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财务报表与内部控制整合审计

中国经贸 2024年第14期 96-98页

作者：华丹黄慧如常州通用自来水有限公司

整合审计诞生于西方国家,经过长期发展后传入我国,因此我国整合审计具有一定的滞后性,理论基础及实践研究等方面的完善度较低,导致单位审计工作无法高效推进。在此背景下,单位要主动探索财务报表审计与内部控制审计的整合路径,不断优化... 详细信息

整合审计诞生于西方国家,经过长期发展后传入我国,因此我国整合审计具有一定的滞后性,理论基础及实践研究等方面的完善度较低,导致单位审计工作无法高效推进。在此背景下,单位要主动探索财务报表审计与内部控制审计的整合路径,不断优化整合审计工作环境,确保在审计工作中可以有效利用整合审计,对被审计单位进行全面、深入的审查,为企业财务安全和平稳发展奠定基础。本文探讨了财务报表审计与内部控制审计的相同因素及不同因素,重点分析了财务报表审计和内部控制审计整合措施。

关键词：内部控制审计财务报表审计被审计单位整合审计单位审计财务安全平稳发展整合措施

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上市公司内部控制与财务报表整合审计探究

投资与创业 2024年第1期35卷 29-31页

作者：王青信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)

内部控制审计和财务报表审计都是我国资本市场上的法定鉴证业务，而且二者具有共同的最终目标和相似的审计流程，将二者放在一起进行整合审计，能够降低审计成本，提高审计工作效率和审计质量。然而，我国只是鼓励实施整合审计，并没有... 详细信息

内部控制审计和财务报表审计都是我国资本市场上的法定鉴证业务，而且二者具有共同的最终目标和相似的审计流程，将二者放在一起进行整合审计，能够降低审计成本，提高审计工作效率和审计质量。然而，我国只是鼓励实施整合审计，并没有出台明确的整合审计准则及实务指南对整合审计工作进行规范性和具体性的指导，因此如何开展整合审计是会计师事务所重点关注的问题之一。基于此，本文在分析上市公司内部控制和财务报表整合审计可行性和必要性的基础上，探究整合审计的策略，提出推动整合审计发展的建议。

关键词：上市公司内部控制审计财务报表审计整合审计

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整合审计与信贷资产证券化出表

内部控制审计与财务报表审计的整合审计研究——以A公司为例

财务与会计导刊（理论版） 2024年第4期

作者：王艳艳高佳燕于李胜余阳洋

本文选取2014-2019年银行发起的信贷资产证券化项目作为研究样本，探讨整合审计对证券化资产出表效果的影响。具体而言，本文关注信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所对证券化资产出表的影响。研究结果显示，整合审... 详细信息

本文选取2014-2019年银行发起的信贷资产证券化项目作为研究样本，探讨整合审计对证券化资产出表效果的影响。具体而言，本文关注信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所对证券化资产出表的影响。研究结果显示，整合审计有助于推动证券化资产的出表，而会计师事务所在银行业方面的专业水平越高，证券化资产出表的概率越高。同时，机制检验结果显示，信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所时，审计师的信息优势促使其充分披露信息，以更好地满足市场参与者对透明度和可信性的需求，进而影响证券化资产的出表处理。本文的研究结论丰富了整合审计对会计处理方面的文献，并为探究会计师事务所在信贷资产证券化中的作用提供了理论基础。

关键词：资产证券化出表整合审计信息共享 Securitization Off-Balance-Sheet Integrated Audits Information Sharing

来源：人大复印报刊资料评论

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知识经济 2024年第4期 145-147页

作者：冯忠荣中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)河北分所河北石家庄050000

内部控制审计与财务报表审计的整合审计是近年来审计工作的发展趋势,在整合审计过程中可以共用审计资源和信息,获取全面、完整的审计证据,提升审计工作的成效。在实际分析中以A企业为具体案例,从制定整合审计计划、开展风险评估活动、... 详细信息

内部控制审计与财务报表审计的整合审计是近年来审计工作的发展趋势,在整合审计过程中可以共用审计资源和信息,获取全面、完整的审计证据,提升审计工作的成效。在实际分析中以A企业为具体案例,从制定整合审计计划、开展风险评估活动、有效执行控制测试、出具审计报告四个方面,分析l会计师事务所整合审计的关键点,最终发现在整合审计工作中还面临经验欠缺、忽视复核、谨慎性不足等问题。在详细分析这些问题的基础上,结合A公司和L会计师事务所实际状况提出了培养高素质的整合审计团队、严格执行审计质量控制制度、强化内审职能与内部监督等建议。

关键词：内部控制审计财务报表审计整合审计控制测试

整合审计与审计费用:基于规模协同与知识溢出的双重视角

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会计研究 2017年第3期 82-89页

作者：杨清香张晋杨洲舟秦娆华中科技大学管理学院 430074 武汉交通建设投资有限公司 430010

不同于美国、加拿大等国家,我国特有的(非)整合审计模式的自由选择制度,为本文研究不同模式下审计费用的横向比较提供了基础。利用2011-2015年间A股上市公司数据研究发现,整合审计较非整合审计能够显著降低审计费用,这主要源于整合审计... 详细信息

不同于美国、加拿大等国家,我国特有的(非)整合审计模式的自由选择制度,为本文研究不同模式下审计费用的横向比较提供了基础。利用2011-2015年间A股上市公司数据研究发现,整合审计较非整合审计能够显著降低审计费用,这主要源于整合审计下规模协同效应带来的审计交易效率的提升。进一步分析表明,与"非十大"相比,"十大"实施整合审计的规模协同效应更加显著;随着客户规模的增大,整合审计的规模协同效应也更加显著,但审计师对超大型客户实施整合审计的能力仍显不足。此外,没有发现不同审计模式下审计质量存在显著差异的证据。上述结论对政策制订者完善审计制度以及审计师和上市公司决策,都具有重要的指导意义。

关键词：整合审计规模协同知识溢出审计费用审计质量

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整合审计与信贷资产证券化出表

财贸经济 2023年第11期44卷 21-36页

作者：王艳艳高佳燕于李胜余阳洋厦门大学管理学院 211815 南京审计大学内部审计学院 518107 中山大学商学院 361005

本文选取2014—2019年银行发起的信贷资产证券化项目作为研究样本,探讨整合审计对证券化资产出表效果的影响。具体而言,本文关注信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所对证券化资产出表的影响。研究结果显示,整合审计... 详细信息

本文选取2014—2019年银行发起的信贷资产证券化项目作为研究样本,探讨整合审计对证券化资产出表效果的影响。具体而言,本文关注信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所对证券化资产出表的影响。研究结果显示,整合审计有助于推动证券化资产的出表,而会计师事务所在银行业方面的专业水平越高,证券化资产出表的概率越高。同时,机制检验结果显示,信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所时,审计师的信息优势促使其充分披露信息,以更好地满足市场参与者对透明度和可信性的需求,进而影响证券化资产的出表处理。本文的研究结论丰富了整合审计对会计处理方面的文献,并为探究会计师事务所在信贷资产证券化中的作用提供了理论基础。

关键词：资产证券化出表整合审计信息共享

整合审计提高了财务报告质量吗?——系统协同理论视角的经验证据

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江西财经大学学报 2011年第4期 26-33页

作者：王杏芬重庆工商大学会计学院重庆400067

结合内部审计与外部审计关系的两种不同观点,趋同还是各司其责,以系统协同理论为基础,运用2007-2009年我国上市公司数据,实证检验内部控制自我评价、内部控制审计与内部审计等协同作用对财务报告质量的影响。结果表明:企业不同年度的内... 详细信息

结合内部审计与外部审计关系的两种不同观点,趋同还是各司其责,以系统协同理论为基础,运用2007-2009年我国上市公司数据,实证检验内部控制自我评价、内部控制审计与内部审计等协同作用对财务报告质量的影响。结果表明:企业不同年度的内部控制自我评价、内部审计、内部控制审计对财务报告质量的影响不同,2007年内部控制自我评价与内部审计、内部控制审计的三协同共同提高了财务报告质量;2008年内部审计与内部控制审计的二协同以及二者与内部控制自我评价的三协同都在一定程度上提高了财务报告质量;但2009年则是内部控制自我评价提高了财务报告质量。

关键词：系统协同整合审计财务报告质量

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整合审计下的内部控制审计水平与财务重述

审计研究 2015年第6期 70-77页

作者：郑伟朱晓梅季雨山东财经大学会计学院邮政编码250014

我国2010年开始强制要求上市公司实施内部控制审计,目前内部控制审计的实施效果令人关注但缺乏深入研究。通过分析整合审计下内部控制审计水平与财务报表审计质量的关系,得出在我国现有环境下,整合审计能够提高审计质量、减少财务重述... 详细信息

我国2010年开始强制要求上市公司实施内部控制审计,目前内部控制审计的实施效果令人关注但缺乏深入研究。通过分析整合审计下内部控制审计水平与财务报表审计质量的关系,得出在我国现有环境下,整合审计能够提高审计质量、减少财务重述的推论,而且内部控制服务水平越高,财务报表审计质量越好,财务重述发生的可能性越小。围绕这一假设,以内部控制审计费用和上市公司财务重述行为分别作为内部控制审计水平以及财务报表审计质量的替代变量,利用2012—2013年A股主板上市公司披露的内部控制审计费用与年报审计费用数据进行检验。结果表明,内部控制审计费用和总审计费用越高,上市公司发生财务重述的可能性越低,证明了注册会计师为公司提供内部控制审计服务在一定程度上有助于提高其财务报表审计质量,并得出通过完善内部控制审计和相关信息披露,进一步改进财务报表审计质量的政策启示。

关键词：整合审计内部控制审计服务审计费用财务重述

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整合审计、审计质量与审计收费

华东经济管理 2015年第5期29卷 113-117页

作者：倪小雅张龙平中南财经政法大学会计学院湖北武汉430073

2012年,我国规定上市公司在进行财务报表审计的基础上,进行内部控制审计并披露相应报告,但未强制要求进行整合审计,即由同一事务所对同一被审计单位既执行财务报表审计又执行内部控制审计。文章选取2012-2013年我国A股上市公司为研究对... 详细信息

2012年,我国规定上市公司在进行财务报表审计的基础上,进行内部控制审计并披露相应报告,但未强制要求进行整合审计,即由同一事务所对同一被审计单位既执行财务报表审计又执行内部控制审计。文章选取2012-2013年我国A股上市公司为研究对象,实证检验整合审计的效用。研究发现,相较一致非整合审计,一致整合审计的审计质量更优,但整合审计在提高审计质量的同时未能显著降低审计收费,为我国开展整合审计工作提供经验参考。

关键词：内部控制审计整合审计审计质量