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内部控制指引应用探索

合作经济与科技 2011年第6期 34-35页

作者：王云东中铁十四局集团第三工程有限公司

企业内部控制配套指引发布之后,如何将指引的内容落实到企业管理中去,成为企业管理者必须面对的问题。本文从财会、审计部门参与内部控制体系建设的角度出发,论述如何在企业人事管理活动中体现人力资源应用指引的控制要求,并分析相关影... 详细信息

企业内部控制配套指引发布之后,如何将指引的内容落实到企业管理中去,成为企业管理者必须面对的问题。本文从财会、审计部门参与内部控制体系建设的角度出发,论述如何在企业人事管理活动中体现人力资源应用指引的控制要求,并分析相关影响因素。

关键词：人力资源内部控制指引应用

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高校单位层面内部控制指引研究

教育财会研究 2015年第5期26卷 60-63页

作者：王春晖南京医科大学财务处江苏南京210029

随着高校内部控制管理面临的内外环境变化,高校因为内部控制制度的不尽完善、对风险管理的意识较薄弱、对风险缺乏有效的防范而影响了高校教育事业的持续发展。本研究从单位层面的治理结构、发展战略、人力资源、社会责任、大学文化等... 详细信息

随着高校内部控制管理面临的内外环境变化,高校因为内部控制制度的不尽完善、对风险管理的意识较薄弱、对风险缺乏有效的防范而影响了高校教育事业的持续发展。本研究从单位层面的治理结构、发展战略、人力资源、社会责任、大学文化等方面着手,明确目标和意义,梳理风险,提出风险控制措施,旨在建立高校内部控制指引体系。为完善高校的内部控制制度体系打下基础,提高高校管理服务水平和风险防范能力,促进高校健康可持续发展,维护社会公众利益。

关键词：高校单位层面内部控制指引

关于修改《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》的决定

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中国证券监督管理委员会公告 2011年第10期 17-20页

中国证券监督管理委员会公告201 1年10月26日[2011]32号现公布《关于修改〈证券公司融资融券业务试点内部控制指引〉的决定》,自公布之日起施行。

关键词：融券内部控制指引维持担保比例风险监控强制平仓中国证券业协会第三方存管交易密码执行部门

证监会发布《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》

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中国证券监督管理委员会公告 2006年第7期 108-109页

(2006年7月3日)日前,中国证监会发布了《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》。

关键词：融券内部控制指引试点管理办法投资者结构信用交易必备条款中国证券业协会流通股本监管经验

关于发布《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》的通知

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中国证券监督管理委员会公告 2006年第6期 10-12页

2006年6月30日证监机构字[2006]124号各证券公司:为了指导证券公司建立健全融资融券业务试点的内部控制机制。

关键词：融券内部控制指引内部控制机制维持担保比例风险监控基本管理制度中国证券业协会执行部门第

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银监会修订发布《商业银行内部控制指引》

中国农村金融 2014年第20期 12-12页

为进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制,引导商业银行秉承稳健经营的理念,根据自身发展需要,科学确定内控管理重点,合理配置资源,提高内控管理的有效性,银监会深入总结近年来商业银行内部控制发展实践经验,并充分征求商业银... 详细信息

为进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制,引导商业银行秉承稳健经营的理念,根据自身发展需要,科学确定内控管理重点,合理配置资源,提高内控管理的有效性,银监会深入总结近年来商业银行内部控制发展实践经验,并充分征求商业银行及社会各界意见建议,在此基础上对《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)进行了修订完善,于近日发布。新修订的《指引》主要从以下四个方面引导商业银行强化内控管理:在内控评价方面,细化要求持续改进。要求商业银行建立内部控制评价制度,明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准,强化内部控制评价结果运用。

关键词：内部控制指引内部控制评价内控管理内控评价银行内部控制银监会持续改进社会各界意见原则导

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美国内部控制评价制度及其对我国的启示

税务与经济 2010年第1期 39-42页

作者：王造鸿吴国萍东北师范大学商学院吉林长春130117

美国的证券市场成熟,制度健全,其内部控制评价经历了从自愿性到强制性披露的过程,相关法规和制度丰富、完善,各项制度协调一致,相互配合。我国内部控制评价制度存在着披露形式化、简单化,以及制度并未得到有效执行等问题。完善我国内部... 详细信息

美国的证券市场成熟,制度健全,其内部控制评价经历了从自愿性到强制性披露的过程,相关法规和制度丰富、完善,各项制度协调一致,相互配合。我国内部控制评价制度存在着披露形式化、简单化,以及制度并未得到有效执行等问题。完善我国内部控制评价制度的建议为:尽快出台并实施内部控制评价标准;由证监会出台统一的内部控制指引;完善核实评价制度,加大监管力度。

关键词：内部控制评价 SOX法案内部控制指引美国中国

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SJ集团采购业务内部控制评价与优化研究

SJ集团采购业务内部控制评价与优化研究

作者：廖紫嫣湖南科技大学

学位级别：硕士

建筑施工产业在国家发展和国民经济中有着不容忽视的地位。但与其重要性形成鲜明对比的是,我国目前在此行业的公司的发展水平相对落后,并不能满足此行业日益提高的要求。要想跟上时代的脚步,就必须进行向现代化转型。而在建筑施工的过程... 详细信息

建筑施工产业在国家发展和国民经济中有着不容忽视的地位。但与其重要性形成鲜明对比的是,我国目前在此行业的公司的发展水平相对落后,并不能满足此行业日益提高的要求。要想跟上时代的脚步,就必须进行向现代化转型。而在建筑施工的过程中,对于施工材料的采购是非常关键的一个步骤。建筑材料的成本在总成本中占有的比重较大,这个步骤完成的优劣对整个施工成本和质量都有着至关重要的影响,建筑企业中采购业务内部控制是管理中最为重要的一环。因此,建筑施工企业要想在节约成本、实现利润的同时又保证工程质量,就必须着重加强对采购环节内部控制的重视。本文以建筑企业SJ集团采购业务为切入点,使用模糊评价法对其内部控制进行评价,根据评价结果有针对性的对其控制流程进行优化。本文以现有的内部控制相关理论研究为基础,在充分了解SJ集团采购业务内部控制情况后,结合《企业内部控制应用指引-----采购业务》和COSO委员会提出的内部控制整合框架出发选取SJ集团采购业务的内部控制评价体系;然后在SJ集团开展问卷调查,根据结果进行模糊评价,得出SJ集团采购业务内部控制流程中各项指标的具体得分,进而分析出SJ集团采购业务流程中存在的问题,并有针对性地提出改进建议。本文通过以此为切入点,构建建筑企业科学合理的采购业务内部控制评价体系,并发现建筑企业在采购业务环节中共同存在的问题,以期能够在对SJ集团采购业务进行优化的同时对同类型企业起到一定的借鉴作用。

关键词：采购业务内部控制指引 COSO框架内部控制评价

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上市公司内部控制信息披露的现状与建议

商场现代化 2008年第14期 73-74页

作者：秦冬梅重庆工商大学会计学院

我国上海证券交易所和深圳证券交易所于2006年分别出台了各自的《内部控制指引》,以规范上市公司内部控制建立和披露。上市公司对于该指引的执行尚处于初级阶段,本文在对比分析我国2006年前后上市公司内部控制信息披露要求的基础上,结... 详细信息

我国上海证券交易所和深圳证券交易所于2006年分别出台了各自的《内部控制指引》,以规范上市公司内部控制建立和披露。上市公司对于该指引的执行尚处于初级阶段,本文在对比分析我国2006年前后上市公司内部控制信息披露要求的基础上,结合上市公司年报内部控制信息披露的情况,分析了上市公司内部控制信息披露中存在的问题并提出了相关建议。

关键词：上市公司内部控制信息披露萨班斯法案内部控制指引