确规定企业所得税核算采用资产负债表债务法,并规范了商誉的计量。但是对企业合并时,合并商誉对所得税的影响如何确认和计量未作规范。本文结合企业合并时对商誉的会计处理,初步探讨了其对所得税影响的确认和计量在资产负债表债务法下确认和计量的方法。

关键词：资产负债表债务法合并商誉所得税

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资产负债表债务法下时间性差异探讨

财会通讯（上） 2007年第6期 46-47页

作者：李薇蒿文霞西安工业大学新疆乌鲁木齐住房公积金管理中心

时间性差异是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础的差额；未作为资产或负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础... 详细信息

时间性差异是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础的差额；未作为资产或负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的。该计税基础与账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

关键词：资产负债表债务法时间性差异暂时性差异应纳税所得额税前会计利润账面价值会计制度负债确认

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江西社会科学 2016年第12期36卷 229-233页

作者：颜晓燕周珊江西师范大学财政金融学院

随着新企业会计准则在我国的广泛执行,其中的所得税会计处理也由原先的利润表债务法转换为更加合理的资产负债表债务法。资产负债表债务法对于会计准则和税法核算出现的差异处理更加符合资产和负债的定义,能提供更多决策有用的会计信息... 详细信息

随着新企业会计准则在我国的广泛执行,其中的所得税会计处理也由原先的利润表债务法转换为更加合理的资产负债表债务法。资产负债表债务法对于会计准则和税法核算出现的差异处理更加符合资产和负债的定义,能提供更多决策有用的会计信息。但是,递延所得税资产/负债并不是企业真正意义上拥有的资产/负债,是企业未来经济利益的预测价值,存在一定的主观性,在一定程度上会影响会计信息的可靠性。

关键词：资产负债表债务法所得税会计相关性可靠性

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资产负债表债务法下所得税确认和计量的思考

财政研究 2009年第5期25卷 72-75页

作者：张志凤李慧思沈银萱北京信息科技大学

2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》，其中包含了规范所得税会计的所得税会计准则，自此，我国的所得税会计正式在企业会计准则中予以规范，对原会计制度中对于所得税会计的规范做了较大的变动，明确规定所得税会计处理... 详细信息

2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》，其中包含了规范所得税会计的所得税会计准则，自此，我国的所得税会计正式在企业会计准则中予以规范，对原会计制度中对于所得税会计的规范做了较大的变动，明确规定所得税会计处理方法只能采用资产负债表债务法。我国新所得税会计准则结束了三种所得税会计方法同时并存的局面，采用了单一的资产负债表债务法，增强了会计信息的可比性，尽量与国际会计准则趋同。

关键词：所得税会计准则资产负债表债务法《企业会计准则》所得税会计方法计量会计处理方法国际会计准则会计制度

资产负债表债务法取代利润表债务法的原因分析

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会计之友 2008年第22期 34-35页

作者：钟子英广东财经职业学院

所得税会计采用资产负债表债务法成为国际化趋势。何以要用资产负债表债务法取代原来的利润表债务法?它们之间存在哪些差异?资产负债表债务法存在哪些优势?本文就这些问题进行探讨。

关键词：资产负债表债务法利润表债务法差异优势

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资产负债表债务法下企业合并的所得税核算

中国农业会计 2008年第4期 38-39页

作者：戴华新疆五家渠市石河子大学商学院

《农业会计准则18号——所得税》规定，企业所得税核算采用资产负债表债务法。在资产负债表债务法下，所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础。资产、负债的计税基础一经确定，即可以计算暂时性差异。按照暂时陛差异对未来期间... 详细信息

《农业会计准则18号——所得税》规定，企业所得税核算采用资产负债表债务法。在资产负债表债务法下，所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础。资产、负债的计税基础一经确定，即可以计算暂时性差异。按照暂时陛差异对未来期间应税金额的影响，可将暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。当资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产。而企业除日常的交易或事项会涉及递延所得税核算外，还存在一些如直接计入所有者权益的交易或事项、企业合并等特殊的交易或事项产生所得税的影响，笔者针对企业合并涉及的所得税会计核算谈点粗浅的认识。

关键词：资产负债表债务法所得税核算企业合并递延所得税资产暂时性差异账面价值农业会计准则所得税会计

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资产负债表债务法的哲学思考

会计之友 2006年第11S期 20-21页

作者：王建兵淮阴工学院经济管理学院

本文结合《企业会计准则第18号——所得税》,对所得税核算的资产负债表债务法所蕴涵的哲学思想进行了探讨,阐述了哲学思想对会计理论的影响。

关键词：资产负债表债务法哲学思想所得税核算企业会计准则会计理论

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资产负债表债务法与损益表债务法的比较

财会月刊（合订本） 2003年第12A期 47-48页

作者：赵海阳山东经济学院

财务会计与税法的不同规定导致了会计利润与应税所得的不一致.所得税会计的主要任务就是对如何处理这些纳税差异进行规范.到目前为止,所得税会计方法经历了从应付税款法、递延法、损益表债务法到资产负债表债务法的发展演变.目前,各国... 详细信息

财务会计与税法的不同规定导致了会计利润与应税所得的不一致.所得税会计的主要任务就是对如何处理这些纳税差异进行规范.到目前为止,所得税会计方法经历了从应付税款法、递延法、损益表债务法到资产负债表债务法的发展演变.目前,各国采用较多的是损益表债务法和资产负债表债务法,后者为美、加等发达国家和国际会计准则委员会所选用,被认为是所得税会计方法的发展趋势.本文就此法作以下探析.

关键词：资产负债表债务法损益表债务法所得税会计财务会计会计核算会计制度中国