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改革税收分享制度推动全国统一大市场建设

中国财政 2024年第8期 63-64页

作者：刘怡北京大学经济学院

针对招商引资不当竞争等突出问题,今年的政府工作报告提出,加快全国统一大市场建设。制定全国统一大市场建设标准指引。着力推动产权保护、市场准入、公平竞争、社会信用等方面制度规则统一。优化营商环境是推动经济高质量发展的重要举... 详细信息

针对招商引资不当竞争等突出问题,今年的政府工作报告提出,加快全国统一大市场建设。制定全国统一大市场建设标准指引。着力推动产权保护、市场准入、公平竞争、社会信用等方面制度规则统一。优化营商环境是推动经济高质量发展的重要举措。一些地方为落户企业提供税收返还,或与企业实缴税收挂钩的财政奖补方式招商引资、争抢税源,严重干扰企业正常的选址和生产经营决策,破坏公平的市场竞争环境。对此,应给予高度重视,建议建立并完善相关税收制度或政策加以引导。

关键词：统一大市场生产经营决策税收返还税收制度财政奖补政府工作报告产权保护税收分享

税收分享、征税努力与地方公共支出行为——基于全国县级面板数据的研究

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财贸经济 2015年第6期36卷 32-44页

作者：刘怡刘维刚北京大学经济学院

本文将政府间基于共同税基的税收分享定义为共享税收分享,把按地方所产生税收在政府间的事实归宿定义为实际税收分享。基于全国县级面板数据,我们实证分析了两类税收分享对地方支出行为的效应及作用机制。研究发现,不同性质税收分享对... 详细信息

本文将政府间基于共同税基的税收分享定义为共享税收分享,把按地方所产生税收在政府间的事实归宿定义为实际税收分享。基于全国县级面板数据,我们实证分析了两类税收分享对地方支出行为的效应及作用机制。研究发现,不同性质税收分享对地方支出规模效应不同:共享税收分享具有激励效应,其每提高1%,地方支出规模增加0.08%;实际税收分享有抑制效应,其每增加1%,支出规模降低0.112%。共享税收分享对生产性和福利性支出分别存在显著正向和负向效应,而实际税收分享的效应恰恰相反。此外,共享和实际税收分享对地方支出结构的效应也显著不同。地方征税努力是税收分享对支出行为作用的一个传导途径:税收分享通过征税努力产生间接收入效应,并与税收分享的直接收入效应综合影响地方收入,从而影响支出规模并促使地方调整支出决策。

关键词：税收分享征税努力支出规模支出偏好支出结构

税收分享对地方征税努力的影响——基于全国县级面板数据的研究

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财政研究 2015年第3期31卷 30-36页

作者：刘怡刘维刚北京大学经济学院

本文根据税收分享特征，使用政府间共享和实际税收分享指标①，理论分析了税收分享对地方征税努力的作用机制，并基于2002～2007年全国县级面板数据，实证研究了税收分享对地方征税努力的效应并检验了其作用机制。我们的研究发现，政府... 详细信息

本文根据税收分享特征，使用政府间共享和实际税收分享指标①，理论分析了税收分享对地方征税努力的作用机制，并基于2002～2007年全国县级面板数据，实证研究了税收分享对地方征税努力的效应并检验了其作用机制。我们的研究发现，政府间共享税收分享每提高1％，地方征税努力降低0．198％，而实际税收分享每增加1‰征税努力提高0．585％。重视政府间税收分享的不同影响，对我国税制改革和完善转移支付制度具有重要意义。

关键词：税收分享地方征税努力转移支付

税收分享、财政努力与税收增长——基于政府竞争的视角

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山西财经大学学报 2019年第10期41卷 1-14页

作者：庞伟孙玉栋中国人民大学公共管理学院

基于2004—2017年我国30个省份的增值税收入数据,利用广义中介分析方法建立了有中介的调节效应模型,重点分析了财政努力中介效应和经济竞争调节效应对税收分享与税收增长关系的影响。结果表明,全国层面上地方政府税收返还后增值税和营... 详细信息

基于2004—2017年我国30个省份的增值税收入数据,利用广义中介分析方法建立了有中介的调节效应模型,重点分析了财政努力中介效应和经济竞争调节效应对税收分享与税收增长关系的影响。结果表明,全国层面上地方政府税收返还后增值税和营业税收入实际分享比例能够明显提高地区的财政努力程度,但受政府竞争影响后其影响转为负面。经济较为发达地区财政努力的中介效应并不显著,增值税收入分享对税收增长的影响较大,而对于经济欠发达地区,增值税分享比例的调整会对财政努力水平产生更大幅度的影响。

关键词：税收增长税收努力税收分享政府竞争中介效应

税收分享与财政失衡:中国增值税分享制度的重构

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财贸经济 2021年第3期42卷 44-58页

作者：张克中张文涛万欣中南财经政法大学财政税务学院 430073 中南财经政法大学收入分配与现代财政研究院 430073

区域财政收入分配不合理会造成财政失衡,缩小财力差距有助于建立财力协调、区域均衡的现代央地财政关系。本文利用2016年增值税分享改革研究了税收分享对财政失衡的影响,并提出了重构增值税分享比例的新方案。研究发现:增值税分享改革... 详细信息

区域财政收入分配不合理会造成财政失衡,缩小财力差距有助于建立财力协调、区域均衡的现代央地财政关系。本文利用2016年增值税分享改革研究了税收分享对财政失衡的影响,并提出了重构增值税分享比例的新方案。研究发现:增值税分享改革在一定程度上缓解了"营改增"造成的纵向财政失衡,但加剧了横向财政失衡,拉大了区域财力差距;横向财政失衡加深是由于增值税分享改革后区域财政能力分化程度扩大导致的;调整增值税征收原则和分享方式,有助于降低区域间财政失衡程度。本文的研究对于理顺政府间财政关系具有借鉴意义,有利于进一步厘清现代政府间财政关系的内涵,推进现代财政制度建设。

关键词：税收分享财政失衡政府间财政关系

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税收分享制度的他国镜鉴与引申

改革 2016年第4期 134-140页

作者：李万慧重庆社会科学院公共政策研究部重庆400020

运用软预算约束理论,通过对中国和德国的税收分享制度的分析,指出德国的税收分享转移支付由于内置了均等化政策,导致严重的负激励和软预算约束问题,德国均等化的代价是巨大的。中国的税收返还制度将均等化政策分离给了一般性转移支付,... 详细信息

运用软预算约束理论,通过对中国和德国的税收分享制度的分析,指出德国的税收分享转移支付由于内置了均等化政策,导致严重的负激励和软预算约束问题,德国均等化的代价是巨大的。中国的税收返还制度将均等化政策分离给了一般性转移支付,从而规避了这一问题,中国的转移支付体系是优于德国的。中国应当保留而不是取消税收返还制度,并对其进行纵深设计。

关键词：税收分享软预算约束财政改革

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税收分享与县域经济增长

东岳论丛 2017年第4期38卷 98-104页

作者：张冠甲刘维刚李军林中国人民大学经济学院北京100872 中国社会科学院财经战略研究院北京100028

在我国现行财政分权制度下,省级政府与中央就共享税种税收收入的分成办法早已确立,但是,对于处于基层的县级政府如何与上级政府进行分成,并无统一的法规规定。通过2002-2007年全国县级财税收入面板数据,测算出县级政府和上级政府间在共... 详细信息

在我国现行财政分权制度下,省级政府与中央就共享税种税收收入的分成办法早已确立,但是,对于处于基层的县级政府如何与上级政府进行分成,并无统一的法规规定。通过2002-2007年全国县级财税收入面板数据,测算出县级政府和上级政府间在共享税种税收收入上的实际分享比例,并进一步考察这种分享比例的变化对县域经济增长的影响。实证分析结果显示,若共享税种税收收入中,县级政府所分享比例提高,可有效刺激县域经济的增长。这意味着,我国下一步税制改革设计中应充分考虑共享税分享规则对地方经济的刺激效应,以促进地方优化经济增长的方式。

关键词：税收分享征税努力公共支出县域经济增长税制改革

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钱多一定改善民生吗——基于税收分享视角

山西财经大学学报 2022年第5期44卷 29-41页

作者：康明踪家峰南开大学经济学院天津300071 南京大学长江产业经济研究院江苏南京210093

基于2010-2018年地级市面板数据,检验和分析了税收分享对地方教育、医疗以及交通公共服务供给的影响。结果显示,税收分享比例提升对地方交通公共服务的供给具有激励作用,而对教育和医疗公共服务的供给具有负向影响。通过异质性分析发现... 详细信息

基于2010-2018年地级市面板数据,检验和分析了税收分享对地方教育、医疗以及交通公共服务供给的影响。结果显示,税收分享比例提升对地方交通公共服务的供给具有激励作用,而对教育和医疗公共服务的供给具有负向影响。通过异质性分析发现,税收分享对三种公共服务供给的影响在南北方地区以及不同市场化水平和财政压力的地区具有一定的差异。进一步分析发现,实施撤县设区改革有助于改善税收分享对地方医疗公共服务的供给激励。

关键词：税收分享公共服务财政压力撤县设区市场化水平

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德国税收分享制度对我国的经验借鉴

地方财政研究 2020年第10期 106-112页

作者：匡浩宇上海财经大学公共经济与管理学院上海200433

在联邦税制的国家中,德国是兴起较早且具有典型代表性的国家之一,中国刚刚经历税收征管体系的巨大变革,学习借鉴德国税收分享制度,合理划分中央和地方税收分享比例,不仅有利于充实税基提高税收收入,还可以从宏观上优化税收结构,进一步... 详细信息

在联邦税制的国家中,德国是兴起较早且具有典型代表性的国家之一,中国刚刚经历税收征管体系的巨大变革,学习借鉴德国税收分享制度,合理划分中央和地方税收分享比例,不仅有利于充实税基提高税收收入,还可以从宏观上优化税收结构,进一步提高征管水平,实现税收同经济的持续稳定增长。

关键词：联邦税制税收分享共享税均等化