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基于熵权和相关性的财务预警指标选择研究

商业会计（上半月） 2010年第3期 44-45页

作者：李凡江苏财经职业技术学院

财务指标的选择影响到财务预警模型的准确性。一般情况下,只有在财务指标中包含了足够的预警信息,才能通过预警模型实现正确预警,而财务指标中是否包含足够的预警信息却很难确定,如果为了提高预警准确率,盲目地加大提取财务指标的信息量... 详细信息

财务指标的选择影响到财务预警模型的准确性。一般情况下,只有在财务指标中包含了足够的预警信息,才能通过预警模型实现正确预警,而财务指标中是否包含足够的预警信息却很难确定,如果为了提高预警准确率,盲目地加大提取财务指标的信息量,结果不仅使财务指标量增大,而且也会存在较大的相关性和冗余,因而选择合适的财务指标来描述预警模型对预测的精度,需要对财务指标的选取进行甄别,本文采取熵权法对财务指标的相关性和冗余信息进行判别,以增大财务预警指标选择的准确性,提高企业财务管理水平。

关键词：财务预警指标相关性熵权法财务预警模型财务指标财务管理水平预警信息冗余信息

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企业财务预警要素分析及其应用

集团经济研究 2005年第6期 92-93页

作者：潘琴天津工业大学会计学院副教授

财务预警研究一直是中西方财务理论界多年来探讨的前沿课题.截止到目前为止,研究方法主要有指数预警法、统计预警法和模型预警法,使用较多的是建立多元线型函数模型.综观学者们建立的财务预警模型,其模型虽有不同,但共同之处均包括三个... 详细信息

财务预警研究一直是中西方财务理论界多年来探讨的前沿课题.截止到目前为止,研究方法主要有指数预警法、统计预警法和模型预警法,使用较多的是建立多元线型函数模型.综观学者们建立的财务预警模型,其模型虽有不同,但共同之处均包括三个基本要素,即财务指标、指标系数、破产警度.其中,财务指标是预警前提,指标系数是预警关键,破产警度是预警结果.本文试从应用的角度分析预警要素,讨论企业财务预警方法.

关键词：要素分析应用财务预警模型财务指标指标系数前沿课题预警研究研究方法统计预警函数模型角度分析预警方法企业财务理论界中西方破产

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企业财务预警及其预测方法分析

会计之友 2006年第1A期 33-34页

作者：孙瑞雪肖翔北京交通大学经济管理学院

本文简单介绍了国内外几种常用的财务预警模型,着重对应用最为广泛的Z值模型进行阐述,分析其在国外应用的情况和在国内的适用性,同时也指出了它在实际应用中需要注意的问题。

关键词：财务预警模型预测企业注意的问题 Z值模型国内外应用适用性

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建筑施工企业财务预警构建及危机防范研究

建筑施工企业财务预警构建及危机防范研究

作者：赵宁西安建筑科技大学

学位级别：硕士

.随着我国综合国力的增强和经济全球化脚步的加快,建筑施工企业有了迅猛的发展。2009年,全社会建筑业增加值22333亿元,比上年增长18.2%。全国具有资质等级的总承包和专业承包建筑业企业实现利润2663亿元,增长21%,其中国有及国有控股企业... 详细信息

.随着我国综合国力的增强和经济全球化脚步的加快,建筑施工企业有了迅猛的发展。2009年,全社会建筑业增加值22333亿元,比上年增长18.2%。全国具有资质等级的总承包和专业承包建筑业企业实现利润2663亿元,增长21%,其中国有及国有控股企业697亿元,增长23.9%。建筑施工企业在不断发展、获取更多经济资源的同时,也承受着市场竞争的巨大压力。由于不确定性因素增加,建筑施工企业所面临的财务风险也随之加剧。这些财务风险带来的影响如果处理不当,积累到一定程度就会给建筑施工企业带来财务危机,进而影响建筑施工企业的生存发展。本文通过对财务预警理论的阐述,在分析建筑施工企业财务危机成因的基础上,选取财务预警体系中的定量指标,并通过聚类分析方法和判别分析法构建契合建筑施工企业的多变量财务预警模型;最后,本文在上述研究的基础上,构建建筑施工企业财务预警诊断系统;提出了加强建筑施工企业融资管理、加强建筑施工企业固定资产投资管理、加强建筑施工企业应收账款管理、加强建筑施工企业税务管理、加强建筑施工企业成本管理、加强建筑施工企业工程项目财务管理等措施,对建筑施工企业防范财务风险,化解财务危机具有十分重要的意义。本文创新点：第一,聚类分析方法和Fisher判别方法在财务预警研究中有很高的应用价值。本文将聚类分析方法和Fisher判别方法应用于构建建筑施工企业财务预警模型,并获得了较好的预测效果。第二,本文在构建建筑施工企业财务预警模型的基础上,进一步深入研究,提出建立建筑施工企业财务预警诊断系统的构想。

关键词：建筑施工企业财务危机财务预警模型财务预警体系

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HT研究所财务预警系统研究

HT研究所财务预警系统研究

作者：姚光瑞哈尔滨工业大学

学位级别：硕士

随着中国经济市场化逐步繁荣，经济全球化加剧，信息化浪潮的冲击，加入WTO带来的机遇和挑战等，都预示着企业在获得新的市场机会的同时，也面临着更多更大的风险和不确定的因素。“冰冻三尺，非一日之寒”，任何企业只要持续经营，就... 详细信息

随着中国经济市场化逐步繁荣，经济全球化加剧，信息化浪潮的冲击，加入WTO带来的机遇和挑战等，都预示着企业在获得新的市场机会的同时，也面临着更多更大的风险和不确定的因素。“冰冻三尺，非一日之寒”，任何企业只要持续经营，就要面临外部和内部、宏观和微观诸多因素的影响，各种不确定性事项的发生使企业时刻与风险相伴。风险逐渐积累，如果不能及时采取应对措施化解风险，风险积聚到一定程度就会爆发危机、使企业陷入困境，一旦资金流枯竭，最终必将导致企业破产。其实风险是可以预测和防范的，通过建立健全内部控制制度，全面梳理企业的业务流程，找出风险控制关键点，制定相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。财务风险是企业面临的主要风险，财务活动贯穿企业经营活动的全过程，并最终以价值的形式得到体现，以不同指标得以量化。如何提前防范、规避风险发生、避免企业陷入财务危机，预警是现代企业预测和防范风险的重要工具。财务危机预警，就是以财务数据、财务指标及其他相关的财务资料为依据，建立预警分析模型，对企业经营活动中不确定性因素和敏感的、关键的指标进行实时监控，综合运用控制措施，对各种业务和事项预先实施有效控制。本文从研究财务风险和财务危机的概念着手，详细介绍了财务危机预警概念及理论，同时研究了国内外有关财务预警模型的建立和运用现状。通过分析HT研究所目前存在的财务风险及原因，提出了建立财务预警系统的必要性和可行性，提出了适用于HT研究所的财务预警指标，并从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力四方面对财务预警指标进行了分析，找出了财务预警指标的警戒线。其次，通过研究单变量和多变量财务预警模型，结合HT研究所行业的特点，修正了Z计分模型，建立了适用于HT研究所的财务预警模型。最后，笔者为HT研究所提出了一套以财务预警模型为核心，财务预警指标体系为辅助的财务预警系统，并提出了相应的日常防范和配套措施，作为企业经营管理的工具。本文主要采用定量和定性相结合的方法，对军工科研事业单位如何通过构建财务指标体系，建立财务危机预警系统用来防范财务风险，应对财务危机提出了一些具体性的、可操作性的措施。

关键词：财务风险财务危机财务预警指标财务预警模型财务预警系统

基于自由现金流量修正的上市公司财务预警研究

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基于自由现金流量修正的上市公司财务预警研究

作者：刘奕浙江工业大学

学位级别：硕士

上市公司作为市场经济的基石,其经营业绩不仅影响资本市场和投资者,也关系着国家经济的发展。因此有必要建立一套财务预警系统以便在企业财务状况早期出现恶化征兆时及时发出警报,避免更大的财务危机。构建财务预警模型最主要的两个方... 详细信息

上市公司作为市场经济的基石,其经营业绩不仅影响资本市场和投资者,也关系着国家经济的发展。因此有必要建立一套财务预警系统以便在企业财务状况早期出现恶化征兆时及时发出警报,避免更大的财务危机。构建财务预警模型最主要的两个方面分别为财务预警指标和预警研究方法,本文正是以财务指标为基础对财务危机预警模型进行研究。由于传统的财务指标存在一定缺陷,为了弥补这些不足,本文通过分析和借鉴国内外相关研究成果,将自由现金流量引入财务预警模型中,拓展传统财务预警模型的研究,建立一个更为有效的财务预警模型。文章第一部分主要是介绍研究背景和意义以及本文的研究方法和思路。接着介绍了财务预警和自由现金流量相关的理论。第三部分首先说明了引入自由现金流量的必要性,接着对自由现金流量的几种计算方法做了介绍,同时分析了他们的不足,并提出本文对自由现金流量计算方法的改进。第四部分是实证研究,首先对备选财务指标进行显著性差异检验和相关性检验,选择符合本文研究要求的指标进行下一步Logistic回归分析,并对结果进行了检验。最后一部分得出研究结论,证实了改进计量方法后自由现金流量在财务预警模型中有较好的预测效果,并分析了本文的不足并提出未来展望。

关键词：财务危机自由现金流量财务预警模型 Logistic回归模型

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我国化工行业上市公司财务预警分析研究

我国化工行业上市公司财务预警分析研究

作者：钟梦怡华南理工大学

学位级别：硕士

化工行业为农业和其他工业生产提供着丰富的基础材料，支持着各行业的发展，与我们的生活息息相关，与能源、生物医药和材料学等有着密不可分的关系，随着化工行业越来越精密化，在现代化建设中发挥着越来越重要的关系。然而近两年来，... 详细信息

化工行业为农业和其他工业生产提供着丰富的基础材料，支持着各行业的发展，与我们的生活息息相关，与能源、生物医药和材料学等有着密不可分的关系，随着化工行业越来越精密化，在现代化建设中发挥着越来越重要的关系。然而近两年来，化工行业遭受到了宏观经济的强力冲击，原材料成本不断上涨，而市场需求低迷，产品价格并没有随着原材料成本的上涨而上涨，令许多企业发生亏损，面临着财务危机。2012-2013年间，化工行业上市公司就有10家被特殊处理。面临复杂多变的外部环境，企业能否通过加强管理，改善经营，来应对潜在的财务危机，需要有一个有效的工具，来为企业时时监控企业财务状况，尽早发现潜在问题，及时财务措施，财务预警模型就是这样一个有效的工具。本文旨在构建一个适用于当前市场环境的我国化工行业上市公司的财务预警模型，用以预测化工企业是否存在潜在财务危机。首先，本文回顾了国内外有关财务预警模型的研究，介绍了前人研究采取的方法和思路。第二，对财务危机、财务预警的进行了相关的理论分析，并对我国化工行业目前的财务状况进行分析，得出目前我国化工行业在盈利能力、偿债能力方面表现较弱，这将是构建财务预警模型关注的重点。第三，本文选择了我国化工行业2012年和2013年被特别处理的8家上市公司作为财务危机公司样本，资产规模相近、连续三年净利润为正的32家没有被特别处理的上市公司作为财务正常公司样本，选取了包括盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力在内的28个财务指标，其中包含与现金流量有关的指标。通过显著性检验和因子分析对指标进行筛选，最后得到16个能显著区分样本数据的指标，利用逻辑回归模型构建财务预警模型，该模型能够对样本数据进行准确地预测。第四，将构建的财务预警模型应用于该行业H上市公司近三年的财务数据中，发现目前该企业面临了财务危机，其原因主要是受宏观环境影响，企业对市场行情预期出现了错误，在市场行情不好的情况下扩大了石化产品的生产，导致企业的盈利能力下降。并指出企业应当适当改变产品结构来度过市场低迷时期，并加强对成本的控制和财务风险的管理。最后，得出本文的结论。

关键词：财务危机财务预警模型逻辑回归模型

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中国制造业上市公司财务预警的实证研究

中国制造业上市公司财务预警的实证研究

作者：谢璐北京化工大学

学位级别：硕士

随着对财务预警研究不断深入,单纯利用传统的财务指标来建立财务危机预警模型已不能满足上市公司经营管理日趋复杂的要求。本文结合我国上市公司特点,在利用传统财务指标的基础上,加入了其他财务和治理指标,共同构建财务危机预警模型。... 详细信息

随着对财务预警研究不断深入,单纯利用传统的财务指标来建立财务危机预警模型已不能满足上市公司经营管理日趋复杂的要求。本文结合我国上市公司特点,在利用传统财务指标的基础上,加入了其他财务和治理指标,共同构建财务危机预警模型。本文从风险和战略管理理论的角度出发,选择了17个传统的财务指标和10个其他财务和治理指标。在对样本公司的指标数据特征进行正态性检验后,选择非参数统计方法对正常公司与危机公司的指标进行差异性检验,并剔除对建立模型预测不具有显著性的指标;再次,对挑选出的指标进行因子分析,并选定主因子;最后,利用Logistic回归方法建立仅含传统财务指标的财务危机预警模型和引入了其他财务和治理指标的财务危机预警模型。实证结果显示,引入了其他财务和治理指标体系的财务预警模型,比传统财务指标体系构建的模型在预测精度上有很大提高,特别是二类错误的误判率大大降低。本文建议,考查企业财务状况时应该多加入其他财务及治理变量,从根源上发现和预测财务危机。

关键词：财务危机财务预警模型 Logistic模型其他财务和治理指标

上市公司的财务风险预警研究——以伊利股份为例

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上市公司的财务风险预警研究——以伊利股份为例

作者：王楠天津财经大学

学位级别：硕士

上市公司的财务危机预警的研究是企业经营中非常重要的部分,不仅仅具有较高的研究价值,而且在实际应用中也具有很大的应用价值。随着我国资本市场的发展,我国上市公司的数量大幅上升的同时,发生财务危机的企业数量也逐渐增加。财务危机... 详细信息

上市公司的财务危机预警的研究是企业经营中非常重要的部分,不仅仅具有较高的研究价值,而且在实际应用中也具有很大的应用价值。随着我国资本市场的发展,我国上市公司的数量大幅上升的同时,发生财务危机的企业数量也逐渐增加。财务危机的发展是具有阶段性的,如果没有合适地处理财务危机,财务危机会随时间逐渐加重的。了解财务危机的发展过程,将会对上市公司更好地面对财务危机提供帮助。如果可以在财务危机发展的早期通过技术手段了解到财务危机的情况,会帮助企业更好地避免由于严重的财务危机导致的大量损失。出于对财务预警模型应用价值的关注,本文选择财务预警模型作为本文的主要研究方向。为了促进上市公司对财务预警的关注,提升上市公司管理层的风险意识,本文从财务危机的界定入手,首先梳理了国内外的财务预警相关的研究成果,随后对财务风险的含义、特征、成因和阶段性表现以及财务预警的含义和功能进行了介绍。在此之后本文整理了伊利集团在财务预警应用中存在的问题,导致这些问题的原因包括没有关注财务风险背后的深层次原因、缺乏集团的整体统筹规划等。为了验证财务预警在实际中应用的效果,同时为企业提供进行财务预警的思路,本文选择了伊利公司2006-2010年间的数据进行财务预警分析。分析结果符合预期,所选用的财务预警模型可以很好地预测财务危机。同时结合其他财务指标分析,伊利2008年财务危机的主要原因来源于大量举借短期借款以及存货的大量报废。根据财务危机的来源,对伊利提出了相应的建议。在最后,本文还指出了今后的研究方向。

关键词：财务预警财务风险财务预警模型