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大数据背景下公共资金审计全覆盖实现路径:一个多案例研究

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地方财政研究 2017年第7期 100-105页

作者：李晗何利辉广东外语外贸大学广州510420 中国财政科学研究院北京100036

文章对公共资金审计全覆盖进行研究,将理论和实践关注较少的非税资金审计及捐赠资金审计纳入公共资金审计范畴,构建完整的公共资金审计全覆盖概念。选取公共资金审计中稳增长促改革调结构惠民生防风险审计、彩票资金审计、汶川地震社会... 详细信息

文章对公共资金审计全覆盖进行研究,将理论和实践关注较少的非税资金审计及捐赠资金审计纳入公共资金审计范畴,构建完整的公共资金审计全覆盖概念。选取公共资金审计中稳增长促改革调结构惠民生防风险审计、彩票资金审计、汶川地震社会捐赠款物审计3个标志性案例进行多案例研究,为公共资金审计全覆盖的实现路径提供经验证据。基于多案例研究,提出大数据背景下公共资金审计全覆盖的实现路径。

关键词：大数据公共资金审计全覆盖实现路径多案例研究

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国家治理视角下的审计全覆盖：一个理论框架

学海 2015年第6期 107-112页

作者：戚振东尹平南京审计学院博物馆南京审计学院

审计全覆盖是新时期国家审计工作的战略目标。本文首先分析了审计全覆盖的理论和现实背景,得出审计全覆盖是我国国家治理历史演变和未来发展战略的必然要求,也顺应了世界国家治理发展潮流的结论;然后在国家治理框架下对审计全覆盖进行... 详细信息

审计全覆盖是新时期国家审计工作的战略目标。本文首先分析了审计全覆盖的理论和现实背景,得出审计全覆盖是我国国家治理历史演变和未来发展战略的必然要求,也顺应了世界国家治理发展潮流的结论;然后在国家治理框架下对审计全覆盖进行了理论分析;最后从以资金为主线与以权力运行为主线相结合拓展政府审计范围、以协同审计创新国家审计运行机制、以治理目标导向创新国家审计模式、从职能分工授权拓展业务流程授权完善国家审计职权等方面研究了国家审计全覆盖的发展创新的若干问题,以期系统地为国家审计全覆盖理论研究和实践发展提供借鉴与指导。

关键词：国家治理审计全覆盖协同审计审计创新

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经济责任审计全覆盖的现状与改进对策研究

财会通讯 2021年第23期 115-118页

作者：王乐青宋夏云浙江财经大学会计学院浙江杭州310018

审计全覆盖作为一种新的审计理念,其对经济责任审计提出了新的要求和任务。目前我国经济责任审计在深度和广度、内容和重点以及成效方面仍存在不足。本文首先分析了我国经济责任审计全覆盖的目标;其次,对其机制失灵的原因进行了分析;最... 详细信息

审计全覆盖作为一种新的审计理念,其对经济责任审计提出了新的要求和任务。目前我国经济责任审计在深度和广度、内容和重点以及成效方面仍存在不足。本文首先分析了我国经济责任审计全覆盖的目标;其次,对其机制失灵的原因进行了分析;最后提出了经济责任审计全覆盖的改进对策。

关键词：经济责任审计审计全覆盖机制失灵改进对策

省级扶贫审计全覆盖:逻辑演变、审计发现与问责效果

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财会月刊 2023年第19期44卷 103-110页

作者：吴勋黄千禧西安石油大学经济管理学院西安710065

选取党的十九大以来省级审计机关扶贫审计结果公告为研究样本,考察扶贫审计监督全覆盖情况,研究发现:面向精准扶贫和乡村振兴战略,扶贫审计结果公告聚焦资金使用与政策落实情况,审计内容由关注“短期资金政策”向关注“乡村长期发展战... 详细信息

选取党的十九大以来省级审计机关扶贫审计结果公告为研究样本,考察扶贫审计监督全覆盖情况,研究发现:面向精准扶贫和乡村振兴战略,扶贫审计结果公告聚焦资金使用与政策落实情况,审计内容由关注“短期资金政策”向关注“乡村长期发展战略”转变,审计对象抽查范围细致程度不足但呈现精准化趋势,审计方法从财务与合规审计向绩效审计转变,审计公告时间滞后性有所改善,但审计覆盖率仍然较低,连续性较差。扶贫审计发现的问题集中于对扶贫政策落实关注度不足、扶贫资金绩效问题突出、扶贫项目实施阶段进度缓慢、发包阶段招标问题显著、乡村振兴战略运行效果未达预期等方面。审计问责存在建议针对性不强、工作落实不力、整改机制不健全等问题。基于此,提出规范扶贫审计结果公告发布制度、聚焦“政策——资金——项目”主线、加强扶贫审计全链条闭环监管的建议。

关键词：扶贫审计精准扶贫审计全覆盖乡村振兴

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国有企业领导人员经济责任审计全覆盖实现路径研究 ——以S市审计局为例

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国有企业领导人员经济责任审计全覆盖实现路径研究 ——以S市审计...

作者：高正南京审计大学

学位级别：硕士

全覆盖背景下,我国特有的国有企业领导人员经济责任审计能够有效的维护国有资产安全,提高企业经营效益,对领导干部权力进行监管。随着我国社会主义市场经济的不断发展,国有企业规模不断壮大,成为社会发展的重要物质保障和经济基础。国... 详细信息

全覆盖背景下,我国特有的国有企业领导人员经济责任审计能够有效的维护国有资产安全,提高企业经营效益,对领导干部权力进行监管。随着我国社会主义市场经济的不断发展,国有企业规模不断壮大,成为社会发展的重要物质保障和经济基础。国有企业承担着国有资产管理的重要职责,是国有资产资源、国有资金的重要载体,其领导人员应切实履行负有的经济责任。实施国企领导人员的经济责任审计,是对国有企业管理和领导人员权力进行监管的有效方式。特别是在国企全面深化改革的关键时期,更是赋予了经济责任审计新的内容和责任。随着《关于实施审计全覆盖的实施意见》和《“十三五”国家审计工作发展规划》的出台,对国企领导人员经济责任审计全覆盖工作提出了进一步要求。目前,我国虽然在国有企业领导人员经济责任审计全覆盖这一工作上取得了一些成果,但是通过现状调查来看,国家审计还未在审计对象和审计内容上实现真正的周期性全覆盖。研究分析国企领导经济责任审计全覆盖存在的问题及原因,以及设计全覆盖实现路径是本文主要的的研究目的。本文首先通过文献查阅,对国企领导人员经济责任审计的内涵、其全覆盖的范围及存在问题进行理论研究。调查总结我国现阶段国企领导人员经济责任审计全覆盖实施的现状,从审计对象和审计内容覆盖情况两方面统计相关数据进行分析。本文再以S市审计局为例,总结和分析S市审计局现阶段国企领导人员经责审计全覆盖和项目实施的情况,结合我国现状,分析出我国国企领导人员经济责任审计全覆盖面临的三个主要问题及原因:审计项目缺乏统筹联动、审计力量不足和审计效率待提高、审计内容全面性和重点性难以兼顾。在此基础上,本文以充分的理论基础和法律政策为依据,分别针对性的提出相应的解决对策,根据内在逻辑整合为全覆盖实现路径。其中包括了建立审计统筹联动机制,利用外部审计资源增强审计力量,革新审计方法提高审计效率,还创新的采用“逆向设计”,通过完善国企领导人员经济责任审计评价指标并赋予权重,从而指导工作上对审计内容进行有重点的全覆盖。最后进行总结和展望,旨在通过本文设计的全覆盖实现路径助力国企领导人员经济责任审计全覆盖。

关键词：国有企业领导人员经济责任审计审计全覆盖实现路径

地方党政领导干部经济责任审计全覆盖研究——以安徽省地方党政领导干部经济责任审计为例

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地方党政领导干部经济责任审计全覆盖研究——以安徽省地方党政领...

作者：孟璇南京理工大学

学位级别：硕士

随着我国市场经济的发展和政府职能的转变,政府审计工作也面临了新的课题和挑战,而经济责任审计作为解决该问题的必要手段,完善制度刻不容缓。经济责任审计是对目前任中的领导干部以及离职或者调任的领导干部进行任期内的经济责任审计,... 详细信息

随着我国市场经济的发展和政府职能的转变,政府审计工作也面临了新的课题和挑战,而经济责任审计作为解决该问题的必要手段,完善制度刻不容缓。经济责任审计是对目前任中的领导干部以及离职或者调任的领导干部进行任期内的经济责任审计,不但包括基本的财务收支情况,还包括了其他经济事项以及国有资产保值增值情况。管理好国有资产不仅是政府部门的责任,更是建设廉洁的基本要求,因此审计部门要依照法律法规加大审计力度,努力实现审计全覆盖。经济责任审计全覆盖如何实现,关键在于是否能明确领导干部职能。党政领导干部进在任职过程中,对经济责任的涉及逐渐成为目前整个审计工作的重点事项,占据的比重越来越大。安徽是我国实行党政领导干部经济责任审计全覆盖最早的地区之一,在实践中有较多能够借鉴的关于经济责任审计的良好做法,综合归纳后可向全国进行推广。本文分为6个部分。第一部分为绪论和文献综述,介绍了选题背景、研究意义、方法和思路及相关概念。第二部分为相关概念和理论基础,重点介绍了受托责任关系论、权力制衡理论、国家治理理论、免疫系统论,从经济责任审计的作用、党政领导干部经济责任审计的内容、党政领导干部经济责任审计的方法以及党政领导干部经济责任审计评价及指标体系构建、经济责任审计全覆盖等5个方面进行了文献梳理。第三部分为安徽省地方党政领导干部经济责任审计全覆盖评价指标体系概述。第四部分为安徽省地方党政领导干部经济责任审计全覆盖的现状分析,将模型运用于安徽省党政领导干部经济责任审计的具体实践中。第五部分为安徽省地方党政领导干部经济责任审计全覆盖的问题及成因分析。第六部分为安徽省地方党政领导干部经济责任审计全覆盖的对策建议,包括完善相关法律法规,审计全覆盖方法,拓宽审计全覆盖范围。具体措施包括增加审计的覆盖面,创新审计模式,统筹审计人财物,整合审计外部监督力量。研究表明,安徽省地方党政领导干部经济责任审计中存在的问题包括经济责任审计覆盖面较窄,经济责任审计力度不足,经济责任审计效果利用效率低,经济责任审计标准不统一、时间滞后等问题。在这种背景下合理有效的审计方法体系非常必要。本文构建了安徽省地方党政领导干部经济责任审计全覆盖评价指标体系,并且以安徽省H市A同志作为案例进行了分析。安徽省地方党政领导干部经济责任审计推进中存在经济责任审计人力不足、经济责任审计风险较大的困境,困境产生的原因包括经济责任审计的法律不健全、审计独立性较差、审计全覆盖方法和模式滞后、外部监督机制不健全。在存在以上困境及原因的基础之上得出安徽省地方党政领导干部经济责任审计全覆盖推进策略和应用,包括基础策略和具体措施两种。

关键词：地方党政领导干部经济责任审计全覆盖

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X市审计全覆盖面临的困境和对策研究

X市审计全覆盖面临的困境和对策研究

作者：罗兰湘潭大学

学位级别：硕士

国家审计作为国家治理体系的重要组成部分,经历了近40年的发展,由原来的不被人所知,到当今社会对国家经济发展过程中政府履职进行经济监督发挥着不可替代的作用,并且越来越受到党中央和国务院的重视,十八届三中全会,提出要持续加强审计... 详细信息

国家审计作为国家治理体系的重要组成部分,经历了近40年的发展,由原来的不被人所知,到当今社会对国家经济发展过程中政府履职进行经济监督发挥着不可替代的作用,并且越来越受到党中央和国务院的重视,十八届三中全会,提出要持续加强审计监督。2014年10月,李克强总理在国务院第26次常务会议中最先提到审计全覆盖的全新理念,并且随后出台了一系列文件,越发凸显了加强审计工作特别是拓宽审计广度、宽度和深度的重要性。实施审计全覆盖是全国政府审计工作不可阻挡的大趋势。政府审计全覆盖研究作为当下热点问题,多数研究者以及从事审计工作的人员,都结合当下实际开展了对审计全覆盖的讨论,提出了实行审计全覆盖的应对措施。现实情况下,政府审计部门尤其是地市一级的基层审计部门在推行审计全覆盖的过程中,都遇到了体制机制障碍、审计资源不足和信息化技术手段完善等问题,如何克服以上问题,创新解决方案,是当下地市级审计机关面临的一道难题,在此背景下,本文将以X市审计作为重点研究对象,以点到面,剖析在当前形势下,其作为地市一级审计机关在推进审计全覆盖过程采取的技术措施、工作面所面临的问题及其产生的深层次原因,为地市级审计机关如何实现审计全覆盖提供个体思路与样本。本文第一部分通过归纳国内外研究成果,明确本研究的思路以及创新,阐释政府审计、审计全覆盖等本文涉及到的几个核心概念,以及支撑本论文的理论基础,为下文展开论述作铺垫。第二部分主要是运用实例进行分析,以笔者所在的X市审计局工作实践为例,介绍X市审计局的基本情况及审计全覆盖的实施现状;明确X市审计局在全覆盖工作推进期间面临的困境与出现的问题,分析相关问题的原因构成。最后针对上文提出的不足,针对性地提出具有可操作性的意见。第三部分对本文进行了概要性的总结。

关键词：地方政府审计审计全覆盖对策研究

M县审计局经济责任审计全覆盖的实现路径案例研究

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M县审计局经济责任审计全覆盖的实现路径案例研究

作者：廖惠吉首大学

学位级别：硕士

随着我国现代财政制度改革,公共资金与国有资产、国有资源在基层的投入不断加大,对县级重点领域的领导干部经济责任履行情况的监督需求日益强烈。作为一项针对领导干部个人的审计监督模式,经济责任审计能够评价和鉴证领导干部任职期间... 详细信息

随着我国现代财政制度改革,公共资金与国有资产、国有资源在基层的投入不断加大,对县级重点领域的领导干部经济责任履行情况的监督需求日益强烈。作为一项针对领导干部个人的审计监督模式,经济责任审计能够评价和鉴证领导干部任职期间遵纪守法、尽职履责、廉洁自律等情况。通过实现经济责任审计全覆盖,能够有效满足对重点领域的领导干部经济责任履行情况的监督需求,促进领导干部履职尽责,完善政府部门内部管理,推进我国党风廉政建设和反腐败斗争。本文以国家治理理论、权力制衡理论、委托代理理论为理论基础,以2014年7月中央纪委机关、中央组织部、中央编办等印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和2015年12月中共中央办公厅、国务院印发的《关于实行审计全覆盖的实施意见》为依据,分析M县审计机关2018年至2022年经济责任审计全覆盖情况,以及期间实施的行政机关、事业单位及国有企业领导人经济责任审计覆盖案例,在研究分析过程中发现,县级审计机关在经济责任审计全覆盖中仍然存在难以全面覆盖应覆盖的审计对象,难以高质量覆盖应覆盖的审计内容,难以充分实现审计全覆盖的目的等问题。出现这些问题的原因在于,县级审计机关可供调配的审计资源不多,信息技术审计应用率较低,未能较好地协同审计工作各环节,而审计结果也未得到充分且恰当地运用。为优化基层审计机关经济责任审计全覆盖现有实施路径,本文建议基层审计机关要全力培养高质量审计人才队伍,积极整合社会审计和内部审计资源,缜密地制定和实施合理的审计计划,以统筹优化审计资源配置;要强化信息技术培训,特别是要促进信息共享环境形成,以加大信息技术在审计工作中的应用;要引入审计全过程质量控制风险清单,健全审计全覆盖的质量保障体系,着力提高经济责任审计环节协同性,促进审计成果共享实现协同联动,以推进审计工作内外贯通协同;要加强“先审后离”刚性约束,增强审计整改推动力与持效期,促进审计信息进一步公开,来推动覆盖成果落地运用。本文对M县审计机关经济责任审计全覆盖存在的问题、成因及实现路径展开案例研究,对于丰富我国基层审计机关经济责任审计全覆盖的理论体系,改进经济责任审计全覆盖的实务工作,保障党的纯洁性,领导干部权力运行的规范性具有重要的理论和实践意义。

关键词：县级审计机关经济责任审计审计全覆盖实现路径

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新常态下国家审计全覆盖实现路径探析

财会通讯（上） 2016年第8期 79-81页

作者：张涛涛西京学院

本文在深刻理解国家审计全覆盖的涵义及意义的基础上,结合实际分析了在实现国家审计全覆盖的过程中所存在的问题,进一步探讨了国家审计全覆盖实现的途径,丰富和完善了"全覆盖"理论,对开展审计实践提供了借鉴意义,同时也推动了审计转型... 详细信息

本文在深刻理解国家审计全覆盖的涵义及意义的基础上,结合实际分析了在实现国家审计全覆盖的过程中所存在的问题,进一步探讨了国家审计全覆盖实现的途径,丰富和完善了"全覆盖"理论,对开展审计实践提供了借鉴意义,同时也推动了审计转型升级。

关键词：国家审计审计全覆盖实现路径