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地方政府行为如何影响地区全要素生产率——基于地方政府平台债务和税收竞争水平视角

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财经科学 2024年第3期 134-148页

作者：魏守华吴桐南京大学长三角研究中心

本文通过构建了包含政府部门、地方政府平台、生产部门、银行四部门的理论模型来研究政府行为对区域全要素生产率的影响,并通过2006—2021年的地级市数据进行实证研究。首先,税收竞争的加剧吸引了更多企业入驻,从而对区域全要素生产率... 详细信息

本文通过构建了包含政府部门、地方政府平台、生产部门、银行四部门的理论模型来研究政府行为对区域全要素生产率的影响,并通过2006—2021年的地级市数据进行实证研究。首先,税收竞争的加剧吸引了更多企业入驻,从而对区域全要素生产率产生正向影响,但是政府平台对地方企业的融资挤兑增加了企业的融资成本,进而对区域产生全要素生产率的负向影响,稳健性和内生性检验,均支持本文基本结论。其次,机制检验表明,大城市和沿海城市通过税收竞争带来的产业集聚,有助于提高区域经济水平和全要素生产率,而小城市和内陆城市则通过吸引新企业促进区域建设,改善投资环境,从而有助于提高全要素生产率;同时,内陆城市和小城市因融资挤兑,对区域产生全要素生产率的负向影响。进一步分析还发现,地方公共债务受到税收竞争产生的收入替代效应而增长;税收竞争对全要素生产率存在空间负外部性。最后,本文从政府行为的角度出发,为支持地方经济的有序发展以及缓解企业融资困境提供了科学依据和政策建议。

关键词：全要素生产率地方政府平台债务税收竞争地方政府行为

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税收竞争、产业结构优化与经济高质量发展

兰州财经大学学报 2024年

作者：方杏村张洁安徽大学经济学院安徽生态与经济发展研究中心

以2007—2020年长江经济带108个地级及以上城市为研究对象，基于发展基本面、社会成果、生态成果三个维度测度了经济高质量发展指数，运用空间杜宾模型、系统GMM模型和门槛模型探究税收竞争、产业结构优化对经济高质量发展的影响，研究... 详细信息

以2007—2020年长江经济带108个地级及以上城市为研究对象，基于发展基本面、社会成果、生态成果三个维度测度了经济高质量发展指数，运用空间杜宾模型、系统GMM模型和门槛模型探究税收竞争、产业结构优化对经济高质量发展的影响，研究发现：税收竞争会抑制经济高质量发展，产业结构优化会促进经济高质量发展，税收竞争和产业结构优化的交互项会抑制经济高质量发展。进一步研究发现，税收竞争与产业结构优化的协同存在双门槛特征，门槛模型结果显示，在门槛临界值前后表现出明显的非线性，当税收竞争程度增强时，税收竞争与产业结构优化的协同效应对经济的负向影响逐渐降低，表明国家竭力营造的公平税收竞争环境有所成效。

关键词：税收竞争产业结构优化经济高质量发展长江经济带

省级政府间税收竞争对经济绿色发展的影响研究

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省级政府间税收竞争对经济绿色发展的影响研究

作者：高小倩山东财经大学

学位级别：硕士

我国现在正在努力推动经济和环境的协调发展,并且致力于实现经济社会的绿色发展。党的二十大报告也明确提出:我们需要加速推动美丽中国的建设、积极促进生产方式向绿色转型升级,这充分表明了我国对于经济绿色发展的高度重视。而税收竞... 详细信息

我国现在正在努力推动经济和环境的协调发展,并且致力于实现经济社会的绿色发展。党的二十大报告也明确提出:我们需要加速推动美丽中国的建设、积极促进生产方式向绿色转型升级,这充分表明了我国对于经济绿色发展的高度重视。而税收竞争作为地方政府促进本地经济增长的有效手段,对环境污染也有显著的影响,经济增长效应与环境污染效应相互作用、密不可分,共同作用于经济绿色发展。本文结合我国目前处于改革发展攻坚期、深水期、关键期的现状,进行相关分析与研究,致力于推动产业结构转型升级、推动经济绿色发展。理论上,首先明确税收竞争和经济绿色发展的相关概念。税收竞争是在法律、政策允许范围内通过税收返还、税收优惠、税收自由裁量等税收手段降低本地区的税负水平,进行对地区间有限生产要素和资源的抢夺与追逐,发展本地经济。经济绿色发展是在生产要素、资源有限的基础上,人类生产、生活活动导致生产要素流动及资源配置,从而带来经济增长与环境污染的双重效应,当经济增长效应大于环境污染效应时,即实现经济绿色发展。在此基础上,从收入和支出两个方面展开讨论,深入研究其对于经济增速的影响及其可能产生的环境影响。如果经济增速的效果超过了环境恶化的程度,那么这有助于推动实现经济绿色发展;反之,如果经济增速低于环境恶化程度,那么这种趋势就不利于实现经济绿色发展。现状分析上,结合相关数据分别对税收竞争和经济绿色发展选取衡量指标,完成我国各省份税负水平和绿色发展效率的整体测算。根据测算结果:我国税负水平根据重大变动呈现不同的发展趋势,但整体呈现下降趋势,税收竞争水平增加;我国绿色发展效率整体呈上升趋势,2021年因新冠疫情影响绿色发展效率下降。东部地区税负水平及绿色发展效率都较高,西部、中部地区税负水平及绿色发展效率都较低。在此基础上进一步进行空间自相关检验,证实选取空间计量进行实证的科学性。实证上,通过OLS-空间计量分析两步法对省级政府间税收竞争对经济绿色发展的影响进行科学检验。主要结论有:一是绿色发展效率呈现出正的空间自相关性;二是税负水平与绿色发展效率呈现正相关关系,税负水平的提高会促进绿色发展效率的提高,即税收竞争与经济绿色发展呈现出负相关关系;三是工业化水平、外商直接投资、财政分权度与绿色发展效率呈现负相关关系,三者的提高会抑制经济绿色发展;四是环境保护支出、固定资产投资和城市绿化覆盖率与绿色发展效率呈现正相关关系,三者的提高会促进经济绿色发展;五是税负水平对绿色发展效率具有显著为正的间接效应,即税收竞争水平的降低不仅促进本省份经济绿色发展,对周边省份的经济绿色发展也产生促进作用;六是人力资本水平对绿色发展效率具有显著为负的间接效应,即本省人力资本水平的提升会抑制周边省份的经济绿色发展。为此,应规范税收竞争行为、建立科学的政绩考核机制、分区域实行差别化税收政策以及其他配套措施。

关键词：税收竞争经济绿色发展空间计量模型

税收竞争影响长三角地区政府债务的实证研究——基于空间杜宾模型的分析

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常州工学院学报 2024年第3期37卷 46-55页

作者：吴刚安徽大学经济学院安徽合肥230601

利用长三角41个城市2011—2021年面板数据,实证分析税收竞争对长三角地区地方政府债务的影响,再利用中介效应对其影响作用进行进一步探析。结果显示:有序的税收竞争会抑制政府债务增长,无序的税收竞争会刺激政府债务扩张,长三角地区税... 详细信息

利用长三角41个城市2011—2021年面板数据,实证分析税收竞争对长三角地区地方政府债务的影响,再利用中介效应对其影响作用进行进一步探析。结果显示:有序的税收竞争会抑制政府债务增长,无序的税收竞争会刺激政府债务扩张,长三角地区税收竞争对政府债务的影响处于U型线的左边。区域异质性检验结果显示:安徽地区税收竞争对政府债务扩张的直接效应显著,江浙沪地区税收竞争影响政府债务扩张的间接效应显著。机制检验结果显示:经济发展水平在税收竞争影响政府债务的过程中发挥了中介作用。

关键词：税收竞争政府债务经济发展水平

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税收竞争、产业集聚与城乡收入差距

兰州财经大学学报 2024年

作者：姜文秀夏梦丽安徽大学经济学院

基于2000年-2019年中国31个省市自治区的面板数据，利用Tobit模型对税收竞争、产业集聚和城乡收入差距之间的关系进行研究，寻找缩小城乡收入差距的新路径。结果表明：地方政府税收竞争对城乡居民收入差距的影响呈正相关关系，城乡居民... 详细信息

基于2000年-2019年中国31个省市自治区的面板数据，利用Tobit模型对税收竞争、产业集聚和城乡收入差距之间的关系进行研究，寻找缩小城乡收入差距的新路径。结果表明：地方政府税收竞争对城乡居民收入差距的影响呈正相关关系，城乡居民收入差距会随着产业集聚程度的变化而呈负相关关系，同时引入税收竞争和产业集聚的交互项，产业集聚会改善税收竞争对城乡收入差距造成的不利结果，异质性检验发现这种效应具有明显的分税种差异，增值税竞争和企业所得税竞争对城乡收入差距呈现出不同的影响效果。在经济发展水平和科技投入视角下，税收竞争、产业集聚对城乡收入差距的影响分别存在单门槛效应。以上结论对新时期缩小中国城乡收入差距具有重要的政策启示。

关键词：税收竞争产业集聚城乡收入差距共同富裕

税收竞争对碳排放的影响研究——基于技术创新的中介效应

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河北企业 2024年第3期 104-106页

作者：李佳灿新疆财经大学财政税务学院

我国地方政府间日益“趋良”的税收竞争对技术创新和碳排放有着重要影响。以2012—2019年我国30个省区市(香港地区、澳门地区、台湾地区以及西藏自治区因统计口径及数据的可获得性而不作为样本)面板数据为样本,技术创新为中介变量,分析... 详细信息

我国地方政府间日益“趋良”的税收竞争对技术创新和碳排放有着重要影响。以2012—2019年我国30个省区市(香港地区、澳门地区、台湾地区以及西藏自治区因统计口径及数据的可获得性而不作为样本)面板数据为样本,技术创新为中介变量,分析税收竞争对碳排放的影响。研究表明:我国地方政府税收竞争对碳排放有显著抑制作用,且科技创新作为中介变量发挥了中介作用。对比提出政策建议。

关键词：税收竞争碳排放技术创新中介效应

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数字普惠金融、横向税收竞争与城乡收入差距

山东财经大学学报 2024年第1期36卷 41-55页

作者：田时中蔡雅冰安徽大学经济学院安徽合肥230601

缩小城乡收入差距是实现全体人民共同富裕的重要途径。基于2011—2020年中国内地31个省份的面板数据,运用面板Tobit模型和调节效应模型,揭示数字普惠金融和横向税收竞争对城乡收入差距的多重影响。研究发现:样本考察期内,中国城乡收入... 详细信息

缩小城乡收入差距是实现全体人民共同富裕的重要途径。基于2011—2020年中国内地31个省份的面板数据,运用面板Tobit模型和调节效应模型,揭示数字普惠金融和横向税收竞争对城乡收入差距的多重影响。研究发现:样本考察期内,中国城乡收入差距整体呈“逐年下降”的时序特征,中西部城乡收入差距自“高—中高水平”向“中低—低水平”的格局演变,四种分项收入对城乡收入差距影响各异;基准回归表明,数字普惠金融和合理的横向税收竞争均显著缩小了城乡收入差距;调节效应显示,横向税收竞争在数字普惠金融缩小城乡收入差距中具有逆向调节作用。基于此,提出引导数字普惠金融向农村下沉、倡导合理税收竞争、破除城乡市场壁垒、完善公共服务普惠共享机制等政策建议。

关键词：中国式现代化数字金融税收竞争城乡收入差距共同富裕

地方政府税收竞争的规范研究——基于产业结构升级的视角

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财政监督 2024年第5期 85-90页

作者：吴纤媚中南财经政法大学财政税务学院

加快产业结构升级和推动新旧动能转换是高质量发展的重要内容。本文探讨了地方政府税收竞争通过企业收入效应和公共物品供给效应影响产业结构升级的作用路径:企业收入效应有助于提高劳动生产率水平,促进地区产业结构升级;公共物品供给... 详细信息

加快产业结构升级和推动新旧动能转换是高质量发展的重要内容。本文探讨了地方政府税收竞争通过企业收入效应和公共物品供给效应影响产业结构升级的作用路径:企业收入效应有助于提高劳动生产率水平,促进地区产业结构升级;公共物品供给效应短期内降低了生产要素的边际产出水平,阻碍了产业结构升级,但长期内由于税基扩大,公共物品供给效应对产业结构升级产生了正向的作用;税收竞争对产业结构升级的影响取决于企业收入效应和公共物品供给效应在长短期的综合效应。在此基础上,本文分析了税收竞争在促进产业结构升级时面临的挑战,并基于促进产业结构升级的视角,分别从改革官员晋升的政绩考核体系、构建政府间良性互动的制度环境、合理划分央地事权和支出责任、健全地方税收体系、逐步优化税负分配格局、持续深化税收征管体制改革和实施差异化的地方优惠策略七个方面,提出了规范我国地方政府税收竞争的政策建议。

关键词：税收竞争企业收入效应公共物品供给效应产业结构升级

空间效应下税收竞争对长三角区域一体化的影响及异质性研究

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延边大学农学学报 2024年第1期46卷 94-105页

作者：穆晓彤安徽新华学院财会与金融学院安徽合肥230088

为了更好地平衡税收竞争、推动区域一体化发展,该文理论探讨了税收竞争对长三角区域一体化的影响机理,基于长三角地区26个城市2011—2022年的数据,在空间效应视角下,利用引力模型、空间效应模型等方法实证分析了税收竞争对区域一体化的... 详细信息

为了更好地平衡税收竞争、推动区域一体化发展,该文理论探讨了税收竞争对长三角区域一体化的影响机理,基于长三角地区26个城市2011—2022年的数据,在空间效应视角下,利用引力模型、空间效应模型等方法实证分析了税收竞争对区域一体化的影响及存在的异质性。研究发现:长三角区域一体化呈现“东高西低”的扇形格局,而税收竞争呈现交错和集中并存的空间格局,二者存在显著的空间正相关;税收竞争对长三角区域一体化及子系统一体化的影响均呈现U型,当前处于阻碍状态,且对各子系统的影响存在差异;中心城市的税收竞争对区域一体化表现为促进作用,而其他城市表现为阻碍作用;城市经济密度越高,阻碍作用越明显。依据结论,该文提出了完善区域间税收合作机制、建立区域间税收协调制度等建议。

关键词：空间效应税收竞争长三角区域一体化异质性