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营运资金与现金流量基本原理的初步研究

南京大学学报（哲学．人文科学．社会科学） 2000年第5期37卷 32-39页

作者：杨雄胜南京大学会计系南京210093

营运资金与现金流量管理是现代财会管理的重要内容。对营运资金与现金流量的关注与人们对企业偿债能力的重视有直接关系。营运资金有净营运资金、总营运资金和营运资本三个概念，它们较准确地揭示了企业偿债能力的规律性。现金流量综合... 详细信息

营运资金与现金流量管理是现代财会管理的重要内容。对营运资金与现金流量的关注与人们对企业偿债能力的重视有直接关系。营运资金有净营运资金、总营运资金和营运资本三个概念，它们较准确地揭示了企业偿债能力的规律性。现金流量综合表现了企业对社会资源的支配能力和企业未来的价值，是现代企业偿债能力管理的核心指标。为了提高企业现金流量管理能力，必须从结构、流程、比率三方面对现金流量作出动态分析与控制。

关键词：营运资金自由现金流量管理控制会计资产负债表流动资产经济利润企业现金流量表

行为财务与建筑企业营运资金管理:影响机理分析

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会计研究 2016年第3期 50-55,96页

作者：房小兵胡思玥北京交通大学经济管理学院 100044 上海交通大学媒体与设计学院 200240

随着我国掀起基础设施建设和房地产开发热潮,非理性的财务行为成为影响建筑企业营运资金管理的关键因素。本文通过构建和分析三类非理性行为与三类主要营运资金项目的理论模型,研究了行为财务对建筑企业营运资金管理的影响机理。研究发... 详细信息

随着我国掀起基础设施建设和房地产开发热潮,非理性的财务行为成为影响建筑企业营运资金管理的关键因素。本文通过构建和分析三类非理性行为与三类主要营运资金项目的理论模型,研究了行为财务对建筑企业营运资金管理的影响机理。研究发现,代表性原则偏误越大则短期借款水平越高;企业集团和各子公司的利益权衡导致了心理账户效应,影响着企业集团货币资金管理;投资羊群效应导致了应收账款管理质量的下降。研究还发现,市场化程度的提高能够降低非理性行为对营运资金管理的不良影响程度:市场化程度不仅能够反向调节代表性原则偏误对短期借款水平的影响,还能够降低投资羊群效应对应收账款管理质量的消极作用。这意味着,为了提高营运资金管理质量、降低财务风险,在降低非理性行为的同时,还要充分发挥市场化程度的积极作用。

关键词：代表性原则偏误心理账户羊群效应营运资金

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营运资金管理评价方法研究

会计之友 2010年第28期 36-39页

作者：胡爱萍秦国华西藏职业技术学院西藏民族学院

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。过去对企业营运资金管理的评价主要是对某个营运资金项目的孤立研究,对营运资金管理的整体评价比较少。文章分析了营运资金管理中应注意的三个基本理念,结合营运能力、盈利能力、偿债能力的... 详细信息

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。过去对企业营运资金管理的评价主要是对某个营运资金项目的孤立研究,对营运资金管理的整体评价比较少。文章分析了营运资金管理中应注意的三个基本理念,结合营运能力、盈利能力、偿债能力的分析,选择六个指标对营运资金管理进行评价,并以上市公司的数据进行了验证和说明。

关键词：营运资金评价方法

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营运资金协调性问题探析

中国农业会计 2003年第7期 44-45页

作者：胡冬鸣北京一商集团有限责任公司

在企业生产经营实践中,营运资金的管理蕴涵了在企业流动资产、非流动资产占用和各类资金来源之间的协调性问题。在营运资金的增减分析中,既要重视非流动资产的结构调整,还应注意长期资金来源的配套协调,分析其对营运资金的影响更是必不... 详细信息

在企业生产经营实践中,营运资金的管理蕴涵了在企业流动资产、非流动资产占用和各类资金来源之间的协调性问题。在营运资金的增减分析中,既要重视非流动资产的结构调整,还应注意长期资金来源的配套协调,分析其对营运资金的影响更是必不可少的。企业长期资金结余和营运资金实际需求之间数量关系的变化,反映了企业现金支付能力的强弱及对银行借款的需求状况。

关键词：企业营运资金协调性资金管理流动资产非流动资产资金来源

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营运资金风险管理策略探悉

商场现代化 2007年第10S期 268-269页

作者：张英湖北工业大学经济学院

营运资金是维持企业日常经营活动运转的资金,营运资金运作是企业整体资金运作的基础,然而由于诸多复杂因素,营运资金成为现代企业资金管理链中较为脆弱、问题较多的部分、营运资金风险成为企业主要的财务风险之一,其风险管理工作复杂、... 详细信息

营运资金是维持企业日常经营活动运转的资金,营运资金运作是企业整体资金运作的基础,然而由于诸多复杂因素,营运资金成为现代企业资金管理链中较为脆弱、问题较多的部分、营运资金风险成为企业主要的财务风险之一,其风险管理工作复杂、频繁且不容延缓。

关键词：营运资金风险分析风险管理

营运资金管理效率与企业竞争力关系的实证研究

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营运资金管理效率与企业竞争力关系的实证研究

作者：钱枫苏州大学

学位级别：硕士

营运资金(WC)与企业的生产经营紧密相关,营运资金一旦出现问题直接影响企业的发展,对营运资金的管理活动对企业来说十分重要。但是我国当前情况却是,企业对营运资金的认识度不够,理论界的相关研究与实践脱节,企业营运资金管理活动欠缺... 详细信息

营运资金(WC)与企业的生产经营紧密相关,营运资金一旦出现问题直接影响企业的发展,对营运资金的管理活动对企业来说十分重要。但是我国当前情况却是,企业对营运资金的认识度不够,理论界的相关研究与实践脱节,企业营运资金管理活动欠缺科学的指引。营运资金的传统方式局限了营运资金管理实践,不利于管理人员提取所需信息。此外,当前已有关于营运资金的探索更倾向于研究其经济效益,忽视了长效发展问题,忽略了营运资金的战略效应。学者们选取的经济绩效指标往往是财务指标,部分企业存在粉饰财务报表指标的短期行为,导致研究结果缺乏真实性。针对以上问题,本文对营运资金管理作进一步的探究。首先文章梳理了营运资金和企业竞争力的相关文献,阐述供应链管理相关理论要点、基于渠道的营运资金相关理论、企业竞争力理论以及IASB/FASB联合概念框架。在结合这些理论基础上,重构营运资金相关概念,并构建营运资金周转期(WCT)测量指标。然后将企业竞争力和营运资金周转期联系一起,利用2007年—2015年客观数据分别检验经营活动营运资金周转期(OWC)、投资活动营运资金周转期(IWC)、营业活动营运资金周转期(BWC)与企业竞争力(MS)之间的关系,并通过了稳健性检验。通过实证检验得到如下结论:1、投资活动营运资金周转期(IWC)对企业竞争力(MS)具有显著的负向影响。2、经营活动营运资金周转期(OWC)与企业竞争力(MS)具有负向相关关系。3、营业活动营运资金周转期(BWC)与企业竞争力(MS)显著负相关。4、IWC系数要小于OWC系数,前者相对后者对MS负向的影响更大。5、企业规模(SIZE)对企业竞争力(MS)有显著正向影响;销售增长率(SGR)对企业竞争力(MS)有正向作用;资产负债率(LEV)对企业竞争力(MS)存在负向作用。最后,根据得出的结论提出改善营运资金管理绩效的措施,为企业运营实践提供参考。

关键词：营运资金企业竞争力渠道供应链

同方学位论文库评论

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营运资金持有与融资政策的确定

财会月刊（合订本） 2001年第18期 25-26页

作者：阴留军河南三门峡

目前,国内的大多数企业都对长期资金的投资和筹集十分重视,而对短期资金的运作却缺乏深层次的控制和分析.为此,笔者就营运资金持有政策和融资政策来谈谈自己的看法.

关键词：营运资金激进型永久性稳健型融资政策金融政策流动资产自发性负债

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营运资金管理策略选择研究

财会通讯（中） 2016年第5期 59-61页

作者：李鹏飞王元月中国海洋大学管理学院中国海洋大学经济学院

营运资金管理策略是企业整体发展策略的一部分,受到企业特征的约束,为企业的整体发展服务。本文从融投资角度对营运资金管理策略进行了分类,并分析营运资金管理策略的影响因素,结果表明,行业与产品差异、融资约束、企业风险管理水平和... 详细信息

营运资金管理策略是企业整体发展策略的一部分,受到企业特征的约束,为企业的整体发展服务。本文从融投资角度对营运资金管理策略进行了分类,并分析营运资金管理策略的影响因素,结果表明,行业与产品差异、融资约束、企业风险管理水平和偏好以及企业发展策略都是影响营运资金管理政策选择的重要因素。

关键词：营运资金风险管理融资约束

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营运资金及其与财务状况变动表的关系

财务与会计 1994年第10期 45-47页

作者：邱元荣崔长玉

《企业会计准则》明确指出:'财务状况变动表是综合反映一定会计期间内营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。'不言而喻,这里所说营运资金乃是编制财务状况变动表的基础,而且此表又是这次会计制度重大改革的新内容。也许基于'洋为... 详细信息

《企业会计准则》明确指出:'财务状况变动表是综合反映一定会计期间内营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。'不言而喻,这里所说营运资金乃是编制财务状况变动表的基础,而且此表又是这次会计制度重大改革的新内容。也许基于'洋为中用'的缘故,在财务状况变动表的结构中并未出现'营运资金'这一术语,仍为流动资金。这佯一来,人们对营运资金的理解众说不一,特别是编制此表操作起来不仅难度大,还可能出现问题。对此,谈几点看法。首先说明一点,随着经济体制改革的深入发展,人们对反映经济事物术语的认识越来越科学,从技术性因素说,营运资金与营运资本没有本质区别,同样,固定资金与固定资本、流动资金与流动资本也没有本质区别,为便于讨论问题,可将两者(资金与资本)

关键词：营运资金财务状况变动表关系企业