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虚开发票抵扣税款触碰法律底线 012

虚开发票抵扣税款触碰法律底线

河南法制报

作者：李文卿郭贝刘书冰

基本案情 2020年，被告人周某在挂靠某建筑公司期间，承包了某工程项目。为谋取非法利益，周某在没有真实货物交易的情况下，购买了某木业公司虚开的6份增值税专用发票和某人造板公司的5份增值税专用发票。后11份发票全部用于某建筑公... 详细信息

基本案情 2020年，被告人周某在挂靠某建筑公司期间，承包了某工程项目。为谋取非法利益，周某在没有真实货物交易的情况下，购买了某木业公司虚开的6份增值税专用发票和某人造板公司的5份增值税专用发票。后11份发票全部用于某建筑公司抵扣增值税，税额总计12万余元。案发后?

关键词：抵扣税款增值税专用发票有期徒刑虚开发票虚开增值税专用发票罪法律底线

来源： cnki报纸评论

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善意取得虚开发票的误区及建议

中国税务 2024年第2期 74-75页

作者：王德松国家税务总局梅州市税务局

涉及善意取得虚开的增值税专用发票的税收文件主要是《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号,以下简称187号文)。根据187号文规定,判定企业善意取得虚开的增值税专用发票,应符合四个... 详细信息

涉及善意取得虚开的增值税专用发票的税收文件主要是《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号,以下简称187号文)。根据187号文规定,判定企业善意取得虚开的增值税专用发票,应符合四个要件:一是购货方与销售方存在真实的交易;二是销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票;三是增值税专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符;四是没有证据表明购货方知道销售方提供的增值税专用发票是以非法手段获得。

关键词：增值税专用发票国家税务总局购货方虚开发票非法手段销售方善意取得纳税人

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介绍他人虚开发票

介绍他人虚开发票

河南法制报

作者：刘俊华时俊亚

基本案情2015年10月，被告人薛某通过他人介绍认识了拜某（后因犯虚开增值税罪被判刑）。2015年12月至2016年4月，拜某经过薛某介绍，在没有真实交易的情况下，以焦作市某贸易有限公司的名义，向其他公司开具增值税专用发票63份，金额1... 详细信息

基本案情2015年10月，被告人薛某通过他人介绍认识了拜某（后因犯虚开增值税罪被判刑）。2015年12月至2016年4月，拜某经过薛某介绍，在没有真实交易的情况下，以焦作市某贸易有限公司的名义，向其他公司开具增值税专用发票63份，金额1141万余元，税额共计92万余元，税款已被......

关键词：介绍他人被告人有期徒刑增值税专用发票真实交易虚开发票虚开增值税专用发票罪

来源： cnki报纸评论

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虚开发票罪的行为方式与对象相关问题探究

河南师范大学学报（哲学社会科学版） 2021年第4期48卷 62-70页

作者：赵拥军孙万怀华东政法大学刑事法学院上海201620

虚开发票罪中的虚开行为可以参照虚开增值税专用发票罪中的规定,但让他人为自己虚开和介绍他人虚开只能在共犯的场合下进行认定,而不能作为虚开发票罪的实行行为单独认定。虚开发票罪中的发票应当是真实的发票,对于虚开伪造发票的行为... 详细信息

虚开发票罪中的虚开行为可以参照虚开增值税专用发票罪中的规定,但让他人为自己虚开和介绍他人虚开只能在共犯的场合下进行认定,而不能作为虚开发票罪的实行行为单独认定。虚开发票罪中的发票应当是真实的发票,对于虚开伪造发票的行为可以非法出售伪造的发票罪等罪论处,对于以伪造的发票报销等行为所造成的税收安全问题可由逃税罪予以规制。进而,在实然层面将在空白发票上填写金额并据此获取返点的方式从非法出售发票罪的逻辑行为方式中剥离出来,由虚开发票罪进行规制是合理妥当的,但在真实的空白发票上对真实发生的业务进行"虚开"并出售的不构成虚开发票罪而应以非法出售发票罪论处。明知他人使用发票用于逃税、贪污、职务侵占等犯罪行为,或者与之共谋而虚开发票、非法出售发票、出售非法制造的发票的,应分别根据想象竞合从一重和数罪并罚进行处断。

关键词：虚开发票共犯非法出售发票出售非法制造的发票

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虚开发票偷逃骗税成因及解决思路

税务研究 2013年第11期 55-58页

作者：张贻奏江西省国家税务局

防范虚开发票、打击偷逃骗税活动应该作为一个整体来考虑,坚持系统思维,按照"征退衔接,信息管控,防打结合,以防为主"的思路,将风险控制重点前移,构建防范虚开和打击偷逃骗税新机制。防范的前提是深化税制改革,应建立征税、扣税、退税环... 详细信息

防范虚开发票、打击偷逃骗税活动应该作为一个整体来考虑,坚持系统思维,按照"征退衔接,信息管控,防打结合,以防为主"的思路,将风险控制重点前移,构建防范虚开和打击偷逃骗税新机制。防范的前提是深化税制改革,应建立征税、扣税、退税环环相扣的防范机制;管控的重点是深化信息应用,应推进信息管税,建立货物、资金、发票信息共享的管理机制;打击的关键是深化综合治税,应强化部门协作,建立税务、海关、司法多方联动的惩处机制。

关键词：增值税虚开发票偷逃骗税

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虚开发票管控研究 ——以X市税务局为例

虚开发票管控研究 ——以X市税务局为例

作者：崔宇哲河南农业大学

学位级别：硕士

随着社会经济的发展,税收制度在不断健全,各种税收政策逐步完善,然而税收制度瑕疵以及由此带来的税收风险始终存在。近年来,部分企业钻营税收制度在管理过程中的疏漏,以身犯险虚开增值税发票的事件就时有发生。从各地报道来看,虚开增值... 详细信息

随着社会经济的发展,税收制度在不断健全,各种税收政策逐步完善,然而税收制度瑕疵以及由此带来的税收风险始终存在。近年来,部分企业钻营税收制度在管理过程中的疏漏,以身犯险虚开增值税发票的事件就时有发生。从各地报道来看,虚开增值税发票导致税收流失的案件可谓是屡禁不止。税收是国家财政收入的主要来源。如果放任其发展,不仅会使国家税收流失,而且也不利于社会的进步,所以对此的税收风险管理非常重要。虚开发票对于社会具有巨大的危害,一直以来是国家强烈打击的对象。虽然税务部门在税收风险管理上也做出了各种努力,但虚开增值税专用发票案件仍是高发频率案件。特别是一般纳税人申请更加容易,利用增值税专用发票进行虚开的案件也越来越多,从而使整体虚开发票案件出现上升势头。为此针对虚开的特点及现在虚开管控出现的各种实际问题,制定出相对应的防范措施及对策迫在眉睫。本文针对虚开案件中存在的税收监管不力、税收政策存在漏洞、纳税遵从度不高、资源调配效率及信息化程度不高的情况,建议从优化征管体制、完善税收政策法规、提升纳税遵从度度、加强对虚开的税务审计、培养税收监管专业人才、利用大数据提升风险管理效率、建立部门协作机制等方面进行完善,从各个方面加强对虚开发票的管控,有效遏制税收流失,为税收的稳定做出贡献。

关键词：虚开发票税收风险管理管控

同方学位论文库评论

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同方学位论文库

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捣毁虚开发票网络记

中国税务 2006年第5期 12-14页

作者：陈双专《中国税务》记者

金税工程三期进行后,增值税链条的完整性得到了有效保护,虚开增值税专用发票的犯罪活动越来越不容易得逞,不法犯罪分子把目光盯在了货物运输专用发票、农副产品收购发票上,这是目前利用发票偷、逃、骗税活动的一个新动向。本文介绍的案... 详细信息

金税工程三期进行后,增值税链条的完整性得到了有效保护,虚开增值税专用发票的犯罪活动越来越不容易得逞,不法犯罪分子把目光盯在了货物运输专用发票、农副产品收购发票上,这是目前利用发票偷、逃、骗税活动的一个新动向。本文介绍的案件就明显地表现出这个特点。打击虚开发票犯罪,是依法治税的重要组成部分。然而,打击不是目的。如何建立有效机制,加强管理、堵塞漏洞,增强法律的威慑力,从源头上预防涉税犯罪,才是我们亟需解决的问题。

关键词：虚开发票虚开增值税专用发票农副产品收购发票网络金税工程有效保护犯罪活动货物运输犯罪分子完事性

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关于接受虚开发票行为的界定及立法完善分析

税务与经济 2012年第5期 82-85页

作者：袁森庚国家税务总局党校江苏扬州225007

我国《刑法》及相关司法解释、发票管理办法等都明确地把接受虚开发票行为界定为虚开发票行为,司法机关也以此作为处理该类行为的依据。而这样的规定直接导致了理论界对有关虚开发票行为的理解发生长期的分歧与争论,也给行政执法实践和... 详细信息

我国《刑法》及相关司法解释、发票管理办法等都明确地把接受虚开发票行为界定为虚开发票行为,司法机关也以此作为处理该类行为的依据。而这样的规定直接导致了理论界对有关虚开发票行为的理解发生长期的分歧与争论,也给行政执法实践和司法实践带来了一定的困惑,这样的立法存在诸多缺陷。其主要原因是我国的税收管理过分依赖于发票,导致有关发票的法律政策过于偏激。因此,解决这一问题的关键是尽快完善立法。

关键词：虚开发票接受虚开发票执法困境立法完善

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G市税务稽查打击虚开发票问题研究

G市税务稽查打击虚开发票问题研究

作者：王维芳暨南大学

学位级别：硕士

随着大数据技术的发展和税收征管体制的改革,税收大数据的发展让大数据技术也能应用在打击税收违法的工作中。然而,在技术发展和体制改革的同时,税收违法手段层出不穷,虚开发票团伙犯罪分子的嚣张气焰未得到有效遏止,且呈现从区域虚开... 详细信息

随着大数据技术的发展和税收征管体制的改革,税收大数据的发展让大数据技术也能应用在打击税收违法的工作中。然而,在技术发展和体制改革的同时,税收违法手段层出不穷,虚开发票团伙犯罪分子的嚣张气焰未得到有效遏止,且呈现从区域虚开发票往跨省、市虚开发票违法蔓延的现象,从增值税专用发票的虚开向增值税普通发票的虚开活动转变的的趋势。如何更好地打击虚开发票税收违法行为?本文以G市为例,通过列举数据进行分析的方式阐述了G市税务稽查打击虚开发票税收违法工作面临的严峻态势,并介绍该市税务稽查部门运用税收大数据打击虚开发票税收违法工作的组织架构、工作流程,同时结合笔者在税务稽查局从事打击虚开发票税收违法工作的经历和数据以及获得的一手资料,对税收大数据运用下G市在稽查打击虚开发票方面所存在的问题进行了探讨,总结出其在虚开发票违法的打击过程中,在查前、查中和查后存在的数据分析运用不足、关键证据数据依靠人工和定性处理依赖外部数据等问题,并分析出数据采集制度和手段不足、数据应用平台有缺陷和机构设置人员配置不合理等几个原因,最后提出完善采集制度和手段、搭建智慧稽查平台、优化组织人员结构和推进部门协作打击等几个建议措施。希望本文能够对完善我国打击虚开发票税收违法行为,提高稽查质效,对完善法制社会的建设和保持市场经济稳定有序地发展产生积极作用。

关键词：虚开发票税务稽查税收大数据