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辽河油田现金预算改进

会计之友 2020年第5期 143-148页

作者：徐境苡姜德顺中国石油天然气股份有限公司辽河油田分公司

资金是企业的血液,现金预算在全面预算中处于核心地位,资金配置政策则是现金预算的灵魂所在。文章基于中国石油天然气股份有限公司资金配置政策改革的背景,从特大型企业分公司的视角分析梳理了中国石油辽河油田分公司现行资金配置政策... 详细信息

资金是企业的血液,现金预算在全面预算中处于核心地位,资金配置政策则是现金预算的灵魂所在。文章基于中国石油天然气股份有限公司资金配置政策改革的背景,从特大型企业分公司的视角分析梳理了中国石油辽河油田分公司现行资金配置政策和现金预算模式存在的问题,发现资金流量与资金存量兼顾不够、现金预算较为粗放、业务与财务脱节等问题严重制约了现金预算管控作用的充分发挥。基于上述问题,从辽河油田资金配置政策的改进入手,形成促进资金流量管控与资金存量管控兼顾、业务财务一体化的现金预算改进方案,希望为其他公司提高预算管理能力提供借鉴。

关键词：现金预算业务财务一体化存量流量兼顾

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公立医院现金预算编制探讨

财会月刊 2014年第11期 44-45页

作者：王轶郑大喜戴小喆华中科技大学同济医学院附属同济医院武汉430030

现金预算是全面预算管理的重要一环,科学合理的现金预算可为医院管理者提供筹资决策的相关信息,减少医院财务风险,便于管理者做出更准确的战略规划。本文试从现金预算编制的必要性、编制方法以及信息化系统下的现金预算编制来探讨现金... 详细信息

现金预算是全面预算管理的重要一环,科学合理的现金预算可为医院管理者提供筹资决策的相关信息,减少医院财务风险,便于管理者做出更准确的战略规划。本文试从现金预算编制的必要性、编制方法以及信息化系统下的现金预算编制来探讨现金预算。

关键词：医院现金预算财务风险现金流量表信息化

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Excel函数功能编制现金预算表方法探析

财会通讯（上） 2005年第2期 65-66页

作者：张学惠周东黎唐山职业技术学院

利用Excel 函数功能编制现金预算表,首先企业在一定时期内预计的销售收入、收现比例及其他收现资料,确定计算期的现金流入量;其次根据企业在一定时期内预计的采购货物支付货款和收现比例,估计当期应支付的购货现金流出量,并结合计算期... 详细信息

利用Excel 函数功能编制现金预算表,首先企业在一定时期内预计的销售收入、收现比例及其他收现资料,确定计算期的现金流入量;其次根据企业在一定时期内预计的采购货物支付货款和收现比例,估计当期应支付的购货现金流出量,并结合计算期应支付的工资、财务费用、归还应付账款、缴纳税金、支付股利和资本支出,确定计算期的现金流出总量;再次根据预计的现金流入量和现金流出量,确定计算期现金净流量和本期可供利用的现金流量,其中,'现金净流量＝现金流入量-现金流出量','本期可供利用的现金流量＝期初现金余额+本期现金净流量+短期利息收益';最后通过比较确定本期需借款补充的现金流量或归还借款、进行投资的现金流量.

关键词：企业支付现金预算计算期预计现金流出量财务费用根据首先货款

煤炭企业现金预算编制的优化——基于财务风险内部传导的视角

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会计之友 2016年第9期 36-38页

作者：高樱山西大学商务学院会计学院

现金预算编制是煤炭企业进行现金管理的第一步,也是规避财务风险的基础手段。文章以煤炭企业的现金预算为研究对象,从财务风险的角度出发,在财务风险传导机理的指引下,系统地分析了风险源、风险传导路径及风险阈值对编制现金预算的影响... 详细信息

现金预算编制是煤炭企业进行现金管理的第一步,也是规避财务风险的基础手段。文章以煤炭企业的现金预算为研究对象,从财务风险的角度出发,在财务风险传导机理的指引下,系统地分析了风险源、风险传导路径及风险阈值对编制现金预算的影响;然后从现金预算的编制流程、编制方法、目标利润的确定及市场信息的处理能力四个方面提出了优化煤炭企业现金预算编制的措施。

关键词：煤炭企业财务风险传导现金预算

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现金收付一权责调整法:现金预算方法的创新

财政与发展 1999年第14期 13-14页

作者：冷绍升青岛海洋大学经贸学院

现行的现金预算方法为现金收支法,是近年来我国乃至国际上一直沿用的方法,它对促进企业活动的有序运作起到了一定作用。但随着我国及国际上企业活动日益复杂和财务变革的深入,这一方法的局限性已十分明显,亟待改变。一、现行的现金预算... 详细信息

现行的现金预算方法为现金收支法,是近年来我国乃至国际上一直沿用的方法,它对促进企业活动的有序运作起到了一定作用。但随着我国及国际上企业活动日益复杂和财务变革的深入,这一方法的局限性已十分明显,亟待改变。一、现行的现金预算方法面临严峻挑战。变革这一方法已成必然现行的现金收支法已不能适应经济发展需要,存有内在不足,突出表现在:

关键词：现金预算现金收支结构量现金收支预算筹资活动现金净流量权责现金收付

建筑企业施工项目现金预算管理优化研究——以SD公司A施工项目为例

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建筑企业施工项目现金预算管理优化研究——以SD公司A施工项目为例

作者：丁新旺安徽财经大学

学位级别：硕士

在市场经济环境下,面对日益激烈的市场竞争,“现金为王”的理念再次为众多企业家引用并应用于实际经营管理中,现金对于企业而言,相当于企业的血液,对企业的生存发展起着关键作用。良好的现金状况展现出企业的活力,现金的匮乏迫使企业走... 详细信息

在市场经济环境下,面对日益激烈的市场竞争,“现金为王”的理念再次为众多企业家引用并应用于实际经营管理中,现金对于企业而言,相当于企业的血液,对企业的生存发展起着关键作用。良好的现金状况展现出企业的活力,现金的匮乏迫使企业走向破产清算的边缘,不可否认,在企业现实经营中,不乏管理者仍然将重心放在企业利润上,然而很多利润非常可观的企业,因为现金短缺导致无法偿还到期债务而宣告失败。现金不仅仅是企业的战略资源,而且是企业的核心资源,现金的重要性要求企业做好现金预算管理。合理的现金预算管理工作保证企业现金流充裕,进而保证企业报表中现金流量表的真实、有效性,为企业治理层、管理层投资决策提供参考,为企业更好、更快发展提供充分的数据支持。作为第一产业的重要组成部分—建筑业,无论是从国民产值还是解决国民劳动就业,都发挥着重要作用,建筑业近几十年的飞速发展拉动国家经济迅速发展,建筑业的行业性质决定建筑企业更应该做好施工项目现金预算管理工作,从而解决筹资困难、投资金额大、生产周期长、回款速度慢的行业短板,合理管控建筑企业施工项目现金资源的配置和使用,保证建筑企业正常、有序经营,助推建筑企业顺应时代潮流,利于建筑企业集团化发展。本文在研究学习国内外现金预算管理文献的基础上,介绍、研究现金预算管理相关理论知识,为企业实践打下坚实的理论基础,总结并研究分析建筑企业施工项目现金预算管理现状,通过对建筑企业施工项目现金预算编制、现金预算执行、现金预算考核和现金预算调整四个阶段进行分段研究,分析出建筑企业施工项目现金预算管理的不足之处,并结合建筑企业发展现状、所处环境及发展趋势来剖析建筑企业进行施工项目现金预算优化的必要性,为建筑企业施工项目下一步现金预算管理优化工作寻找优化点,以SD公司A施工项目为实例进行现金预算优化设计,以SD公司A施工项目现金预算编制、现金预算执行、现金预算考核和现金预算调整四个阶段为优化思路和步骤,形成较为完善的现金预算管理体系,通过优化设计实现SD公司A施工项目现金预算管理“全方位考虑、全员参与、全程控制”的现金预算管理要求,在原有现金预算管理基础上实现资金平衡线的现金预算管理创新,使现金预算管理工作更加合理化、价值化,提高SD公司A施工项目现场管理效率,有效降低企业财务风险,为企业领导高层战略决策提供数据支持,提升建筑企业的精细化管理,改变SD公司内控管理模式,为SD公司转型升级提供帮助,真正成为企业持续发展、做大做强的战略利器,同时为建筑企业施工项目现金预算管理研究工作起到抛砖引玉的作用!

关键词：建筑企业施工项目现金预算资金平衡线优化

深圳市Y生物制品股份有限公司现金预算管理研究

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同方学位论文库

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深圳市Y生物制品股份有限公司现金预算管理研究

作者：刘现忠云南财经大学

学位级别：硕士

现金是企业资本(财富)的一种资产表现,是企业的血液,现金的循环运动是企业生存的基本前提和实现资本增值的关键环节。有效的现金管理是必须兼顾其流动性与获利性。现金预算管理是现金管理的重要组成部分,良好的现金预算管理可以使企业... 详细信息

现金是企业资本(财富)的一种资产表现,是企业的血液,现金的循环运动是企业生存的基本前提和实现资本增值的关键环节。有效的现金管理是必须兼顾其流动性与获利性。现金预算管理是现金管理的重要组成部分,良好的现金预算管理可以使企业稳定经营并可持续发展。现金预算管理是全面预算管理的重要组成部分,其基本目标、内容和体系设计都与全面预算管理的原则一致,所以在文中不进行详述。在有关的现金预算管理中最重要的是进行现金流的预算、现金的预算管理分析和相关的一些现金预算管理过程中的考核监督过程。目前所采用的现金预测管理主要是对公司在相应一段时间内的(时间段不定)所有有关的资金状况评估的一种方法,其中这种评估方式包括了短期预测、中期预测和长期预测。现金流量是企业经济活动的综合反映、财务状况的镜子、经济决策的主要依据,同时现金预算所体现出来的预警信息和有关的财务控制等都是企业控制过程中的关键因素。现有的资料分析来看现金预算整体的考核评价结果,从整体上讲是对企业配置资源适应市场能力的评价和检验,从局部上讲是对企业各组成部分对企业实现整体目标的贡献的评价和检验。本文以深圳市Y生物制品股份有限公司的现金预算管理作为研究对象,希望通过本文的研究建立出有关的与Y生物制品公司相关的现金配套的奖惩制度和方法,这些措施都是保证该企业有关的现金预算顺利进行的必要条件,同时还要有相应的内部会计管理体系与之相配套,只有通过这些措施的采取才能保证Y生物制品股份有限公司的现金预算和会计核算能够进行很好的衔接和匹配,不断完善该公司的现金预算管理现状。本文剖析了深圳市Y生物制品股份有限公司现金预算管理中存在的问题,并分析了产生的原因,对如何加强现金管理作了有益的探索。

关键词： Y生物制品股份有限公司现金预算管理研究

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同方学位论文库

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A房地产公司现金预算松弛问题研究

A房地产公司现金预算松弛问题研究

作者：童瑶新疆财经大学

学位级别：硕士

在市场经济环境中,面对日益激烈的市场竞争,“现金为王”的概念再次被许多企业家重视并应用于实际的企业管理之中。现金相当于公司的血液,在公司的生存和发展中起着关键作用。而房地产行业是资金密集型行业,如何优化现金的管理则显得更... 详细信息

在市场经济环境中,面对日益激烈的市场竞争,“现金为王”的概念再次被许多企业家重视并应用于实际的企业管理之中。现金相当于公司的血液,在公司的生存和发展中起着关键作用。而房地产行业是资金密集型行业,如何优化现金的管理则显得更为迫切。但是,从国内外房地产企业现金预算管理的实际情况来看,还存在许多不完善之处,主要集中体现在现金预算编制过程中存在着不同程度的预算松弛。现金预算松弛会对公司产生不利的现金预算差异,为管理者提供掩盖失误的弹性空间,影响业绩评价的客观性,降低现金预算管理的整体效果,影响企业的生存与长远发展。本文的研究对象A公司,是一家房地产开发公司,总部位于宁波,并在全国多个城市设立分公司,其开发项目涉及长江三角洲及环渤海湾多个城市,同时积极拓展海外市场,实现跨区域发展。由于A公司的规模大,项目分散,现金预算管理未能完全到位,还存在一定的问题,现金预算松弛便是其中的突出问题之一。现金预算松弛大大削弱了A公司现金预算的质量,降低了公司的现金预算效率。现金预算松弛的产生受到多种因素影响,既与公司所处的外部商业环境和内部组织结构有关,又受到现金预算人员个人因素等主观条件的影响。了解影响现金预算松弛现象的因素是企业防控现金预算松弛的关键,也是本文研究的出发点。本文回顾总结了国内外学者对现金预算松弛问题的研究成果,从委托代理理论、信息不对称理论和权变管理理论剖析了现金预算松弛形成的影响因素,并结合A公司现金预算编制情况,分析影响其现金预算松弛的因素,从市场环境不确定性、现金预算考核带来的压力、现金预算目标的难易程度、现金预算参与程度和现金预算参与者的自利动机五个角度分析诱导现金预算松弛产生的因素。根据研究结论,本文提出了治理A公司现金预算松弛现象的措施,即制定与战略相匹配的现金预算、构建合理的激励机制、制定科学的现金预算目标、完善A公司现金预算管理体制与减少上下级间信息不对称。通过分析A公司现金预算松弛形成的影响因素以及治理对策,希望可以有效防控其现金预算松弛情况,并为其他房地产企业提供借鉴。

关键词：现金预算预算松弛影响因素对策

县级供电企业现金预算精益化分析及优化管理策略研究

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同方学位论文库

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县级供电企业现金预算精益化分析及优化管理策略研究

作者：莫晓明华北电力大学(北京)

学位级别：硕士

从二十一世纪初美欧等国家债务危机爆发以来,国际一些知名的跨国企业因为债务链、资金链的断裂,深陷财务风险、财务危机或财务破产,一个重要原因是企业在最为重要的经济资源—现金流量的控制与管理中出现失责、失察、失算、失控与失效... 详细信息

从二十一世纪初美欧等国家债务危机爆发以来,国际一些知名的跨国企业因为债务链、资金链的断裂,深陷财务风险、财务危机或财务破产,一个重要原因是企业在最为重要的经济资源—现金流量的控制与管理中出现失责、失察、失算、失控与失效等控制缺陷问题直接或间接导致。随着我国社会经济的快速发展,我国电网企业实现了跨越式地发展,企业日常管理活动中资金运动规模在迅速扩大和流动变化频率也在日益提高。但是,不少县级供电企业在其发展中也遇到了一系列管理缺陷与控制失效的不正常现象。研究如何加强县级供电公司现金预算精益化管理,防范现金风险,提升资金使用效率正是摆在电力企业管理层面前的一项十分迫切而重要的问题。本文针对县级供电企业的现金预算精益化管理进行了深入的研究。首先,在对国内外现金流量管理理论和现金预算精益化管理现状进行分析的基础上,对我·国县级供电企业现金预算精益化管理的理论依据和实践动因进行了研究,并提出了县级供电企业在现金流量预算管理方面存在的共性问题。然后,运用财务分析、信息经济技术工具等专业手段对某市A县级供电公司和B县级供电公司两个公司在现金流量方面的历史数据进行了深入地挖掘和分析,发现了县级供电公司现金流量的特点与波动规律,归纳出现金预算管理存在的问题,并分析存在相关问题的内外原因。然后,基于县级供电公司现金流量的波动规律与现金预算相关问题,设计出了适当的县级供电企业现金流量测算模型,为企业未来现金流规划控制提供充分依据。最后,本文提出了强化县级供电企业现金流精益化管理的应对策略,希望能够为县级供电企业的发展起到一定的指导作用。

关键词：县级供电公司现金预算精益化分析优化管理策略