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外部监管能提高工程项目绩效吗?——基于项目团队能力的中介效应

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同济大学学报（社会科学版） 2023年第5期34卷 101-112页

作者：胡文发何新华同济大学经济与管理学院上海200092 上海海事大学经济管理学院上海201306

为探究外部监管对工程项目绩效的影响,以建设行政主管部门对工程项目的监管为切入点,分析并验证了外部监管对项目团队管理能力以及工程项目绩效的影响。利用住房和城乡建设部出台的《工程质量安全提升行动方案》作为准自然实验的契机,以... 详细信息

为探究外部监管对工程项目绩效的影响,以建设行政主管部门对工程项目的监管为切入点,分析并验证了外部监管对项目团队管理能力以及工程项目绩效的影响。利用住房和城乡建设部出台的《工程质量安全提升行动方案》作为准自然实验的契机,以2010年6月至2020年5月进行的上海市房屋建筑工程为研究样本,研究发现:质量安全提升政策能提高外部监管力度;加强外部监管力度可以显著改善项目团队管理能力,对监理项目的效果尤其明显;外部监管可以通过影响项目团队管理能力间接对工程项目绩效产生正面影响。因此,建议外部监管政策应以提高项目团队管理能力为目的。在优化营商环境背景下,加强工程项目的外部监管可有效改善其绩效,有利于建筑行业健康发展。

关键词：外部监管项目团队管理能力项目绩效结构方程模型

外部监管、内部控制与企业经营风险——来自中国上市公司的经验证据

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南方经济 2013年第12期42卷 63-72页

作者：高明华杜雯翠北京师范大学经济与工商管理学院北京大学经济学院

本文利用沪深A股上市公司2010年的数据,通过OLS回归、分位数回归和处理效应模型检验了内部控制、外部监管与企业经营风险之间的关系。研究发现,高质量的内部控制能够有效降低企业经营风险。随着上市公司经营风险的增加,内部控制对经营... 详细信息

本文利用沪深A股上市公司2010年的数据,通过OLS回归、分位数回归和处理效应模型检验了内部控制、外部监管与企业经营风险之间的关系。研究发现,高质量的内部控制能够有效降低企业经营风险。随着上市公司经营风险的增加,内部控制对经营风险的抑制作用越来越显著。内部控制和外部监管同时对经营风险产生抑制作用,在降低经营风险方面是共进关系。当经营风险较低时,上市公司降低经营风险主要依赖外部监管,尤其是股东监管。另外,国有企业内部控制对经营风险的抑制作用较为显著,而民营企业的内部控制还没有起到降低经营风险的作用。因此,要想降低企业经营风险,完善内部控制制度和强化外部监管应该双管齐下。

关键词：内部控制外部监管经营风险

外部监管下电力企业内部审计风险可视化模型的研究

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电网与清洁能源 2017年第3期33卷 91-96页

作者：陈霆刘剑焦朋朋国网江苏省电力公司江苏南京210000 国网徐州供电公司江苏徐州221000

面对审计署长期进驻电力企业开展审计活动的现状,设计一个有别于内部审计,对外部监管有指导意义的内部审计风险模型已非常迫切。针对外部审计工作频繁、审计数据量庞大且内容多样不利于快速报送等问题,基于模块化的思想,提出一套完整的... 详细信息

面对审计署长期进驻电力企业开展审计活动的现状,设计一个有别于内部审计,对外部监管有指导意义的内部审计风险模型已非常迫切。针对外部审计工作频繁、审计数据量庞大且内容多样不利于快速报送等问题,基于模块化的思想,提出一套完整的审计数据报送系统。采用关联规则的交互式数据挖掘技术处理大量的审计数据,引入基于Storm分布式实时计算平台进行审计数据并行加密,不仅确保了数据的安全性,而且提高了整体加密速度。同时,利用层次分析法进行风险评估。最后,可视化数据报送流程,便于外部人员访问。

关键词：外部监管审计数据数据挖掘混合加密风险模型

外部监管与内部治理互动的证券公司财务风险控制研究

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外部监管与内部治理互动的证券公司财务风险控制研究

作者：曹向波湖南大学

学位级别：硕士

我国证券市场经历着一个不断探索和不断完善的过程。南方证券、大鹏证券等证券公司由于违规经营被中国证监会停止从事证券业务经营资格,许多证券公司出现资不抵债,风险频频爆发。有效防范和控制证券公司财务风险,关系到证券公司本身的... 详细信息

我国证券市场经历着一个不断探索和不断完善的过程。南方证券、大鹏证券等证券公司由于违规经营被中国证监会停止从事证券业务经营资格,许多证券公司出现资不抵债,风险频频爆发。有效防范和控制证券公司财务风险,关系到证券公司本身的生存和发展,关系到经济安全和社会稳定等一系列问题。本文在充分回顾国内外相关文献的基础上,从外部监管和内部治理协同互动的角度,对我国证券公司财务风险控制进行了系统的研究。本文研究遵循效应分析和缺陷分析相结合、理论分析和实务分析相结合。在建立财务风险内涵、财务风险控制等基础理论的构架后,结合证券实务分析财务风险特征与财务风险点。按照从单一到结合的线性思路,先分别从外部监管和内部治理出发,在肯定了它们各对财务风险的控制效应的同时也分析了尚存的缺陷,再着重对外部监管和内部治理互动的风险控制体系进行了研究,强调了外部监管和内部治理的分离造成了制度控制点的设计不当,本文选取了客户交易结算资金制度和国债回购制度作了详细分析。此外,结合今年在证券行业大力推行的行业改革—--证券公司合规管理,以湖南试点公司泰阳证券为案例,分析并探索如何更有效地开展合规管管理来实现外部监管与内部治理的有机互动,对我国证券行业有效推广合规管理制度具有积极作用。最后,对证券公司如何防范和控制财务风险提出了建议和对策。

关键词：财务风险控制外部监管内部治理证券合规管理

外部监管与会计信息质量研究 ——以康华农业为例

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外部监管与会计信息质量研究 ——以康...

作者：戴戈弋江西理工大学

学位级别：硕士

会计信息是反映企业财务状况,资金变化及经营成果的载体,它也是了解企业经营状况的依据。首先它可以评价与预测企业的现金流动,并有助于企业的投资人和债权人进行投资决策,其次有助于经营者加强企业管理;最后有利于政府部门进行市场宏... 详细信息

会计信息是反映企业财务状况,资金变化及经营成果的载体,它也是了解企业经营状况的依据。首先它可以评价与预测企业的现金流动,并有助于企业的投资人和债权人进行投资决策,其次有助于经营者加强企业管理;最后有利于政府部门进行市场宏观调控。由此可见会计信息对维护市场安定与提高市场运行效率具有重要作用,其质量的高低对资本市场的健康运行发挥着重要的作用。一旦会计信息失真,投资者的决策行为就会被错误引导从而失去既得利益造成投资决策失败,也会破坏市场经济秩序危害治安同时扰乱证券市场的资源筹集与调配功能。从证监会、财政部等部门每年处罚涉嫌违反会计信息披露的公司和会计师事务所来看,财务报告重述情况也很常见。在2019年会计信息质量问题依然很严重,甚至影响波及到独立的审计机构,如瑞华会计师事务所,自律早已不能完全保障信息质量,此时外部力量就显得尤为重要,外部监管作为保障会计信息质量的最后一道警戒线,需要完全发挥对会计信息核查和监督的作用才能保障经济市场的安定。所以本文站在外部监管的立场来研究如何改善会计信息质量。本文选取的目标案例为广西康华农业,由于所处行业的特殊性导致监管难度加大,对农业企业信息质量的问题进行探讨并对完善外部监管力量提出建议。首先对国内外相关文献和会计信息质量的相关理论进行总结梳理,然后对我国上市公司会计信息质量总体状况进行评价,利用DEMATEL分析方法找出外部监管中对信息质量产生重要影响的关键因素,得出处罚强度、政府干预程度、监管能力、审计机构独立性、审计收费、媒体关注度这六个因素对信息质量产生重要影响,为目标案例提高会计信息质量作出理论指导。其次基于广西康华农业公司外部监管失灵导致会计信息失真的案例,分析其存在会计信息缺乏可靠性、会计信息披露不充分、不及时等有关问题,并从政府监管、审计机构监管及社会监管三个视角下分析康华农业会计信息失真的案例并从中发现外部监管的问题,对提高会计信息质量提出针对性建议。最后总结本文的研究成果,表明研究不足,展望未来的研究方向。

关键词：会计信息质量康华农业外部监管 Dematel方法

外部监管、公司治理与内部控制缺陷披露——基于管理层动机选择的视角

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重庆理工大学学报（自然科学） 2019年第2期33卷 216-224页

作者：龙凤姣福州墨尔本理工职业学院福州350108

以2014—2016年发生财务报表重述的沪深主板A股上市公司为基础,确定内部控制存在缺陷的上市公司样本,依据上市公司是否在自评报告中披露内部控制缺陷信息,从外部监管和公司治理两个维度分析了内部控制缺陷信息"动机选择"的影响因素。研... 详细信息

以2014—2016年发生财务报表重述的沪深主板A股上市公司为基础,确定内部控制存在缺陷的上市公司样本,依据上市公司是否在自评报告中披露内部控制缺陷信息,从外部监管和公司治理两个维度分析了内部控制缺陷信息"动机选择"的影响因素。研究发现:事务所规模大、监事会规模大、财务风险大的上市公司更倾向于主动披露内部控制缺陷信息,而企业规模大、发生事务所变更、总经理和董事长两职合一的上市公司更倾向于隐瞒内部控制缺陷信息。

关键词：内部控制缺陷动机选择外部监管公司治理

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外部监管:拒银行风险于门外

经济纵横 1999年第4期 40-42页

作者：白普汾厦门大学

在前不久发生的金融危机中，东南亚各国的银行体系表现得如此不堪一击。面对这种情况，人们分别从健全银行内部控制机制，强化市场约束机制，加强外部监管的角度出发，提出防范银行风险的意见。本文着重从外部监管的角度出发，通过比较... 详细信息

在前不久发生的金融危机中，东南亚各国的银行体系表现得如此不堪一击。面对这种情况，人们分别从健全银行内部控制机制，强化市场约束机制，加强外部监管的角度出发，提出防范银行风险的意见。本文着重从外部监管的角度出发，通过比较各国银行监管机构的设置，市场准入监...

关键词：外部监管银行监管市场监管银行风险防范

外部监管、公司治理与内部控制缺陷披露——基于深市A股上市公司的经验证据

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财会通讯（下） 2016年第1期 51-54页

作者：张振李晓庆中南民族大学管理学院

本文以2011-2013年深市主板A股上市公司为样本,分析了公司治理与内控缺陷披露的相关性以及外部监管处罚是否影响董事会和管理层对披露内控缺陷的态度。研究发现:第一大股东持股比例、国有股持股比例或独立董事比例越高的公司越倾向于积... 详细信息

本文以2011-2013年深市主板A股上市公司为样本,分析了公司治理与内控缺陷披露的相关性以及外部监管处罚是否影响董事会和管理层对披露内控缺陷的态度。研究发现:第一大股东持股比例、国有股持股比例或独立董事比例越高的公司越倾向于积极披露内控缺陷信息;董事长和总经理两职合一的公司倾向于不披露内控缺陷信息,并且更容易受到证监会或交易所处罚;证监会或交易所对上市公司的处罚,能对受处罚公司的董事会及管理层正视内控缺陷及其披露产生积极影响。

关键词：内部控制缺陷公司治理外部监管

外部治理对保险公司风险承担的影响研究——基于外部监管和产品市场竞争视角

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保险研究 2019年第12期 65-80页

作者：李艺华郝臣中国人民大学财政金融学院南开大学商学院南开大学中国公司治理研究院

随着我国保险业的快速发展,保险公司治理问题受到了广泛关注。外部治理作为保护利益相关者利益的重要途径,对保险公司风险承担的影响是公司治理领域的前沿问题。本文基于我国85家财产险和人身险公司2010~2017年的面板数据,考察了外部监... 详细信息

随着我国保险业的快速发展,保险公司治理问题受到了广泛关注。外部治理作为保护利益相关者利益的重要途径,对保险公司风险承担的影响是公司治理领域的前沿问题。本文基于我国85家财产险和人身险公司2010~2017年的面板数据,考察了外部监管和产品市场竞争两大外部治理机制对保险公司风险承担的影响。研究发现:外部监管与保险公司总体风险和杠杆风险承担水平负相关,产品市场竞争与保险公司总体风险和投资风险承担水平负相关。本文研究表明,外部监管和产品市场竞争两大外部治理机制对合理管控保险公司风险承担发挥了重要作用,但作用效果存在一定的差异。

关键词：保险公司外部治理外部监管产品市场竞争风险承担