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效益审计标准的选择和确定——以某单位国家建设项目设备效益审计为案例研究

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中央财经大学学报 2006年第5期 86-91页

作者：施青军陈华薛新华中央财经大学北京100081 国家审计署北京100830

在效益审计中,选择和确定合适的审计(评价)标准是非常重要的环节。它是保证效益审计质量的一个必要条件,也是审计人员提出审计意见、做出恰当审计结论的基本依据。本文以某单位国家建设项目设备效益审计作为案例,结合《世界审计组织效... 详细信息

在效益审计中,选择和确定合适的审计(评价)标准是非常重要的环节。它是保证效益审计质量的一个必要条件,也是审计人员提出审计意见、做出恰当审计结论的基本依据。本文以某单位国家建设项目设备效益审计作为案例,结合《世界审计组织效益审计指南》,对审计标准问题进行了分析和探讨。最后,就我国政府审计机关在效益审计中如何选择和确定“合适的”审计标准提出几条建议,以期抛砖引玉。

关键词：审计标准审计目标效益审计

财务审计中对内部控制组织的研究——介绍美国55号审计标准文告

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审计研究 1990年第3期 36-39页

作者：黄履申上海社会科学院会计师事务所

1972年11月,美国会计师协会总结了多年来审计工作的实践经验,发表了第1号审计文告,其中第320节规定了“审计师对于内部控制的研究和评价”,对此后审计工作的发展起了重要的指导作用。去年,又发表了第55号文告:“在财务报表审计对内部控... 详细信息

1972年11月,美国会计师协会总结了多年来审计工作的实践经验,发表了第1号审计文告,其中第320节规定了“审计师对于内部控制的研究和评价”,对此后审计工作的发展起了重要的指导作用。去年,又发表了第55号文告:“在财务报表审计对内部控制组织的考虑”,从1990年1月起开始执行,取代了过去第1号文告的规范。在这个55号文告中,阐明了若干要点,如:

关键词：内部控制制度审计工作审计师审计标准财务报表审计财务审计控制风险组织控制程序风险估算

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审计抽样——介绍美国审计标准文告第39号

审计研究 1989年第3期 45-49页

作者：黄履申上海社会科学院会计师事务所

以评价内部控制系统为基础的抽查审计方法,己成为现代审计的一项主要内容,是我国审计工作的发展方向。怎样进行审计抽样?

关键词：审计师审计抽样实质性测试审计标准抽样风险抽样审计统计抽样审计程序审计工作样本数量

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政府信息资源管理效益审计标准研究

图书情报工作 2009年第11期53卷 127-130页

作者：王新才吕元智武汉大学信息管理学院武汉430072

政府信息资源管理效益审计是指运用效益审计的理论和方法对政府信息资源管理活动所进行的一种专门性审计,而确立科学合理的标准体系则是其有效开展的基础。在定义政府信息资源管理效益审计标准内涵的基础上,分析政府信息资源管理效益审... 详细信息

政府信息资源管理效益审计是指运用效益审计的理论和方法对政府信息资源管理活动所进行的一种专门性审计,而确立科学合理的标准体系则是其有效开展的基础。在定义政府信息资源管理效益审计标准内涵的基础上,分析政府信息资源管理效益审计标准的基本构成,进而构建政府信息资源管理效益审计的标准体系,以推动政府信息资源管理效益审计理论与实践活动的开展。

关键词：效益审计审计标准评价指标政府信息管理

内部控制理论发展进程中的一个新里程碑——论内部控制环境对审计业务的影响、兼评美国第55号《审计标准文告》

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财贸研究 1990年第5期 53-60页

作者：丁平

1988年美国执业会计师协会审计标准委员会(the ASB AICPA)颁布了新的有关内部控制制度审查评价的标准:第55号审计标准文告《财务报表审计中应考虑的内部控制结构问题》(SAS No·55)。SAS No·55将取代为西方审计界所普遍认可的SAS No·... 详细信息

1988年美国执业会计师协会审计标准委员会(the ASB AICPA)颁布了新的有关内部控制制度审查评价的标准:第55号审计标准文告《财务报表审计中应考虑的内部控制结构问题》(SAS No·55)。SAS No·55将取代为西方审计界所普遍认可的SAS No·1中的有关论述(AU sec·320)于1990年1月1日起生效。SAS No·55的颁布将对现代审计——制度基础审计理论与实践产生多方面的重要影响。限于篇幅,本文这里仅从内部控制概念历史演变过程的考查分析入手,探讨审查评价内部控制环境对审计业务的影响,同时就控制环境概念对内部控制理论的贡献作一点简要评价。

关键词：内部控制理论有效性审计人员内部控制制度内控制度审计标准审计业务进程美国美利坚合众国北美洲

行为审计标准论:违规行为审计标准选择的理论框架和例证分析

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会计之友 2016年第15期 128-132页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

违规行为审计标准是判断行为是否违规的依据。文章借鉴法学领域的法律适用相关理论,构建违规行为审计标准选择的理论框架。违规行为判断标准的选择,首先是根据特定行为及其审计目标初步选择拟用的审计标准,在此基础上将已经搞清楚的行... 详细信息

违规行为审计标准是判断行为是否违规的依据。文章借鉴法学领域的法律适用相关理论,构建违规行为审计标准选择的理论框架。违规行为判断标准的选择,首先是根据特定行为及其审计目标初步选择拟用的审计标准,在此基础上将已经搞清楚的行为详态与拟用审计标准进行匹配,分别按不存在适用标准、存在单一适用标准、存在多个适用标准三种情形初步选择违规行为判定标准,然后判断是否存在规则悖反,最后确定适用的判定标准。

关键词：违规行为审计审计标准法律适用法条竞合想象竞合

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在实践中完善效益审计标准

会计之友 2007年第06X期 48-49页

作者：彭华彰周铁锐贺明明国家审计署京津冀特派员办事处

笔者认为,效益审计标准是当前开展效益审计实践的关键,但在效益审计实践中,审计人员总是感到难以鉴别、解释和使用能够用于效益审计实践的、清楚明确的标准。本文对此作一阐述,并指出完善效益审计标准的途径。

关键词：审计标准审计实践效益审计人员鉴别

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基于COBIT的央行信息技术审计标准研究

金融理论与实践 2012年第12期 35-38页

作者：中国人民银行济南分行课题组刘振海中国人民银行济南分行山东济南250021

信息技术审计标准既能够有效地提高信息技术审计规范化水平,又能促进信息系统使用单位改善信息技术治理结构。借鉴COBIT[1],并结合人民银行的实际,尝试构建一套包括控制流程、审计指南和评价指南的人民银行信息技术审计标准,以期提高信... 详细信息

信息技术审计标准既能够有效地提高信息技术审计规范化水平,又能促进信息系统使用单位改善信息技术治理结构。借鉴COBIT[1],并结合人民银行的实际,尝试构建一套包括控制流程、审计指南和评价指南的人民银行信息技术审计标准,以期提高信息技术审计水平。

关键词：人民银行 COBIT 信息技术审计审计标准

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地方环保专项资金配置绩效审计标准研究

地方环保专项资金配置绩效审计标准研究

作者：赵英慧中国海洋大学

学位级别：硕士

地方环保专项资金是由地方财政预算安排的，并专项用于环境保护的财政资金。政府审计机关作为公共财政资金管理、使用的监督组织，对环保专项资金的使用进行审计，审计形式已从合法性、合规性审计逐步发展到绩效审计。但目前关于环保专... 详细信息

地方环保专项资金是由地方财政预算安排的，并专项用于环境保护的财政资金。政府审计机关作为公共财政资金管理、使用的监督组织，对环保专项资金的使用进行审计，审计形式已从合法性、合规性审计逐步发展到绩效审计。但目前关于环保专项资金绩效审计的研究，大多集中于资金“使用”环节，对“配置”环节关注较少，对配置绩效审计标准的研究更为罕见，理论的缺乏也导致了相关审计实践难以开展。基于这一需求，本文采取规范研究与案例研究相结合的方法，研究地方环保专项资金配置绩效审计标准。本文结合相关理论确定了地方环保专项资金配置绩效的审计目标，分析了审计标准的内涵，进而构建了地方环保专项资金配置绩效审计标准。为了验证审计标准的可行性，本文选取了相关案例进行研究。本文分为六章。第一章导论：主要介绍本文的研究背景、研究内容、国内外研究现状、研究方法、创新点和研究框架。第二章相关概念及理论基础。介绍了环境保护专项资金、配置绩效、审计标准的基本概念，以及新公共管理理论、公共财政理论、公共预算理论、系统论等理论基础。第三章是地方环保专项资金绩效审计标准构建的理论分析。包含以下几方面：（1）介绍了地方环保专项资金绩效审计标准的特点;（2）介绍了地方环保专项资金配置绩效审计标准的内涵;（3）构建了环保专项资金配置绩效审计评价模型。第四章是地方环保专项资金配置绩效审计标准构建。首先，提出了地方环保专项资金配置绩效审计标准的构建思路和相关指标构建原则;其次，为了满足确定审计标准所需要的数据，设计了相关配置产出类指标;再者，给出了可借鉴的评价方法。第五章是案例分析。即地方环保专项资金配置绩效审计标准在SDQD市201*年绩效审计中的应用，通过根据审计标准对环保部门的配置绩效进行审计评价。第六章是研究结论和政策建议。政策建议主要包括加强地方环保专项资金支出全过程绩效审计、创建“结果导向”环保专项资金绩效审计环境、完善环保专项资金配置绩效审计的法律法规、完善环保专项资金绩效审计评价指标体系等。本文的贡献在于：（1）关注环保专项资金配置环节的绩效审计——这一在以往研究中鲜有研究的环节;（2）基于新公共管理理论、公共财政理论、公共预算理论、系统论构建了地方环保专项资金配置绩效审计标准：主要包括评价指标、评价方法和实现方式。在具体的审计标准应用过程中，审计机关根据目标及相关约束条件，借助相关的方法运行出来资金配置的优先次序，进而确定审计标准的参考方案。

关键词：地方环保专项资金配置绩效审计标准