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新保险合同准则对财险企业会计处理的影响研究——以人保财险为例

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新保险合同准则对财险企业会计处理的影响研究——以人保财险为例

作者：邓媛媛南华大学

学位级别：硕士

保险行业发展历经几十年,国内外一直以来在寻求一个较完善的标准来对保险企业会计处理进行规范。实务中,我国当前保险合同会计处理也存在会计信息可比性不佳、信息披露不足等问题。2020年12月19日,我国财政部在广泛收集意见后正式发布... 详细信息

保险行业发展历经几十年,国内外一直以来在寻求一个较完善的标准来对保险企业会计处理进行规范。实务中,我国当前保险合同会计处理也存在会计信息可比性不佳、信息披露不足等问题。2020年12月19日,我国财政部在广泛收集意见后正式发布了《企业会计准则第25号——保险合同》(以下称新保险合同准则),新保险合同准则从计量单元、计量模型、列示等方面做出较大改动,这些变化将对财险企业会计处理带来各方面影响。基于此,本文选择财险公司中具有代表性的中国人民财产保险股份有限公司(以下称“人保财险”)为案例研究对象,重点研究新保险合同准则对财险企业会计处理的影响。本文的主要研究内容如下:(1)构建新保险合同准则下会计处理的框架模型,选取财险险种中具有代表性的机动车辆险,按照新保险合同准则的要求进行会计处理,研究新准则下财险企业如何进行会计处理;(2)通过宏观层面定性分析新准则对会计处理影响,以及微观层面定量对比新准则与现行准则会计处理的差异,得出新准则会为财险企业会计处理带来的具体影响以及在应用新准则过程中存在的问题;(3)根据上述的分析结果,针对财险企业该如何应对新保险合同准则提出建议。本文通过案例分析得出:(1)新保险合同准则下财险企业的会计处理比现行准则会计处理要复杂很多,但保险业务收入与保险获取成本现金流的确认更符合配比原则、会计信息列报更加清晰。(2)新保险合同准则下,跨期的财产保险合同不同年份的保险收入、保险费用变化表现得更平缓,同时,新保险合同准则下跨期财产保险合同不同年份的利润受企业期末对“理赔及相关费用的估计”变化的影响。(3)应用新准则在应用过程中存在一些问题,例如保险合同分组层次确定问题、保险合同列报与监管脱节等,新保险合同准则会计处理工作量大和难度高,对系统、人才等有更高要求,本文的最后针对财险企业如何应对新保险合同准则提出了一些针对性建议。

关键词：新保险合同准则财险企业会计处理

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论财险企业的社会管理职能

论财险企业的社会管理职能

作者：李兴来山东大学

学位级别：硕士

随着经济社会和保险业的发展,关于保险的功能也在不断发展和完善着,由最初的单一功能到后来的二元功能到今天的三元功能。随着对保险功能认识的不断提高又反过来促进保险业的进一步发展。保险的最基本功能就是经济补偿,随着经济的发展... 详细信息

随着经济社会和保险业的发展,关于保险的功能也在不断发展和完善着,由最初的单一功能到后来的二元功能到今天的三元功能。随着对保险功能认识的不断提高又反过来促进保险业的进一步发展。保险的最基本功能就是经济补偿,随着经济的发展在这个基础上衍生出了资金融通和社会管理的功能,而且随着经济发展和社会进步,越发需要加强保险的社会管理职能。社会管理职能主要体现在保险业组织、协调、指导、规范、监督和纠正社会系统及其组成部分、社会生活和社会发展过程中各个环节存在问题的过程。保险的社会管理职能涵盖了社会生活的诸多方面,在完善社会保障体系、加强风险管理和协调社会关系方面发挥着重要作用。而且这种作用随着保险业的发展显得更加重要,两者呈相辅相成、相互促进的关系。本文以文献资料法、调查问卷法、实证分析法和梳理分析法等研究方法在研究保险企业综合理论的基础上,得出我国保险也的社会管理职能呈规模不断扩大、方式多样化、范畴不断扩大之势。但是,在发展过程中依然存在着诸多问题：(1)保险种类不全,不能完全满足民众需求;(2)保险条款晦涩难懂;(3)诚信度不够;(4)从业人员素质良莠不齐;(5)法律法规建设还不够完善。为更好地发挥我国财险企业的社会管理职能,针对存在问题提出了针对性建议和对策：(1)以市场为导向,加快产品开发,调整产品结构;(2)明晰合同条款,提高服务质量;(3)建设突出诚信的行业文化体系,开展服务创新;(4)加强人才队伍建设。(5)加强立法和监督,提供政策上的支持。

关键词：财险企业社会管理职能发挥

基于两阶段损失分布法的我国财险企业操作风险度量

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基于两阶段损失分布法的我国财险企业操作风险度量

作者：刘冬梅湖南大学

学位级别：硕士

随着“偿二代”系列文件的颁布,我国保险业的监管已经由规模导向进入了风险导向的时代。作为保险业面临的七大风险之一,操作风险在保险企业风险管理框架中占据着越来越重要的位置。然而,我国保险市场尚不成熟,尤其是财险市场,在早期扩... 详细信息

随着“偿二代”系列文件的颁布,我国保险业的监管已经由规模导向进入了风险导向的时代。作为保险业面临的七大风险之一,操作风险在保险企业风险管理框架中占据着越来越重要的位置。然而,我国保险市场尚不成熟,尤其是财险市场,在早期扩张阶段盲目追求业务量而忽视了风险管理,导致对操作风险的管理经验十分有限,目前尚未建立损失事件库,数据的缺失导致量化分析的研究较少。因此,本文通过分析财险企业面临的操作风险现状,并结合操作风险分类特征以及实际数据搜集结果,以财险企业欺诈类操作风险为实证研究对象,采用损失分布法进行量化分析。通过搜集整理并分析近15年来财险企业的欺诈类操作风险损失事件,发现数据具有“高频低损”和“低频高损”的特征,因此采用两阶段损失分布法(PSD-LDA)进行拟合。以往学者在运用损失分布法度量操作风险时,通常认为搜集到的操作风险事件即为真实风险事件,因而采用泊松分布拟合损失频率。但是,由于存在未被识别的、已识别但未被曝光的以及已曝光但在数据搜集过程中被遗漏的操作风险事件,导致搜集到的事件与真实事件之间存在偏差。因此,考虑到这种偏差的存在,本文采用复合Poisson-Geometric分布来拟合损失频率。实证研究发现,财险企业欺诈类操作风险搜集事件的确与真实风险事件之间存在偏差,且“高频低损”事件的偏差比“低频高损”事件更大。运用基于复合Poisson-Geometric分布的两阶段损失分布法度量欺诈类操作风险损失,计提了相应的经济资本,还探讨了量化分析模型在操作风险管理中的应用。结果表明,相对于设定损失频率为齐次泊松分布,基于复合PG分布的PSD-LDA模型能更好的拟合财险企业欺诈类操作风险损失,为我国财险企业操作风险的度量和管理提供了新思路。

关键词：财险企业欺诈类操作风险复合Poisson-Geometric分布两阶段损失分布法

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基于经济资本的财险企业全面风险管理研究

基于经济资本的财险企业全面风险管理研究

作者：刘丽中国科学技术大学

学位级别：硕士

作为集合与分散风险的专业金融机构,保险企业不仅要承担和转化被保险人的风险,同时还要防范和化解自身的风险,而财险企业面临的风险其损失频率和幅度都和寿险企业相比都具有更大的波动性和不确定性,因此如何对财险企业进行有效的风险管... 详细信息

作为集合与分散风险的专业金融机构,保险企业不仅要承担和转化被保险人的风险,同时还要防范和化解自身的风险,而财险企业面临的风险其损失频率和幅度都和寿险企业相比都具有更大的波动性和不确定性,因此如何对财险企业进行有效的风险管理一直是财险业关注的一个核心问题。最近十几年来,由于世界经济全球化和一体化趋势的加强以及在此背景下频繁爆发的金融危机,使得国际经济形势出现了重大变革。为了适应这种变革,风险管理领域也出现了两个较为明显的发展趋势,其一为“全面风险管理”(Enterprise-wide Risk Management, ERM)思想的提出和逐步确立。其二为以经济资本管理为核心的风险控制体系在金融界正逐步形成。经济资本水平代表着保险企业的风险抵御能力,从而制约保险企业资产扩张的速度和规模,最终决定着保险企业的可持续发展能力。本文试图将上述两个发展方向引入财险企业风险评估和风险管理领域,鉴于此,本文提出了建立在经济资本基础上的全面风险管理体系,以ERM为指导,着重对财险企业风险进行定量化评估和管理,并对经济资本进行合理配置。按照上文思路,本文按照以下内容组织成文:首先,在对风险、风险管理等基本概念界定的基础上对当前各种广泛运用的风险测度工具进行了详细的比较和分析,并结合风险度量一致性原则选取条件尾部期望(Tail Conditional Expectation, TCE)方法作为本文的标准度量技术。就如何进行风险管理,本文从系统论的角度阐述了风险管理的全过程,由此展开了全面风险管理与传统风险管理的对比分析,指出了全面风险管理是财险业风险管理发展的必然趋势。其次,在分析财险企业实施全面风险管理的必要性和可行性的基础上,全面阐述了财险企业的全面风险管理过程,对财险企业风险中最重要的承保风险的度量按照研究对象的不同分别建立了两套风险度量模型。由于资本管理是风险管理的核心环节,因此本文提出以经济资本管理作为财险企业全面风险管理的内部模型的实施策略。再次,着重论述了“经济资本”的概念,对资本管理的核心方法RAROC进行了详细的介绍,并以人民保险为实例揭示经济资本在各业务单元配置的全过程。但由于传统的RAROC方法基于在险价值(Value at risk, VaR)技术无法满足风险度量一致性因此用TCE代替VaR作为对RAROC方法的改进。最后,借助TCE方法对我国财险企业的经济资本进行了估算以判断其风险状况。存在一些财险企业的资本储备无法满足其风险资本要求,偿付能力不足。由于TCE方法计算繁琐,本文是基于正态分布假设对计算方法进行简化从而得出结论。最后针对我国财险业应用改进的RAROC方法进行经济资本管理提供一些政策建议。

关键词：全面风险管理财险企业经济资本 TCE技术资本配置

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财险企业业绩评价与激励机制研究

会计师 2017年第19期 15-16页

作者：任真真紫金财产保险股份有限公司青岛分公司

财险企业是一种比较特殊的企业形式。由于当前大众保险意识不够,导致财险企业在开展业务的过程中遇到很多问题,因此,财险企业必须对其工作人员加强业绩评价,完善相应的激励机制,提高财险企业的经济效益和盈利水平。随着我国市场经济的... 详细信息

财险企业是一种比较特殊的企业形式。由于当前大众保险意识不够,导致财险企业在开展业务的过程中遇到很多问题,因此,财险企业必须对其工作人员加强业绩评价,完善相应的激励机制,提高财险企业的经济效益和盈利水平。随着我国市场经济的不断发展和完善,企业建立完善的业绩评价与激励机制是一种趋势,尤其是财险企业作为销售性质比较强的企业,必须加强业绩评价与激励机制,本文对财险企业业绩评价与激励机制存在的问题进行阐述,提出相应的解决措施,从而促进我国财险企业的发展和经济效益的提高。

关键词：财险企业业绩评价激励机制

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财险企业业绩评价刍议

当代会计 2017年第11期 24-25页

作者：徐晓玲安邦财产保险股份有限公司青岛分公司

随着我国经济水平的不断提升,人们对财产安全性的重视程度不断提高,财险企业也随之得到了极大的发展。由于财险企业的运营主要与相关保险的销售与赔付有关,业绩将会很大程度地影响企业自身的运营状况。财险企业需要通过业绩评价来掌握... 详细信息

随着我国经济水平的不断提升,人们对财产安全性的重视程度不断提高,财险企业也随之得到了极大的发展。由于财险企业的运营主要与相关保险的销售与赔付有关,业绩将会很大程度地影响企业自身的运营状况。财险企业需要通过业绩评价来掌握员工和企业的工作状态,但在业绩评价的具体实施中还存在相应的问题,不利于财险企业通过业绩评价结果来完善自身的运营工作,所以,财险企业需要进一步加强对业绩评价的研究和优化,更好地帮助企业实现持续良好的发展。

关键词：财险企业业绩评价问题研究

中国财险企业可持续发展能力的评价——基于核心能力视角

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技术经济与管理研究 2013年第10期 17-23页

作者：杨震冯俊文南京理工大学江苏南京210094

中国财险企业至今仍受2008年金融危机的影响,这就引发了一个重要问题:其可持续道路究竟怎么走?在中国财险企业可持续发展道路中,保持竞争优势是其关键。而竞争优势源于财险企业的核心能力,因此,对能力的评价是可持续发展的一个重要方面... 详细信息

中国财险企业至今仍受2008年金融危机的影响,这就引发了一个重要问题:其可持续道路究竟怎么走?在中国财险企业可持续发展道路中,保持竞争优势是其关键。而竞争优势源于财险企业的核心能力,因此,对能力的评价是可持续发展的一个重要方面。基于核心能力视角,并在前期影响因素及能力结构模型研究结果基础之上,本文构建了以财务能力、学习与创新能力、环境能力、管理能力及公司治理能力为一级指标的中国财险企业可持续发展能力指标体系,并详细分析了每一个一级指标下的二级指标。鉴于数据可得性及指标内容交叉性,筛选出15个二级指标。在这15个二级指标中,11个指标属于定量指标,其余4个是定性指标,具有一定客观性、可操作性,这为中国财险企业的可持续发展带来一定的参考价值。

关键词：财险企业财产保险财务能力财险创新

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加快建设能源特色财险企业

国家电网 2023年第3期 64-65页

作者：吴骏英大泰和财产保险股份有限公司党委

国家电网有限公司第四届职工代表大会第三次会议暨2023年工作会议要求,全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,全面贯彻落实党的二十大精神,落实中央经济工作会议部署,自信自强、守正创新,奠厉奋发、勇毅前行,奋力推动“一体四翼”... 详细信息

国家电网有限公司第四届职工代表大会第三次会议暨2023年工作会议要求,全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,全面贯彻落实党的二十大精神,落实中央经济工作会议部署,自信自强、守正创新,奠厉奋发、勇毅前行,奋力推动“一体四翼”高质量发展,为全面建设具有中国特色国际领先的能源互联网企业而团结奋斗。

关键词：习近平新时代中国特色社会主义思想职工代表大会建设能源国家电网财险企业中央经济工作会议能源互联网守正创新

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商车费改给财险企业带来的机遇和挑战探讨

时代金融 2016年第20期 219-220页

作者：张丽芬中国人寿财产保险股份有限公司湖南省分公司湖南长沙410000

2015年国家启动了商车费改,这将给众多的行业带来不同的机遇和挑战。可以说商车费改是一次重大的改革,那么这场改革想要达到什么样的目标,面对这一举措,财险企业又将面对怎样的机遇和挑战,这都是值得探讨的问题,既有理论意义,又有实践... 详细信息

2015年国家启动了商车费改,这将给众多的行业带来不同的机遇和挑战。可以说商车费改是一次重大的改革,那么这场改革想要达到什么样的目标,面对这一举措,财险企业又将面对怎样的机遇和挑战,这都是值得探讨的问题,既有理论意义,又有实践意义。商车费改将会带来一场充满力量和智慧的较量,财险企业迎接挑战的同时也会迎来机遇。本文将从商车费改为切入点,重点探讨商车费改这一改革将会给财险企业带来的机遇和挑战,以期给财险企业带来一些思考与借鉴。

关键词：商车费改财险企业机遇和挑战