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强制披露规则在国际税收中的运用——以境外上市的红筹架构企业为例

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国际税收 2022年第1期 53-58页

作者：国家税务总局深圳市前海税务局课题组柴生伟包屹沁不详

随着国际资本流动日趋频繁和国际税收征管难度的加大,我国已在税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划框架下,开启了强制披露规则的制度探索。本文研究的突破点在于把强制披露规则的制度研究和企业海外上市行为结合起来,形成一套适用于红筹... 详细信息

随着国际资本流动日趋频繁和国际税收征管难度的加大,我国已在税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划框架下,开启了强制披露规则的制度探索。本文研究的突破点在于把强制披露规则的制度研究和企业海外上市行为结合起来,形成一套适用于红筹架构境外上市企业的强制披露规则设计方案。

关键词：强制披露规则海外上市跨境税收筹划

跨境避税筹划强制披露规则:理论阐释与规范建构

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财会月刊 2020年第21期 142-147页

作者：段葳李乔彧黄冈师范学院政法学院湖北黄冈438000 厦门大学法学院厦门361005

强制披露制度是有效获取跨境避税筹划信息的国内法制度。该制度通过将税收中介机构作为信息披露义务主体之一,并将典型特征作为识别应报告安排的标准,可在最低程度实施成本的前提下,最高效率地获取纳税人的避税筹划信息。从其他国家的... 详细信息

强制披露制度是有效获取跨境避税筹划信息的国内法制度。该制度通过将税收中介机构作为信息披露义务主体之一,并将典型特征作为识别应报告安排的标准,可在最低程度实施成本的前提下,最高效率地获取纳税人的避税筹划信息。从其他国家的实践经验来看,该制度的建构主要包含披露义务主体范围、应披露内容范围、披露时间、保障实施的措施四个方面。鉴于该制度在应对避税筹划方案时的显著效果,我国有必要将其引入国内立法。在引入该制度时,应当立足我国征管需求,结合他国实践经验,从规范体系、设计原则、制度细节三个方面,重点回应跨境避税筹划的信息获取问题。

关键词：强制披露规则跨境避税筹划税收中介机构税收遵从

利用强制披露规则识别规避CRS安排和不透明离岸架构的思考与建议

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国际税收 2018年第9期 38-42页

作者：马媛媛梁若莲国家税务总局大连市税务局辽宁大连116021 国家税务总局广东省税务局广东广州510630

借鉴BEPS第十二项行动计划成果中的最佳实践建议,OECD于2018年3月发布了《针对规避CRS安排和不透明离岸架构的强制性披露规则范本》,希望藉此帮助各国税务机关尽早获取与规避CRS安排和不透明离岸架构有关的税收筹划信息,进而通过税务审... 详细信息

借鉴BEPS第十二项行动计划成果中的最佳实践建议,OECD于2018年3月发布了《针对规避CRS安排和不透明离岸架构的强制性披露规则范本》,希望藉此帮助各国税务机关尽早获取与规避CRS安排和不透明离岸架构有关的税收筹划信息,进而通过税务审计、风险评估、修订法律等方式,更有效地应对跨境税收风险。我国也应积极借鉴国际经验,完善相关立法,深化国际合作,确保CRS在我国的有效实施。

关键词：强制披露规则规避CRS安排不透明离岸架构

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税收筹划强制披露规则国际借鉴

财会通讯 2020年第24期 152-155页

作者：裴昕中国刑事警察学院辽宁沈阳110000

在经济合作与发展组织公布BEPS行动计划(税基侵蚀和利润转移)后,各国积极开展税收筹划强制披露规则的修订完善,我国也迫切需要引入成熟的税收筹划强制披露规则来规范企业的税收筹划行为,避免国家税收收益被侵蚀。文章在分析美国、加拿... 详细信息

在经济合作与发展组织公布BEPS行动计划(税基侵蚀和利润转移)后,各国积极开展税收筹划强制披露规则的修订完善,我国也迫切需要引入成熟的税收筹划强制披露规则来规范企业的税收筹划行为,避免国家税收收益被侵蚀。文章在分析美国、加拿大以及英国等国家税收筹划强制披露规则的基础上,借鉴其成熟经验提出健全我国税收筹划强制披露规则的建议,力求为我国税收筹划的规范发展增添一份助力。

关键词：税收筹划强制披露规则 BEPS行动计划

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关于税收筹划强制披露规则的研究

关于税收筹划强制披露规则的研究

作者：刘西胜外交学院

学位级别：硕士

全球将在未来几年迎来税收透明时代。税收情报的自动交换以及税收筹划强制披露规则成为促进税收透明、防止税基侵蚀与利润转移(BEPS)的有效利器。税收筹划强制披露规则现已成为经济发展与合作组织(OECD)公布的关于税基侵蚀与利润转移(BE... 详细信息

全球将在未来几年迎来税收透明时代。税收情报的自动交换以及税收筹划强制披露规则成为促进税收透明、防止税基侵蚀与利润转移(BEPS)的有效利器。税收筹划强制披露规则现已成为经济发展与合作组织(OECD)公布的关于税基侵蚀与利润转移(BEPS)的重要行动计划之一。英国、美国、加拿大等多国实践证明,实行税收筹划强制披露规则却有必要。我国理论界与实务界多数支持引入关于防止税基侵蚀与利润转移(BEPS)的第12项行动计划,即税收筹划强制披露规则。《中华人民共和国税收征收管理法》修订案正在修订当中,其中修订草案中就专设一节用来规定税收“信息披露”等内容。如果本次修订草案获得通过,则税收信息披露有了直接的法律依据,对于加快引入税收筹划强制披露规则提供更加有力的法律依据和法理支撑。本文拟就引入与实行税收筹划强制披露规则的理论可能性作一法理分析。

关键词：税收法律法规税收筹划税基侵蚀与利润转移强制披露规则