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我国个人所得税征管及改革对策研究

我国个人所得税征管及改革对策研究

作者：周昊西安科技大学

学位级别：硕士

个人所得税是以自然人在一定时期内取得的应税所得为课征对象的直接税,是许多发达国家税制体系中最重要的主体税之一。我国个人所得税制经历了从无到有、不断发展的过程,现行个人所得税制符合经济社会发展趋势,不仅在组织财政收入方面... 详细信息

个人所得税是以自然人在一定时期内取得的应税所得为课征对象的直接税,是许多发达国家税制体系中最重要的主体税之一。我国个人所得税制经历了从无到有、不断发展的过程,现行个人所得税制符合经济社会发展趋势,不仅在组织财政收入方面起到了重要的作用,而且在调节收入分配方面也发挥了重要职能。但是,近年来随着我国居民收入渠道多元化和形式的多样化,收入差距逐步扩大,现行的个人所得税制已经不能适应目前的经济发展趋势,在运行过程中暴露出许多不足。本文在对我国个人所得税税制改革和征管现状进行分析的基础上,采用问卷调查的方法,对济南市某区的个人所得税征管现状进行了实证分析,明确了我国现行个人所得税征管存在的问题,并针对性的提出了我国个人所得税征管及改革对策提升建议。通过研究,本文主要得到了以下的结论。第一,我国个人所得税征管及改革已经取得了一定的进展,已经成形了较为完善的体系,但是仍然存在一定的问题,如个人所得税整体规模偏小,收入调节功能不足,而征管存在征管主体以间接税为主,税务机关与自然人纳税人利益关系不明等。第二,通过对济南市某区个人所得税征管的实证分析,发现目前个人所得税税负偏重、税负不公;“一刀切”的扣除方式没有对民生因素建立单独的扣除标准;高收入群体税收监管存在盲区,造成贫富阶层实际税负不公,无法起到调节贫富差距的目的;个人所得税逃税成本低,无法起到震慑的作用;现阶段国家对个人所得税的宣传覆盖面不广,对收入来源和使用方向不够公开透明。第三,针对目前我国现行个人所得税征管的现状和不足,本文提出了我国个人所得税征管及改革对策提升建议,包括明确征税对象的覆盖范围、根据实际情况明确扣除项目内容、充分考虑纳税人的实际负税情况、合理使用科学的申报征收方式、科学设计税收征管手段、科学设置差异化税率、加强纳税宣传及违法处罚力度等。本文通过对个人所得税税制改革和征管对策的研究,以期能够对济南市,甚至对我国的税制改革及征管有一定的借鉴和指导作用。今后,还应从行政区划、管理层级、信息不对称等多个方面进行更深入的研究。

关键词：个人所得税分类所得税制征收管理

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个人所得税的收入差距调节功能及其优化

重庆社会科学 2012年第1期 45-51页

作者：翟继光中国政法大学民商经济法学院北京100088

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税... 详细信息

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。

关键词：个人所得税收入差距分类所得税制综合所得税制

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对完善我国个人所得税税制的思考

经济与管理 2000年第5期14卷 25-25页

作者：庄华

完善我国个人所得税制的思考——基于中美比较视角

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中国外资 2012年第10期 96-96页

作者：黎宗玲四川师范大学

在我国众多的税收中,个人所得税是与人们生活密切相关的一个税种,我国的个人所得税制度有着一定的发展历史,也存在着一定的问题。美国作为世界上的发达国家,个人所得税制度发展较为完善,因此论文对中美两国个人所得税制进行了简要介绍,... 详细信息

在我国众多的税收中,个人所得税是与人们生活密切相关的一个税种,我国的个人所得税制度有着一定的发展历史,也存在着一定的问题。美国作为世界上的发达国家,个人所得税制度发展较为完善,因此论文对中美两国个人所得税制进行了简要介绍,并做了一系列的对比,最后根据比较得出一些对我国个人所得税制度的建议。

关键词：个人所得税制超额累进税率分类所得税制

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论我国现行个人所得税制的问题与完善

商 2016年第18期 186-186页

作者：王方重庆理工大学会计学院

我国的新个人所得税从2011年9月1起开始实施。最新实施的个人所得税制是不是真的能够减轻中低收入者纳税的负担,并调节高收入人群的收入,从而起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用,我们大多数人还是很怀疑的。这个问题引发了我对我国... 详细信息

我国的新个人所得税从2011年9月1起开始实施。最新实施的个人所得税制是不是真的能够减轻中低收入者纳税的负担,并调节高收入人群的收入,从而起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用,我们大多数人还是很怀疑的。这个问题引发了我对我国现在正在实施的个人所得税制的思考。其实我国现行的个人所得税仍存在许多问题,我们应通过建立与我国经济发展水平相适应的税制结构、科学设计税率、合理规范费用扣除标准、加强征管力度等方法,继续探索,吸取国外的经验,建立起符合我们本国国情的个人所得税制度。因而,对我国现行个人所得税制存在的问题我认为有必要进行分析并完善。

关键词：个人所得税税收制度税收征管分类所得税制

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中美个人所得税制度的差异分析及借鉴

现代经济信息 2012年第6期 186-186页

作者：李健王玥华北电力大学经济与管理学院

个人所得税在调节收入分配和增加国家财政收入上起着举足轻重的作用。了解美国个税制度,并结合我国个税的特点,对中美个税差异进行对比分析,找出我国个人所得税制中存在的问题,并提出相应的对策建议。

关键词：个人所得税差异综合所得税制分类所得税制

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浅析个人所得税改革

中国宏观经济分析 2011年第5期 7-8页

个人所得税法正面临一次修正。修正是在不改变分类所得税制的前提之下进行的。工资薪金所得的免征额和九级超额累进税率的调整是其中的重要内容。

关键词：个人所得税法所得税改革分类所得税制超额累进税率工资薪金所得免征额

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个人所得税纳税筹划研究

冶金财会 2022年第5期41卷 38-40页

作者：冉宏国莱芜钢铁集团有限公司

随着我国经济的发展和综合国力的增强,我国个人所得税也在不断改革,由分类所得税制逐步向综合所得税制转变。2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改的规定》,明确修改... 详细信息

随着我国经济的发展和综合国力的增强,我国个人所得税也在不断改革,由分类所得税制逐步向综合所得税制转变。2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改所得税法>的规定》,明确修改后的个人所得税法自2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除,实行新的个人所得税征收管理办法。

关键词：个人所得税法分类所得税制综合所得税制所得税纳税筹划我国个人所得税个人所得税征收经济的发展

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浅析如何完善我国个人所得税的征管

西藏民族学院学报（哲学社会科学版） 2005年第4期26卷 88-90页

作者：刘爱菊西藏民族学院财经学院陕西咸阳712082

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆,是我国主体税种之一。加强个人所得税的征收管理,可缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。然而,由于我国目前再征管上存在缺陷,致使税... 详细信息

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆,是我国主体税种之一。加强个人所得税的征收管理,可缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。然而,由于我国目前再征管上存在缺陷,致使税源流失现象严重,个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。本文分析了我国个税目前在征管上存在的问题,提出了解决这些问题的对策。

关键词：个人所得税免征额分类所得税制综合所得税制纳税意识