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财政部和国家金融监督管理总局有关部门调研会计师事务所职业责任保险情况

中国会计报

作者：高歌

“2020年以来,在已判决的虚假陈述民事赔偿案件中,要求事务所承担赔偿责任的案件有25件,已使用职业责任保险进行赔付的仅有3件。职业责任保险没有发挥审计风险承担主渠道的作用。”对此,全国人大代表、北京证监局局长贾文勤建议相关部门... 详细信息

“2020年以来,在已判决的虚假陈述民事赔偿案件中,要求事务所承担赔偿责任的案件有25件,已使用职业责任保险进行赔付的仅有3件。职业责任保险没有发挥审计风险承担主渠道的作用。”对此,全国人大代表、北京证监局局长贾文勤建议相关部门,高度重视会计师事务所职业责任保险市场?

关键词：职业责任保险会计师事务所标准化技术委员会

来源： cnki报纸评论

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中国注册会计师 2024年第6期 127-127页

作者：中注协研究发展部中注协研究发展部

5月22日,财政部会计司副司长王东、国家金融监督管理总局财产保险监管司副司长陆玉华率队到北京注协,召开“会计师事务所职业责任保险机制研究”座谈会。中国保险行业协会副会长王玉祥、中注协副秘书长唐建华出席,来自北京地区的部分会... 详细信息

5月22日,财政部会计司副司长王东、国家金融监督管理总局财产保险监管司副司长陆玉华率队到北京注协,召开“会计师事务所职业责任保险机制研究”座谈会。中国保险行业协会副会长王玉祥、中注协副秘书长唐建华出席,来自北京地区的部分会计师事务所、保险公司代表参加。北京市财政局一级巡视员于保江主持会议。会议围绕北京地区会计师事务所职业责任保险发展现状、存在问题及解决建议进行了探讨与交流。

关键词：金融监督管理北京市财政局财政部会计司职业责任保险会计师事务所保险行业协会财产保险王东

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会计师事务所职业责任保险与股价崩盘风险

审计研究 2022年第3期 58-68页

作者：薛爽王浩宇上海财经大学会计与财务研究院 200433 上海财经大学会计学院 200433

本文以2010-2017年沪深A股上市公司为样本,考察了会计师事务所购买职业责任保险对客户股价崩盘风险的影响。研究发现,会计师事务所职业责任保险支出越高,客户的股价崩盘风险越低。职业责任保险作用的发挥主要是通过为客户配置行业经验... 详细信息

本文以2010-2017年沪深A股上市公司为样本,考察了会计师事务所购买职业责任保险对客户股价崩盘风险的影响。研究发现,会计师事务所职业责任保险支出越高,客户的股价崩盘风险越低。职业责任保险作用的发挥主要是通过为客户配置行业经验丰富审计师和增加审计投入实现的。在采用替代变量、固定效应模型、Heckman两阶段检验以及PSM检验后结论依然稳健。拓展分析发现,购买职业责任保险对股价崩盘风险的抑制作用在客户内控质量较差或外部监督较弱的情况下更加显著,但客户重要性和客户关系会弱化这种积极效应。本文拓展了股价崩盘风险治理机制研究,丰富了职业责任保险经济后果的相关文献,对防范股价崩盘风险、促进资本市场健康发展具有积极作用。

关键词：职业责任保险诉讼风险股价崩盘风险审计治理

浙江省注协以主题教育为契机扎实推进注册会计师行业职业责任保险集中投保试点工作取得良好成效

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中国注册会计师 2023年第9期 22-23页

作者：浙江省注协浙江省注协

会计师事务所职业责任保险是国际通行的提高会计师事务所审计风险抵御能力、保障投资者合法利益的重要措施。一直以来,国内事务所普遍单一投保,谈判效率低下,保障成果不佳,影响了事务所责任险市场的发展。从国内外实践来看,开展以行业... 详细信息

会计师事务所职业责任保险是国际通行的提高会计师事务所审计风险抵御能力、保障投资者合法利益的重要措施。一直以来,国内事务所普遍单一投保,谈判效率低下,保障成果不佳,影响了事务所责任险市场的发展。从国内外实践来看,开展以行业协会牵头组织的集中投保来提升谈判专业水平和效率。

关键词：职业责任保险注册会计师行业风险抵御能力会计师事务所行业协会省注协责任险主题教育

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澳大利亚注册会计师行业民事责任赔偿上限与职业责任保险介绍与分析

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中国注册会计师 2022年第8期 124-126页

作者：周萍中国注册会计师协会

一支高质量、可持续的注册会计师队伍是资本市场正常运转不可或缺的要素。但注册会计师行业在证券市场面临巨额民事责任赔偿又是困扰行业可持续发展的一个国际难题。部分国家和地区为注册会计师行业民事责任赔偿设定了上限,如澳大利亚... 详细信息

一支高质量、可持续的注册会计师队伍是资本市场正常运转不可或缺的要素。但注册会计师行业在证券市场面临巨额民事责任赔偿又是困扰行业可持续发展的一个国际难题。部分国家和地区为注册会计师行业民事责任赔偿设定了上限,如澳大利亚通过立法稳定了市场预期,采用系统思维,允许注册会计师通过购买职业责任保险,设定民事责任赔偿的上限,在保护会计师行业可持续发展和维护投资者合法权益方面做到了较好的平衡。

关键词：民事责任赔偿职业责任保险注册会计师行业市场预期行业可持续发展证券市场澳大利亚系统思维

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会计师事务所职业责任保险法律制度的完善探讨

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中国注册会计师 2022年第2期 97-101页

作者：文杰华中师范大学法学院

我国会计师事务所职业责任保险起步较晚。1999年底我国会计师事务所与挂靠单位脱钩,改制为合伙制或有限责任公司制。1999年12月16日中国人民保险公司制定的注册会计师职业责任保险条款报原保监会核准,这是我国最早的注册会计师职业责任... 详细信息

我国会计师事务所职业责任保险起步较晚。1999年底我国会计师事务所与挂靠单位脱钩,改制为合伙制或有限责任公司制。1999年12月16日中国人民保险公司制定的注册会计师职业责任保险条款报原保监会核准,这是我国最早的注册会计师职业责任保险条款。2000年7月14日中国平安保险股份有限公司深圳分公司与深圳市注册会计师协会签订了我国第一份注册会计师职业责任保险协议。至2014年底,我国约有500家会计师事务所投保了职业责任保险。由于会计师事务所因执业活动造成他人损失而承担赔偿责任的案件日益增多,为提高会计师事务所的赔偿能力。

关键词：职业责任保险会计师事务所合伙制赔偿能力挂靠单位注册会计师协会执业活动法律制度的完善

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我国造价工程师职业责任保险制度建设研究

我国造价工程师职业责任保险制度建设研究

作者：柴子敬北京交通大学

学位级别：硕士

随着工程造价咨询行业的发展,执业队伍、执业范围及深度正逐渐变大。加上全过程咨询的推行使得造价咨询工作变得更加集成化、多元化,造价工程师作为工程造价管理工作的核心人员,其执业风险正日益加大。如何有效转移风险,保障造价工程师... 详细信息

随着工程造价咨询行业的发展,执业队伍、执业范围及深度正逐渐变大。加上全过程咨询的推行使得造价咨询工作变得更加集成化、多元化,造价工程师作为工程造价管理工作的核心人员,其执业风险正日益加大。如何有效转移风险,保障造价工程师顺利执业成为亟待解决的问题。其次随着一系列“放管服”政策的出台,2014年住建部发布“建筑业改革若干意见”及2021年国务院提出“证照分离”政策均表明造价咨询行业强化个人执业资格的发展方向。职业责任保险作为一种有效的风险转移手段,一方面为造价工程师分散执业风险,另一方面为建立个人执业资格制度奠定基础,因此我国造价工程师职业责任保险的制度建设研究恰逢其时。论文通过对职业责任及职业责任保险相关概念的界定及特征描述,引出相应的造价工程师职业责任保险及基础理论,并介绍了造价工程师职业特点及影响,接着对我国推行造价工程师职业责任保险制度进行可行性分析。随后又梳理了国内外职业责任保险的发展现状,总结了在推行职业责任制度时相应的启示,为造价工程师职业责任保险制度制定提供参考。接下来第四章介绍了设计造价工程师职业责任保险制度的原则及基础,梳理了保险制度具体设计路径的理论研究。其次对制度进行设计,从法规建设、运行主体分析、保险实施方式、险种具体内容设计、赔付监督几个方面阐述。同时提出了建立造价工程师职业责任保险一些配套政策建设,比如加快保险中介机构的培育、建立保险数据库等方面。最后是第五章厘定造价工程师职业责任保险费率,结合现阶段造价行业发展情况,选取适合计算保险费率的方法及基准费率的确定,再通过文献识别出影响保险费率计取的影响因素,再通过问卷调查及模糊综合评价结合的方法进行调整系数分析,厘定适用费率。

关键词：造价工程师职业责任保险制度构建费率厘定

职业风险基金还是职业责任保险:会计师事务所内部风险管理现状与影响因素

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淮北师范大学学报（哲学社会科学版） 2023年第1期44卷 53-62页

作者：韩艳锦张敏薛杰东北财经大学会计学院辽宁大连116025 中国人民大学商学院北京100872 财政部北京100820

本文在系统梳理相关会计师事务所职业责任保险与职业风险基金规制制度基础上,对2010至2017年会计师事务所购买职业责任保险和计提职业风险基金现状进行了分析,发现:第一,购买职业责任保险的会计师事务所呈现逐年增加的趋势;第二,购买职... 详细信息

本文在系统梳理相关会计师事务所职业责任保险与职业风险基金规制制度基础上,对2010至2017年会计师事务所购买职业责任保险和计提职业风险基金现状进行了分析,发现:第一,购买职业责任保险的会计师事务所呈现逐年增加的趋势;第二,购买职业责任保险的会计师事务所省份分布极不均衡;第三,非证券资格会计师事务所中购买职业责任保险的占比不到10%,反之绝大部分证券资格会计事务所都购买了职业责任保险;第四,越来越多的会计师事务所从既计提职业风险基金又购买职业责任保险转而仅购买职业责任保险,但是近半的会计师事务所投保水平偏低,没有达到可以不再提取职业风险基金的规定要求。进一步区分证券资格和非证券资格会计师事务所,实证分析购买职业责任保险的影响因素发现:尽管非证券资格会计师事务所的规模远小于证券资格会计师事务所,但是仍然具有强烈的保护已积累财富的风险意识,会计师事务所规模越大,越有可能购买职业责任保险,而且投入费用越高;而客户潜在风险越大,证券资格会计师事务所越有可能购买职业责任保险而非计提职业风险基金。

关键词：职业责任保险职业风险基金证券资格会计事务所非证券资格会计事务所

南昌经开区企业董监高职业责任保险实现全覆盖

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