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纳税人法律地位之探析

税务研究 2004年第7期 42-45页

作者：杨萍中国政法大学经济法系

本文认为我国在税法理论和税法实践方面,与发达国家纳税人法律地位相比,仍没有摆脱强调税务机关权力多于纳税人权利,强调纳税人义务多于对税务机关执法制约的现象,形成人们观念上的失误,认为纳税人和征税主体在法律地位上本是不平等的... 详细信息

本文认为我国在税法理论和税法实践方面,与发达国家纳税人法律地位相比,仍没有摆脱强调税务机关权力多于纳税人权利,强调纳税人义务多于对税务机关执法制约的现象,形成人们观念上的失误,认为纳税人和征税主体在法律地位上本是不平等的。这种认识扭曲了纳税人应有的法律地位。文章通过对我国纳税人法律地位现状的原因剖析,对如何正确认识和确保纳税人的法律地位提出看法。

关键词：纳税人法律地位中国税法税收征管纳税义务税务机关税收服务税收执法

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纳税人的“知情权”与“阳光财政”

财政研究 2006年第11期22卷 48-51页

作者：邴志刚辽宁省财政厅

纳税人在财税经济活动中享有一系列基本的权利，包括立法参与权、监督权、知情权、拒绝非法征税权、申请法律救济权、个人信息保密权以及寻求税务代理权，等等。其中，纳税人知情权在当前我国公共财政建设初级阶段意义和作用尤为重大。... 详细信息

纳税人在财税经济活动中享有一系列基本的权利，包括立法参与权、监督权、知情权、拒绝非法征税权、申请法律救济权、个人信息保密权以及寻求税务代理权，等等。其中，纳税人知情权在当前我国公共财政建设初级阶段意义和作用尤为重大。一般而言，公众对预算过程了解得越少，政治家就越能自由行动，因此他们几乎没有激励去产生简单、清晰和透明的预算（*** ＆ ***，1996）。而这种财政不透明的必然后果，就是有效监督的缺失、政府效率的低下、腐败的滋生，以及公权对私权的普遍侵害。只有赋予纳税人充分的知情权，通过相关法律、制度、机制建设的不断完善，减少以至消除信息不对称的负效应，才能使公正、公开、公平的公共财政真正得以建立。具体而言，就是要积极推动阳光财政建设，使政府有效提高财政的透明度，增强纳税人对政府部门或官员的了解和约束，迫使政府更加努力地保障纳税人的基本权利；而随着纳税人对政府信任度增加，又会使其愿意将更多的资源配置在公共部门（比如交更多的税），导致政府权力和作用进一步扩大，从而使公共财政建设步人一个双赢的良性运行轨道。

关键词：阳光财政纳税人知情权公共财政建设政府效率预算过程基本权利信息不对称

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纳税人税收监督权问题研究

甘肃社会科学 2011年第2期 158-160页

作者：秦玉娈胡延玲河北师范大学法政学院石家庄050091 中国人民大学法学院北京100872

以社会契约论来诠释税收监督权,目的是建立国家和国民平等的税收法律关系。我国实践层面纳税人监督权的不足和缺失,启示我们对我国税收立法、税收执法、税收司法及相关法律的完善和制定以法理思考。

关键词：税收监督权税收基本法纳税人

纳税人与征税人的博弈——逃税行为的经济学分析

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财经问题研究 2001年第10期 43-46页

作者：晁毓欣崔金平山东财政学院财政系山东济南250014 中国人民银行济南分行山东济南250001

逃税是纳税人的一般行为倾向。逃税行为发生的概率取决于税务稽查成本、应纳税额和罚款金额。

关键词：罚款率纳税人征税人博弈逃税行为经济学分析税收

纳税人违反税法行为及其法律责任若干问题探讨

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当代财经 1996年第2期 42-43页

作者：陶其高浙江财政学校教育研究室

根据《税收征管法》的规定和实际执行中的具体情况，作者对纳税人违反税法行为及法律责任的规定提出如下看法：恢复＂漏税＂范畴；税收法律责任应以经济处罚为主，监禁为辅；建立层次分明的税收法律责任体系；建立健全税款转移追索制度。

关键词：纳税人违反税法行为法律责任税收

纳税人诉讼的可行性研究——以纳税人原告资格为视角

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江淮论坛 2017年第3期 114-118页

作者：王国侠上海宝山区法院上海201999

纳税人诉讼在一定程度上即是否给予、在何种程度上给予纳税人原告资格的问题。在我国当前社会背景下,由于法律依据有所不足,以及行政权与司法权的界分要求司法审查保持适度的理性和克制,纳税人诉讼完全放开的法律条件尚不成熟。笔者建议... 详细信息

纳税人诉讼在一定程度上即是否给予、在何种程度上给予纳税人原告资格的问题。在我国当前社会背景下,由于法律依据有所不足,以及行政权与司法权的界分要求司法审查保持适度的理性和克制,纳税人诉讼完全放开的法律条件尚不成熟。笔者建议,构建我国的纳税人行政诉讼制度,可以从两个方面入手:一方面,可通过扩张解释突破传统的诉之利益理论,赋予纳税人以行政公益诉讼原告资格;另一方面,也要对纳税人原告资格作出必要限制,并通过前置审查程序,限缩纳税人诉讼的范围。

关键词：税收纳税人纳税人诉讼可行性原告资格

纳税人不能通过事前安排逃避对未来收入的纳税义务——美国1942年贾恩尼尼案例解析

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涉外税务 2004年第10期 73-75页

作者：陈琍国家税务总局税收科学研究所北京100038

基本案情被告贾恩尼尼先生是班西塔利公司的董事长兼总裁.1919年至1925年期间,贾恩尼尼先生没有从班西塔利公司获取任何报酬.1927年6月,班西塔利公司董事会通过了一项补偿计划,根据该计划的有关规定,贾恩尼尼先生每年将获得相当于班西... 详细信息

基本案情被告贾恩尼尼先生是班西塔利公司的董事长兼总裁.1919年至1925年期间,贾恩尼尼先生没有从班西塔利公司获取任何报酬.1927年6月,班西塔利公司董事会通过了一项补偿计划,根据该计划的有关规定,贾恩尼尼先生每年将获得相当于班西塔利公司年度净利润5%的报酬.

关键词：纳税人班西塔利公司纳税义务权益报酬美国法律

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纳税人不缴或少缴税款不都是偷税

税务研究 2004年第12期 46-47页

作者：夏宗华吕文涛山东省济南市国家税务局

中关于"偷"的解释,是"私下"、"瞒着人"、"趁人不注意"、"用欺骗的手法"等做什么事.关于什么是偷税,2001年4月28日九届全国人大常委会第二十一次会议修订的(以下简称)第六十三条明确规定:"纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭... 详细信息

中关于"偷"的解释,是"私下"、"瞒着人"、"趁人不注意"、"用欺骗的手法"等做什么事.关于什么是偷税,2001年4月28日九届全国人大常委会第二十一次会议修订的(以下简称)第六十三条明确规定:"纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税."

关键词：纳税人偷税账簿缴税税款记账凭证收入《中华人民共和国税收征收管理法》变造全国人大常委会

纳税人注销税务登记后发生纳税义务应如何处理?

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涉外税务 2006年第9期 56-57页

作者：薛峰郁云岚靖江市地方税务局江苏靖江214500

案情介绍2006年1月，某市地税分局在国地税信息对比资料中发现，某化工公司（因成本费用核算不准确，企业所得税按销售额核率征收）2005年四季度在国税部门销售开票90多万元，未向地税部门申报纳税。对此税务分局进行了调查，发现该公... 详细信息

案情介绍2006年1月，某市地税分局在国地税信息对比资料中发现，某化工公司（因成本费用核算不准确，企业所得税按销售额核率征收）2005年四季度在国税部门销售开票90多万元，未向地税部门申报纳税。对此税务分局进行了调查，发现该公司早在2005年6月就已向地税部门申请注销，当年7月地税分局按照规定做出注销结论，公司及时结清了地方税款和滞纳金，办理了注销手续。经公司负责人解释，该公司确实已经破产注销，由于考虑到处理部分存货要开具发票，所以在向地税部门申请注销的同时并没有向国税部门申请注销（IC卡未注销），也没有向工商管理部门注销营业执照。2005年底公司处理了存货，并已向国税和工商部门申请注销登记。

关键词：纳税义务税务登记纳税人化工公司地税分局成本费用核算国税部门地税部门工商管理部门企业所得税