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税收信息化建设对纳税遵从的影响研究

税收信息化建设对纳税遵从的影响研究

作者：宫凯月山东财经大学

学位级别：硕士

纳税不遵从是世界各国税款流失严重的重要原因,也是各国政府税收治理普遍面临的难题。伴随着数字经济逐渐成为驱动各国经济增长的关键因素,大量信息数据呈指数式增长,引发新一轮信息变革;同时产业数字化和数字产业化的发展不断改变着现... 详细信息

纳税不遵从是世界各国税款流失严重的重要原因,也是各国政府税收治理普遍面临的难题。伴随着数字经济逐渐成为驱动各国经济增长的关键因素,大量信息数据呈指数式增长,引发新一轮信息变革;同时产业数字化和数字产业化的发展不断改变着现代企业的业务经营模式,这些现象均使涉税事项变得更加隐蔽、流动性更强,加剧征纳双方的信息不对称,为纳税不遵从行为提供机会,扩大了纳税不遵从的空间。原有的税收征管模式已经不再符合现行经济发展的需求,必然导致国家税收难以达到“应收尽收”的水平,不仅会使国家可支配财力减少,而且将对政府履行基本职能、供给公共产品和服务产生严重影响。税收管理体制为适应经济社会发展而不断改革,税收信息化建设在这个历史进程中发挥根基性的支撑作用,其完善纳税服务质量、提高税收征管效率等方面的作用有目共睹,已经成为税收工作的重要生产力,在保证国家税收收入方面具有长足之效。近年来大数据、区块链等信息技术的迅速发展也使各国税务机关进一步认识到信息化建设势必会对税收征管工作产生巨大影响,因此不断增加信息化建设的投入。在此背景下研究税收信息化建设对纳税遵从的影响,对于促进纳税遵从水平提高、推进整个税收征管工作的现代化步伐具有重要意义。首先,本文基于国内外文献综述和相关基础理论,从反向倒逼和正向激励两个路径分析了税收信息化建设对企业纳税遵从的影响机制,并据此提出本文的研究假设,即税收信息化建设可以促进企业纳税遵从水平提升。其次,系统阐述我国税收信息化建设的现状以及在其影响下的纳税遵从现状,并从五个角度分析了税收信息化建设在实践中对纳税遵从度的提升未能符合预期的原因。再次,以金税三期工程的逐步试点推广为契机,本文基于我国2009-2020年全部A股上市公司的面板数据,构建多期双重差分模型,透过金税三期工程政策效应的发挥,探究税收信息化建设对企业纳税遵从的影响。研究得出了与前文假设相符的结论。税收信息化建设可以显著提高企业的纳税遵从水平,主要由于税收信息化建设极大地降低了征纳双方信息不对称的局面,缩小纳税人的逃税空间,增加纳税人的不遵从成本,同时规范税收征管流程,减少纳税人的遵从成本,强化纳税人的遵从意识,从而促进纳税遵从水平的提高。通过异质性分析发现税收信息化建设对于征纳合谋程度高的企业影响更显著,对征纳合谋程度低的企业不显著;对第二产业企业的影响更显著,对第一产业和第三产业企业不显著。最后基于上述研究结论从税收征管改革、税源监管能力提升等五个方面提出相关政策建议。

关键词：税收信息化建设纳税遵从金税三期税收征管

税收数据的整合与应用——税收信息化建设的科学发展之路

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涉外税务 2006年第12期 29-34页

作者：康昕朱明熙郭佩霞西南财经大学财税学院四川成都610074

要落实科学发展观必然要求税收事业按照低成本—高效益的路径发展,而要达到此目的的一个很重要的方面就是必须深化目前的税收信息化建设,充分整合并应用现有的税收信息资源,深入挖掘其价值,建立基于信息处理、分析的信息化征收管理激励... 详细信息

要落实科学发展观必然要求税收事业按照低成本—高效益的路径发展,而要达到此目的的一个很重要的方面就是必须深化目前的税收信息化建设,充分整合并应用现有的税收信息资源,深入挖掘其价值,建立基于信息处理、分析的信息化征收管理激励约束机制,提高税收征收率,推进税收事业的科学发展。

关键词：税收信息化建设信息化征收管理激励约束机制税收数据整合与应用

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青海省国税税收信息化建设的问题研究

集团经济研究 2007年第8S期 288-289页

作者：王春雷青海大学财经学院

1 青海省国税税收信息化建设的现状1．1 各级领导重视，目标任务明确青海省国税局按照国家税务总局关于加速税收信息化建设的工作要求，以“依法治税、从严治队”为出发点，坚持“统一规划、分步实施、重点突破、整体推进”的思路，在... 详细信息

1 青海省国税税收信息化建设的现状1．1 各级领导重视，目标任务明确青海省国税局按照国家税务总局关于加速税收信息化建设的工作要求，以“依法治税、从严治队”为出发点，坚持“统一规划、分步实施、重点突破、整体推进”的思路，在信息化建设工作领导小组的统一指挥下，坚持以信息化建设为突破口和切入点，

关键词：税收信息化建设青海省国税局国家税务总局领导小组依法治税统一规划分步实施

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与时俱进:加速税收信息化建设

税收与企业 2002年第1期 8-10页

作者：晓晨山石

在2001年11月召开的山西省国税系统税收信息化工作会议上,山西省国税局党组书记、局长李思温作了《解放思想,明确目标,为全面推进山西国税信息化工作而努力奋斗》的报告,报告总结了'九五'以来山西国税的信息化工作,提出了山西省国税系统... 详细信息

在2001年11月召开的山西省国税系统税收信息化工作会议上,山西省国税局党组书记、局长李思温作了《解放思想,明确目标,为全面推进山西国税信息化工作而努力奋斗》的报告,报告总结了'九五'以来山西国税的信息化工作,提出了山西省国税系统'十五'时期税收信息化工作的总体目标.要求全省国税系统解放思想,明确目标,为全面推进山西国税信息化工作而努力奋斗.

关键词：中国税收电子化税收信息化税务人员税收信息化建设

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关于税收信息化建设工作策略的几点具体建议

中国税务 2002年第6期 45-46页

作者：李伟

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信息文化与税收信息化建设

山东社会科学 2005年第9期 72-74页

作者：郝强山东省即墨市国家税务局山东即墨266200

信息文化是信息社会的主流文化,是人们借助于信息、信息资源、信息技术,从事信息活动所形成的、信息社会所特有的文化形态,是信息社会中人们的生活样式。信息文化改变了税收管理体制、组织形态和结构,未来税收工作的主体将围绕网络建构。

关键词：信息文化税收信息化建设信息技术税收管理体制

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税收信息化建设如何应对电子商务的发展

贵州税务 2002年第12期 30-31页

作者：李洪勋

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税收信息化建设现状及发展策略

唐山经济 2006年第9期 26-28页

作者：井峰唐山市地方税务局

信息化是继蒸汽机、电器化之后人类第三次技术革命，是社会进步和经济发展的又一个经济平台。当前，我国税收信息化建设方兴未艾，对促进税收管理现代化发挥了积极作用，税收信息化建设已成为不可逆转的大趋势。为进一步推进税收信息化... 详细信息

信息化是继蒸汽机、电器化之后人类第三次技术革命，是社会进步和经济发展的又一个经济平台。当前，我国税收信息化建设方兴未艾，对促进税收管理现代化发挥了积极作用，税收信息化建设已成为不可逆转的大趋势。为进一步推进税收信息化的进程，我们认为有必要对税收信息化的背景、税收信息化对税收管理工作已经或将要带来的影响及地方税收信息化建设的重点及实施策略有一个具体的认识，围绕这些问题，本文作如下简要分析和探讨。

关键词：税收信息化建设现状税收管理工作管理现代化技术革命经济平台经济发展社会进步

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信息不对称与我国税收信息化建设的思考

税收与企业 2003年第4期 13-14,17页

作者：董其文山西省国家税务局

2001年12月中下旬,国家税务总局局长金人庆在山西考察税收工作期间,多次强调要充分运用先进的理论指导税收征管,特别提出要运用“信息不对称”理论来研究税收管理问题,把“信息不对称”理论运用到征收管理的实践中。这是一个新的理念,... 详细信息

2001年12月中下旬,国家税务总局局长金人庆在山西考察税收工作期间,多次强调要充分运用先进的理论指导税收征管,特别提出要运用“信息不对称”理论来研究税收管理问题,把“信息不对称”理论运用到征收管理的实践中。这是一个新的理念,可以说,运用“信息不对称”可为加速税收信息化建设,推进我国征管改革的进程提供新的理论依据和新的思路。本文拟运用信息不对称理论就我国税收信息化建设谈一些粗浅的认识和看法,供参考。

关键词：信息不对称税收信息化建设中国税收征管税收管理体制创新