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控制测试内涵与误区分析

财务与会计 2008年第5期 39-40页

作者：张洪发刘志耕江苏省注册会计师协会江苏省南通市注册会计师协会

在日常审计实务中，许多注册会计师对控制测试及与之相关的一些概念或问题存在认识上的误区。为此，本文进行分析如下：一、内部控制与控制测试根据审计准则的相关规定，内部控制应该是指被审计单位为进行内部管理设计和执行的政策与程... 详细信息

在日常审计实务中，许多注册会计师对控制测试及与之相关的一些概念或问题存在认识上的误区。为此，本文进行分析如下：一、内部控制与控制测试根据审计准则的相关规定，内部控制应该是指被审计单位为进行内部管理设计和执行的政策与程序，而控制测试则是指注册会计师对被审计单位内部控制的运行情况实施的审计程序。因此，被审计单位内部控制制度的设计和执行是注册会计师进行控制测试的前提和基础。

关键词：控制测试误区分析单位内部控制制度注册会计师审计实务管理设计审计程序被审计单位

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浅析交通建设项目审计中控制测试的应用

交通企业管理 2005年第6期20卷 15-16页

作者：康鹏徐殿雄辽宁辽阳

交通建设项目审计是交通建设管理中一项重要的制度安排,它可以有效的监督和促进交通建设项目的顺利进行.在交通建设项目审计过程中,对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节.在执行交通建设项目审计时,通过对内部控制制度进... 详细信息

交通建设项目审计是交通建设管理中一项重要的制度安排,它可以有效的监督和促进交通建设项目的顺利进行.在交通建设项目审计过程中,对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节.在执行交通建设项目审计时,通过对内部控制制度进行全面的了解,对相关的内部控制的有效性进行测试和评价,可以查明内部控制是否健全有效,找出薄弱环节,可以便于确定内部控制的可信赖程度,准确地确定实质性测试的性质、范围和时间,从而有助于审计人员更好地规划审计工作,进一步明确审计的重点,提高审计工作的效率和质量.因此,在交通建设项目审计中,审计人员应当合理安排,统筹规划控制测试工作.

关键词：建设项目审计控制测试交通建设项目应用内部控制制度审计工作审计人员实质性测试制度安排建设管理审计过程审计实施合理安排测试工作规划控制环节评价信赖统筹

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医院固定资产管理内部审计控制测试方法研究

中国注册会计师 2013年第7期 95-97页

作者：闫石朱立力北京大学第三医院

医院固定资产具有价值高、使用周期长、地点分散的特点,能否保障资产安全、完整、准确计量、处置规范、合理配置和有效利用是医院固定资产管理工作的重要内容。精细化的固定资产管理与固定资产内部审计对医院内部控制风险防范以及医院... 详细信息

医院固定资产具有价值高、使用周期长、地点分散的特点,能否保障资产安全、完整、准确计量、处置规范、合理配置和有效利用是医院固定资产管理工作的重要内容。精细化的固定资产管理与固定资产内部审计对医院内部控制风险防范以及医院运营成本节约起着至关重要的作用。本文就现行医院固定资产管理模式中存在的弊端进行分析研究,提出了相应的医院固定资产管理内部审计控制测试方法。

关键词：医院固定资产内部审计控制测试

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注册会计师控制测试四大误区分析

中国审计 2014年第7期 70-71页

作者：崔洁刘志耕中国财政杂志社江苏省南通市注册会计师协会

在我国，很多企业还未建立健全内部控制制度，即使某些大型企业，其内部控制制度也往往形同虚设，这就给注册会计师对企业实施控制测试带来困难，再加上一些注册会计师对控制测试的认识和经验不足，对控制测试还存在一些误区，从而使得... 详细信息

在我国，很多企业还未建立健全内部控制制度，即使某些大型企业，其内部控制制度也往往形同虚设，这就给注册会计师对企业实施控制测试带来困难，再加上一些注册会计师对控制测试的认识和经验不足，对控制测试还存在一些误区，从而使得控制测试存在许多问题。

关键词：注册会计师控制测试误区分析内部控制制度大型企业

现代风险导向审计下内部控制及控制测试运用研究

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财会通讯（上） 2010年第1期 28-30页

作者：王丽江苏科技大学

现代风险导向审计认为，审计风险由两部分组成：财务报表包含重大错报的风险，以及审计人员通过执行实质性测试仍未发现这些错报的风险。对于前一种风险，审计人员无法加以控制只能予以评估，而对后一种风险审计人员可以通过选择和执行... 详细信息

现代风险导向审计认为，审计风险由两部分组成：财务报表包含重大错报的风险，以及审计人员通过执行实质性测试仍未发现这些错报的风险。对于前一种风险，审计人员无法加以控制只能予以评估，而对后一种风险审计人员可以通过选择和执行实质性测试加以控制。为了将审计风险控制在相同的低水平上，可以对风险评估程序、控制测试和实质性程序采取不同的组合方式，

关键词：现代风险导向审计控制测试内部控制审计风险控制实质性测试审计人员风险评估财务报表

哮喘控制测试在5～12岁儿童哮喘临床诊断中的应用

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中国妇幼保健 2008年第2期23卷 258-259页

作者：罗延峰周金莉孙文莉展群岭邢燕张彩艳新疆医科大学 832000 新疆石河子市人民医院

目的:探讨哮喘控制测试(ACTTM)在5～12岁儿童哮喘临床诊断中应用的意义。方法:收集临床诊断为儿童哮喘,分级为一、二级的5～12岁患儿46例,对他们的年龄、既往喘息发作的次数、有无过敏性鼻炎、有无哮喘家族史、ACTTM评分(由家长对患儿... 详细信息

目的:探讨哮喘控制测试(ACTTM)在5～12岁儿童哮喘临床诊断中应用的意义。方法:收集临床诊断为儿童哮喘,分级为一、二级的5～12岁患儿46例,对他们的年龄、既往喘息发作的次数、有无过敏性鼻炎、有无哮喘家族史、ACTTM评分(由家长对患儿进行评分)、用力呼气峰流速(PEF)变异率等变量进行Spearman秩和相关分析。结果:ACTTM评分与PEF变异率呈显著负相关关系(r=-0.710,P=0.000,R2=0.764);既往喘息发作的次数与家族史(r=0.279,P0.05)之间无相关关系。结论:哮喘控制测试(ACTTM)由了解病情的家长来评分,未受到患儿年龄的影响,该方法有助于检出哮喘控制不良的患儿和进行哮喘的监测。

关键词：哮喘控制测试儿童

内部控制测试在电力审计中的应用 ——以A电力有限公司审计为例

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内部控制测试在电力审计中的应用 ——...

作者：郭美娣吉林大学

学位级别：硕士

随着2008年6月《企业内部控制基本规范》及配套指引的陆续发布，相关部门要求审计人员对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告，并专门制定了《企业内部控制审计指引》规范内部控制审计工作。可见，内部控制审计作为经常性业务... 详细信息

随着2008年6月《企业内部控制基本规范》及配套指引的陆续发布，相关部门要求审计人员对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告，并专门制定了《企业内部控制审计指引》规范内部控制审计工作。可见，内部控制审计作为经常性业务将要出现在我国企业内部审计过程中，内部控制审计的作为一种新型的管理性审计，以企业的内部控制为审计对象，通过评价内部控制的运行情况，得到审计报告，可以促进企业改善管理，提高经济效益。与内部控制审计相关的内部控制测试的相关理论与方法也亟待探讨。内部控制测试作为内部控制审计的一项测试程序，是内部控制审计的重要环节。控制测试指测试内部控制制度设计和运行的有效性，实施内部控制测试可以减少审计人员的工作量，降低审计风险，提高审计效率。既可以作为一项独立的审计类型，评价企业内部控制运行的有效性，又可以作为企业审计项目的一部分，为后续的审计工作提供基础。本文通过规范研究总结出了内部控制测试的一般流程，以A电力有限公司为主要研究对象，对其在财务收支、资产管理以及成本费用方面的内部控制制度审计进行分析，着重分析内部控制测试的主要内容和重点。最后论文讨论了内部控制测试在全面风险管理和审计计划中的应用。目前对内部控制审计的研究文献比较多，但对内部控制审计中的控制测试的具体研究文献有限，大多数都是与内部控制审计的了解相联系在一起研究，而且大多都是概括性的研究，对于控制测试的程序和方法研究比较少。本论文以规范研究和实证研究相结合的方法，得出内部控制审计控制测试的一般程序,以案例的形式说明了控制测试在内部审计中的运用。希望本文可以起到抛砖引玉的作用，激发大家对控制测试的程序和方法在具体实际业务中的运用，促进我国内部控制审计不断完善。

关键词：内部控制内部审计控制测试

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基于审计视角的福斯特药业内部控制测试研究

基于审计视角的福斯特药业内部控制测试研究

作者：葛长津三峡大学

学位级别：硕士

随着我国市场经济的快速发展,在疫情环境下的医药企业更是发展迅速,企业要想健康持续经营就要不断提高内控管理,会计师事务所对企业进行内部控制测试可以有效帮助企业规范内控。内部控制测试是指依照审计的程序和方式,对内部控制制度设... 详细信息

随着我国市场经济的快速发展,在疫情环境下的医药企业更是发展迅速,企业要想健康持续经营就要不断提高内控管理,会计师事务所对企业进行内部控制测试可以有效帮助企业规范内控。内部控制测试是指依照审计的程序和方式,对内部控制制度设计和运行的有效性进行检查的过程,它可以有效发现企业的内控缺陷,预控潜在风险,提高企业经营效果。内部控制测试的程序是了解企业内部控制制度,进行控制测试,得出测试结论。实施内部控制测试不仅可以保障整个审计项目的顺利进行,也可以帮助企业不断完善内部控制制度并规范运行。因此,本文对内部控制测试程序及实施过程中发现的问题进行了深入研究。本文从审计视角出发,以2019年福斯特药业的年报审计项目为载体,聚焦于内控审计的内部控制测试程序。首先,对福斯特药业有关内控的基本情况进行分析。然后,研究该公司重要业务循环了解内控及控制测试审计程序,包括货币资金循环、销售与收款循环、生产与仓储循环、采购与付款循环、筹资与投资循环。最后,分析了在对该公司进行各循环内控测试中发现的问题,针对问题提出相应改进对策。本文对杭州福斯特药业有限公司内部控制测试进行研究,理论上丰富了内部控制测试的审计程序,实践上有利于福斯特药业自身的发展,同时也可以为医药企业的内控提供参考和启示。

关键词：审计福斯特药业内部控制测试了解内控控制测试

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控制测试相关问题的探讨

审计月刊 2005年第12期 16-17页

作者：解宪武李国有

控制测试是审计人员在了解内部控制结构的基础上，通过询问、观察、审查、重做等方法，对内部控制的设计和执行情况进行的测试。控制测试有助于审计人员评价内部控制运行的有效性。审计人员在控制测试中应注意被审计单位的控制政策和程... 详细信息

控制测试是审计人员在了解内部控制结构的基础上，通过询问、观察、审查、重做等方法，对内部控制的设计和执行情况进行的测试。控制测试有助于审计人员评价内部控制运行的有效性。审计人员在控制测试中应注意被审计单位的控制政策和程序是否设计适当，能不能防止、发现和更正特定会计报表确认的重大错弊；控制政策和程序是否发挥了应有的作用。

关键词：控制测试内部控制结构审计人员控制政策被审计单位执行情况人员评价会计报表设计程序