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税收职能再思考:基于国家治理的视角

税务研究 2019年第2期 53-57页

作者：彭妙薇陈志刚厦门大学管理学院深圳大学经济学院

随着时代的发展,税收的财政和调节职能也体现出不同的内涵,调节职能因财政职能产生并以财政职能为载体。从推进国家治理现代化的角度看,财政职能会形成对税收总额的"上线"和"下线",这构成了国家治理根基的"底线";而调节职能包括了经济... 详细信息

随着时代的发展,税收的财政和调节职能也体现出不同的内涵,调节职能因财政职能产生并以财政职能为载体。从推进国家治理现代化的角度看,财政职能会形成对税收总额的"上线"和"下线",这构成了国家治理根基的"底线";而调节职能包括了经济调节、监督调节和治理调节,这是税收对国家治理支柱作用的具体体现。为充分发挥税收在国家治理中的职能与作用,既不能触及财政职能的"底线",也要找准调节职能的杠杆支点。

关键词：税收职能国家治理财政职能调节职能

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税收职能的演进路径与税法同部门法的分合

税务研究 2005年第2期 95-96页

作者：李晋煤李慧芳河北省人民代表大会常务委员会河北省地方税务局

在现代社会，税收是国家组织财政收入的主要和基本的手段，但在奴隶制社会和封建制社会，其财政收支规模相对很小，税收不是其主要和基本的收入形式。在奴隶主阶级与奴隶阶级为主要对立面的奴隶社会，基本上没有税收：在封建国家，缴纳... 详细信息

在现代社会，税收是国家组织财政收入的主要和基本的手段，但在奴隶制社会和封建制社会，其财政收支规模相对很小，税收不是其主要和基本的收入形式。在奴隶主阶级与奴隶阶级为主要对立面的奴隶社会，基本上没有税收：在封建国家，缴纳捐税是农民阶级向封建国家单方面的效忠义务，税收是维护封建政治强权和等级社会的工具。封建统治者本身占有大量土地和资源。

关键词：税收职能演进路径国家缴纳收入税法土地部门法占有农民阶级

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现代财政制度下的税收职能探析

税务研究 2016年第1期 26-31页

作者：李建军西南财经大学财政税务学院

税收职能是税收的基本理论问题。近现代税收职能理论经历了三次大发展与大综合。传统税收职能理论主要是从经济学角度的观察和概括,现代财政制度下的税收职能与现代国家治理相匹配,具有综合性,是包括经济职能、社会职能和政治职能的有机... 详细信息

税收职能是税收的基本理论问题。近现代税收职能理论经历了三次大发展与大综合。传统税收职能理论主要是从经济学角度的观察和概括,现代财政制度下的税收职能与现代国家治理相匹配,具有综合性,是包括经济职能、社会职能和政治职能的有机体,三大职能相互联系不可分割。现代财政制度下的税收职能与税收公平和效率原则有一致性也有差异、与税收国家理论具有比较高的契合性。本文最后从经济、社会、政治职能三方面,对现代财政制度下税收职能实现的路径选择进行了初步探讨。

关键词：税收职能现代财政制度国家治理

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现代国家治理视阈下的税收职能

学术月刊 2017年第8期49卷 88-97页

作者：谷成东北财经大学财政税务学院教授辽宁大连116025

传统财政理论将税收的职能定位于以社会福利最大化为目标取得财政资金和对市场经济进行的干预,忽略税收政策与制度在决定和实施过程中所具有的政治功能和属性,不仅难以全面、客观地揭示政府征税行为的特征和规律,也经常导致理论分析与... 详细信息

传统财政理论将税收的职能定位于以社会福利最大化为目标取得财政资金和对市场经济进行的干预,忽略税收政策与制度在决定和实施过程中所具有的政治功能和属性,不仅难以全面、客观地揭示政府征税行为的特征和规律,也经常导致理论分析与政策建议脱离现实需要的窘境。从国家治理的角度看,在税收的确立、征管以及使用过程中通过对话和协商促进政府与社会成员的有效互动,提高公共部门的负责程度和财政资金使用效率,培养社会成员的社会责任意识和税收道德水平,推进国家治理的负责性、透明性和有效性,是现代税收的重要职能。促进税收制度及其执行的公平性、提高税收的可观察性、改善政府支出的效率和透明度、拓宽和完善直接税、强化财政分权和地方税、鼓励社会成员对税收问题的参与有助于税收国家治理职能的发挥。

关键词：现代国家治理能力税收职能

大数据驱动下税收职能的演进:实践、逻辑与策略

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税务研究 2024年第7期 51-57页

作者：白冰黎成陈永康国家税务总局四川省税务局

随着大数据时代的到来,国家治理方式发生深刻变革,税收职能随之不断演进。基于大数据的时代背景,依托公共治理理论和信息链理论,从治理视角观察税收职能的演进实践、探究其内在逻辑、提出其演进策略是一项重点课题。具体地,本文重点从... 详细信息

随着大数据时代的到来,国家治理方式发生深刻变革,税收职能随之不断演进。基于大数据的时代背景,依托公共治理理论和信息链理论,从治理视角观察税收职能的演进实践、探究其内在逻辑、提出其演进策略是一项重点课题。具体地,本文重点从政府治理、府际治理、社会治理、区域治理四个方面列举税收职能的演进实践,从发展战略、数据生产、数据需求三个层次分析税收职能演进的执行逻辑、动力逻辑、消费逻辑,从技术、组织、环境三个维度提出税收职能的演进策略。

关键词：大数据税收职能税收治理智慧税务

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从税收职能角度对我国中央税体系构造的研究

经济学家 1997年第2期 66-71,96页

作者：易剑虹

我国政治体制及税收职能决定了中央税体系在整个国家税制体系中居于主导地位，客观上要求中央税体系应是一个具有较大收入规模及多方面调控能力的多税种构成的复税制体系。现行中央税体系在保证税收职能实现方面尚存有诸多局限，必须对... 详细信息

我国政治体制及税收职能决定了中央税体系在整个国家税制体系中居于主导地位，客观上要求中央税体系应是一个具有较大收入规模及多方面调控能力的多税种构成的复税制体系。现行中央税体系在保证税收职能实现方面尚存有诸多局限，必须对其进行调整、扩充与重构，其基本设想是：（１）削减共享税；（２）建立中央税体系中独立的所得税；（３）强化中央税体系的调控功能。

关键词：税收职能分税制税制体系中央税体系中国

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论推动国家治理现代化的税收职能作用

税务研究 2019年第4期 14-18页

作者：刘元生李建军西南财经大学财政税务学院

税收与国家治理紧密关联,是推动国家治理现代化的重要力量。税收主要通过财力机制、表达机制、激励机制和征管机制影响国家治理。当前,对税收职能作用的认知主要囿于经济学视域,税收在推动国家政治治理、经济治理和社会治理上尚有不少... 详细信息

税收与国家治理紧密关联,是推动国家治理现代化的重要力量。税收主要通过财力机制、表达机制、激励机制和征管机制影响国家治理。当前,对税收职能作用的认知主要囿于经济学视域,税收在推动国家政治治理、经济治理和社会治理上尚有不少局限。为此,应突破经济学的视域,从国家治理的视野理解税收职能和推进税制改革,从设税、征税和用税三方面落实税收法定,提高税收可见性,完善纵向和横向税收分权体制;稳定宏观税负,追求税收中性,改进税收的微观调节和宏观调控;发挥税收公平分配、保护环境、促进社会公益、维护家庭延绵和谐的作用。

关键词：税收职能国家治理税制改革

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在深化税制改革中更好发挥税收职能作用

税务研究 2024年第11期 5-10页

作者：曹杰锋国家税务总局河北省税务局

税制改革既要彰显税收职能,又要在更高层次、更广范围内发挥优化资源配置作用,在赋能高质量发展中发挥维护市场统一作用,在促进全体人民共同富裕中发挥促进社会公平作用,以及发挥实现国家长治久安的关键作用。税制改革要内嵌于进一步全... 详细信息

税制改革既要彰显税收职能,又要在更高层次、更广范围内发挥优化资源配置作用,在赋能高质量发展中发挥维护市场统一作用,在促进全体人民共同富裕中发挥促进社会公平作用,以及发挥实现国家长治久安的关键作用。税制改革要内嵌于进一步全面深化改革的整体改革框架中,坚持稳中求进、守正创新、开放包容,建立更加成熟、更加定型的税收制度,以更好发挥税收职能作用。

关键词：税制改革税收职能高质量发展税收治理

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发挥税收职能作用促进社会主义和谐社会建设

福建论坛（人文社会科学版） 2007年第7期 47-49页

作者：伦玉君国家税务总局科研所北京100038

税收在和谐社会建设中的作用源于税收所固有的内在职能。税收具有为和谐社会建设筹集资金、提高资源配置效率、促进收入分配公平以及促进经济增长和稳定等方面的积极作用,同时也要科学认识税收调控的局限性。要抓住税收与和谐社会建设... 详细信息

税收在和谐社会建设中的作用源于税收所固有的内在职能。税收具有为和谐社会建设筹集资金、提高资源配置效率、促进收入分配公平以及促进经济增长和稳定等方面的积极作用,同时也要科学认识税收调控的局限性。要抓住税收与和谐社会建设需要的差距,按照效率优先,更加注重公平的原则调整税收思路,充分发挥好税收促进和谐社会建设的作用。

关键词：税收职能和谐社会分配公平