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员工持股计划如何提升内部控制有效性?——基于PSM的实证研究

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审计与经济研究 2021年第1期36卷 14-25页

作者：王烨孙娅妮孙慧倩柳希望南京审计大学会计学院江苏南京211815

基于2014年6月中国证监会《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》试行的制度背景,以2014—2017年实施员工持股计划的上市公司为研究对象,运用PSM法,实证分析了员工持股计划影响内部控制有效性的机制。研究发现:实施员工持股计... 详细信息

基于2014年6月中国证监会《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》试行的制度背景,以2014—2017年实施员工持股计划的上市公司为研究对象,运用PSM法,实证分析了员工持股计划影响内部控制有效性的机制。研究发现:实施员工持股计划能够显著提升内部控制有效性;内部监督、信息与沟通以及控制活动三要素具有中介作用,员工持股计划主要通过强化内部监督、改进信息与沟通以及优化控制活动来提升内部控制有效性;同时,股权集中度具有调节效应,低股权集中度能够强化员工持股计划对内部控制有效性的促进作用。研究结论为如何通过实施员工持股计划提升内部控制有效性提供了重要的政策启示。

关键词：员工持股计划内部控制要素股权集中度内部控制有效性内部控制质量审计质量审计意见

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董事会断裂带与上市公司内部控制有效性

学海 2021年第1期 102-109页

作者：凌华董必荣南京审计大学会计学院南京审计大学南京211815

本文以2008-2018年间我国A股非金融类上市公司为样本,实证检验了董事会断裂带对其内部控制有效性的作用。研究结果表明:董事会生理特征断裂带的存在降低了内部控制的有效性,而认知能力断裂带则对公司内部控制有效性有所提升。进一步分... 详细信息

本文以2008-2018年间我国A股非金融类上市公司为样本,实证检验了董事会断裂带对其内部控制有效性的作用。研究结果表明:董事会生理特征断裂带的存在降低了内部控制的有效性,而认知能力断裂带则对公司内部控制有效性有所提升。进一步分析后发现,高质量的审计监督会抑制董事会生理特征断裂带对公司内部控制有效性的作用,而其在董事会认知能力断裂带影响内部控制有效性的过程中发挥了替代作用。管理层自利因素则对董事会断裂带与公司内部控制有效性的关系产生中介效应。本研究拓展并丰富了内部控制影响因素的理论研究,对于深入解读董事会结构与运行规律、稳定市场主体也具有一定的现实意义。

关键词：董事会生理特征断裂带董事会认知能力断裂带内部控制有效性

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管理层业绩目标、内部控制有效性与财务舞弊

预测 2020年第3期39卷 50-57页

作者：余思明唐建新孙辉东武汉大学经济与管理学院湖北武汉430072

本文利用通过手工收集的2002~2017年中国上市公司披露的年度营业收入目标数据,研究了管理层经营业绩目标对公司内部管理行为的影响。研究发现,管理层业绩目标较公司历史基准或行业平均水平设定的要高,这有助于提升公司的内部控制有效性... 详细信息

本文利用通过手工收集的2002~2017年中国上市公司披露的年度营业收入目标数据,研究了管理层经营业绩目标对公司内部管理行为的影响。研究发现,管理层业绩目标较公司历史基准或行业平均水平设定的要高,这有助于提升公司的内部控制有效性,同时降低财务舞弊概率;管理层业绩目标是通过提升内部控制有效性这一路径来降低财务舞弊概率,说明管理层经营业绩目标能够起到治理作用。本文拓宽了财务舞弊行为影响因素的研究,为完善公司治理提供了新的思路。

关键词：管理层业绩目标财务舞弊内部控制有效性

党组织治理参与程度对内部控制有效性的影响——基于国有企业的实证分析

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中南财经政法大学学报 2018年第5期 50-58,164页

作者：吴秋生王少华山西财经大学会计学院山西太原030006

本文以2012~2014年中国沪深A股国有上市公司为样本,对党组织治理参与程度与内部控制有效性之间的关系进行了实证研究,研究发现:党组织治理参与程度与内部控制有效性呈倒U型关系,党组织参与董事会治理程度与内部控制有效性也呈倒U型关系... 详细信息

本文以2012~2014年中国沪深A股国有上市公司为样本,对党组织治理参与程度与内部控制有效性之间的关系进行了实证研究,研究发现:党组织治理参与程度与内部控制有效性呈倒U型关系,党组织参与董事会治理程度与内部控制有效性也呈倒U型关系。进一步研究发现,与低资本混合度的国有企业相比,高资本混合度的国有企业党组织治理参与程度与内部控制有效性间存在显著的倒U型关系;同时,与地方国有企业相比,中央企业的党组织治理参与程度与内部控制有效性间存在显著的倒U型关系。

关键词：国有企业党组织治理参与程度资本混合度内部控制有效性

研发投入与企业绩效的动态关系研究——基于内部控制有效性的调节效应

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软科学 2019年第7期33卷 51-57页

作者：孙自愿王玲李秀枝赵绍娟中国矿业大学管理学院江苏徐州221116 徐州市高新技术创业服务中心江苏徐州221018

以2011~2015年沪深上市为样本公司,探讨研发投入与企业绩效之间的关系,并引入内部控制有效性作为调节变量,探讨了内部控制在研发投入对企业绩效影响的作用。实证检验发现:研发投入虽然能够提高企业绩效,但具有一定的滞后性,主要体现在... 详细信息

以2011~2015年沪深上市为样本公司,探讨研发投入与企业绩效之间的关系,并引入内部控制有效性作为调节变量,探讨了内部控制在研发投入对企业绩效影响的作用。实证检验发现:研发投入虽然能够提高企业绩效,但具有一定的滞后性,主要体现在研发投入1期才开始对企业绩效产生正向显著影响;内部控制有效性能够调节两者之间的关系,在投入当期以及投入1期中分别起到了"雪中送炭"以及"锦上添花"的作用,即内控有效性削弱了对研发投入当期企业绩效的负向影响,强化了对研发投入1期企业绩效的正向影响。

关键词：研发投入企业绩效内部控制有效性调节效应滞后性

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基于WSR的人本和谐与内部控制有效性

管理评论 2021年第5期33卷 76-86页

作者：黄溶冰浙江工商大学会计学院杭州310018

诸多企业内部控制失效的案例表明,人本因素在内部控制中占据重要地位。根据物理(W)-事理(S)-人理(R)系统方法论,本文分析指出企业内部控制的人本因素表现为:(1)企业董事会和经理层对内部控制拥有一致的认同感;(2)全员风险意识、内部控... 详细信息

诸多企业内部控制失效的案例表明,人本因素在内部控制中占据重要地位。根据物理(W)-事理(S)-人理(R)系统方法论,本文分析指出企业内部控制的人本因素表现为:(1)企业董事会和经理层对内部控制拥有一致的认同感;(2)全员风险意识、内部控制与风险管理有效结合;(3)关键控制和一般控制的人员安排与岗位职责合理;(4)明确内部控制各层级可能涉及的关系人、群体及相互关系;(5)内部审计人员与内部控制利益关系人彼此支持、协同。结合问卷调查的实证研究结果表明,人本因素表现与财务报告可靠性呈正相关关系,这种影响随着行业的竞争性而增强。最后,本文探讨了在内部控制评价中嵌入人本因素的WSR三维指标体系,通过案例介绍了其实际应用。本文的研究为加强企业内部控制的人本和谐提供了决策参考。

关键词：人本因素内部控制有效性内部控制评价 WSR系统方法论

国企高管晋升预期可以提升内部控制有效性吗?

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财贸研究 2023年第6期34卷 98-110页

作者：张璇汪明慧曲文合肥工业大学安徽合肥230009 迪肯大学澳大利亚墨尔本VIC3125

基于隐性激励视角,以国有上市公司为研究样本,实证检验了国企高管晋升预期和内部控制有效性的关系。研究发现,国企高管晋升预期越强,内部控制有效性越好,该结论在经过内生性问题处理和稳健性检验后仍然成立;晋升预期对内部控制有效性的... 详细信息

基于隐性激励视角,以国有上市公司为研究样本,实证检验了国企高管晋升预期和内部控制有效性的关系。研究发现,国企高管晋升预期越强,内部控制有效性越好,该结论在经过内生性问题处理和稳健性检验后仍然成立;晋升预期对内部控制有效性的影响在地方国企和景气行业企业中更为显著。文章从晋升预期角度对高管激励与内部控制有效性的关系进行了解释,为进一步研究高管激励与企业绩效及治理提供了经验证据。

关键词：晋升预期内部控制有效性国有企业

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ESG框架下财会背景独立董事履职能否改善会计信息质量?--基于内部控制有效性的视角

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财经理论与实践 2021年第6期42卷 89-95页

作者：郑春美伍光磊温桂荣武汉大学经济与管理学院湖北武汉430074 湖南财政经济学院会计学院湖南长沙410205 湖南工商大学财政金融学院湖南长沙410205

基于内部控制有效性视角,运用人力资本和公司治理理论,结合ESG(环境、社会、公司治理)框架,依据2010-2019年沪、深主板上市公司数据,考量财会背景独立董事履职的三大维度与会计信息质量的关系。结果发现:财会背景独立董事占比越大,兼职... 详细信息

基于内部控制有效性视角,运用人力资本和公司治理理论,结合ESG(环境、社会、公司治理)框架,依据2010-2019年沪、深主板上市公司数据,考量财会背景独立董事履职的三大维度与会计信息质量的关系。结果发现:财会背景独立董事占比越大,兼职同行业、同类型公司越多,年龄性别为非大龄女性,亲自与会次数越多,会计信息质量相对较高;而在任期和薪酬回归结果与稳健性检验则出现了背离。进一步研究表明,与国有上市公司相比,非国有上市公司财会背景独立董事履职在薪酬、任期和亲自与会次数三方面对会计信息质量有更好的促进作用。

关键词： ESG(环境、社会、公司治理) 财会背景独立董事(IDFAB) 履职会计信息质量内部控制有效性

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机构投资者对内部控制有效性的影响

华东经济管理 2015年第3期29卷 132-138页

作者：赵惠芳向桂玉张璇合肥工业大学管理学院安徽合肥230009

从机构投资者角度考察内部控制有效性是已有研究很少涉及的一个主题。文章选取2011-2012年沪深主板A股上市公司作为样本,研究了机构投资者对内部控制有效性的影响。实证结果表明,机构投资者整体上对内部控制有效性具有提升作用;对机构... 详细信息

从机构投资者角度考察内部控制有效性是已有研究很少涉及的一个主题。文章选取2011-2012年沪深主板A股上市公司作为样本,研究了机构投资者对内部控制有效性的影响。实证结果表明,机构投资者整体上对内部控制有效性具有提升作用;对机构投资者分类后发现,"压力抵制型"机构投资者对内部控制有效性的提升作用强于"压力敏感型"机构投资者。进一步的研究还发现,国有控股削弱了机构投资者对内部控制有效性的正面作用。

关键词：机构投资者内部控制有效性压力抵制型压力敏感型