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内审部门如何有效参与工程项目管理——以A公司为例

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财务与会计 2013年第1期 70-71页

作者：赵团结蔡钊艳华灿光电股份有限公司山东省国资委资本运营处

如何有效防范工程项目的风险是不少企业管理者需要面对的现实问题。内审部门作为公司的风险管理部门，在项目建设过程中可以通过全程参与发挥监督和咨询的功能。本文以一个工程建设中的项目管理为例，从内审部门的角度探讨如何有效参与... 详细信息

如何有效防范工程项目的风险是不少企业管理者需要面对的现实问题。内审部门作为公司的风险管理部门，在项目建设过程中可以通过全程参与发挥监督和咨询的功能。本文以一个工程建设中的项目管理为例，从内审部门的角度探讨如何有效参与工程项目管理。

关键词：工程项目管理内审部门有效参与 A公司风险管理部门企业管理者有效防范全程参与

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内审部门负责人特征与盈余质量相关性研究——以中小板上市公司为例

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内审部门负责人特征与盈余质量相关性研究——以中小板上市公司为...

作者：李开江安徽农业大学

学位级别：硕士

中国资本市场的发展起步较晚,但是近年来随着国家对资本市场改革的不断深入推进,我国资本市场得到了十分快速的发展,成为社会资源配置的一种十分重要的渠道。然而,资本市场快速发展的过程中也出现许多问题,近年来出现的重大会计造假案... 详细信息

中国资本市场的发展起步较晚,但是近年来随着国家对资本市场改革的不断深入推进,我国资本市场得到了十分快速的发展,成为社会资源配置的一种十分重要的渠道。然而,资本市场快速发展的过程中也出现许多问题,近年来出现的重大会计造假案件充分反映出我国资本市场在监管方面尚存在诸多不到位。如何确保公司会计信息质量的稳步提高,促进上市公司运行的日渐规范化,推动我国资本市场的有序长远发展,受到了社会各界的广泛关注。盈余信息作为诸多会计信息中的一个重要组成部分,公司对外公布的财务报告中的盈余信息的质量的高低将直接影响信息使用者做出的相关决策。因此,盈余信息对于市场上的众多参与者而言都至关重要。关于盈余管理的研究,上世纪70年代国外学者就开始对盈余管理问题展开了研究,对于如何抑制公司管理当局过度盈余管理行为,学者们从许多不同的视角进行了分析。由于我国资本市场发展起步较晚,国内学者对于盈余管理的研究相对滞后,目前关于盈余管理的研究主要是基于公司内部控制方面,关于人的行为特征对于盈余质量是否存在影响这一问题的实证研究目前较为少见。本文将公司内部审计部门负责人的人口统计学特征与公司盈余质量联系起来,分析心理学相关理论和盈余管理相关理论,从公司内部审计部门负责人个人特征的角度分析研究内部审计部门负责人和盈余质量之间的关系,促进盈余管理问题的研究视角的多样化。本文在进行分析研究时主要是采用实证研究的方法,部分内容采用规范研究的方法。在引言和理论分析部分采用了规范研究的方法,阐述了论文的写作背景和意义,并对相关研究成果进行了简要梳理。分析了目前学术界关于盈余管理的一般定义、基本特征、盈余管理行为产生的动因、与盈余质量的关系以及心理学的相关理论,从而为论文的后续写作做好理论铺垫。在对相关理论进行分析后,本文分析了测算公司盈余管理程度的主要方法,分别对应计利润分离模型、特定应计利润分离模型和频率分布模型三类测算盈余管理程度的计量模型的优缺点进行了分析,最后确定采用目前主流的应计利润分离模型。应计利润分离模型又具体包括诸多不同的计量模型,如D-D模型、修正的Jones模型等。论文对主要的应计利润的分离模型分别进行了阐述,归纳出其表达式,分析每种模型的适用条件和优缺点,并在参考已有文献的基础上确定采用修正的Jones模型来测算公司盈余管理的程度。在实证研究阶段,论文首先梳理了相关理论并提出五个假设,在此基础上确定本文检验模型的五个解释变量。由于内部审计部门负责人特征均不是具体数量指标,因此通过设置虚拟变量进行量化处理。然后,本文在总结相关研究成果的基础上在回归模型中加入五个控制变量,最终确立本文的检验模型。最后,收集整理了2011年-2015年深交所中小企业板上市公司的财务数据和公司治理数据,并从中剔除金融类上市公司、ST和*ST公司以及那些数据不能满足实证研究需要的样本公司,最终共计得到1591个样本。在第五部分的实证分析中,论文首先对回归模型中的解释变量及控制变量进行描述性统计,对解释变量进行Pearson相关系数分析,检验变量之间是否存在共线性问题。然后通过线性回归分析了内部审计部门负责人特征对公司盈余质量的影响。通过本文的实证研究发现,公司内部审计部门负责人特征对盈余质量的影响显著。其中,内部审计部门负责人的年龄、教育背景和工作经验三个变量对盈余质量有较显著的影响。但是,内部审计部门负责人的性别和专业技术水平对盈余质量的影响并不显著。根据本文的实证研究结果,在第六部分分别从监管机构、上市公司和投资者三个角度提出了建议。投资者权益的保护和资本市场的健康发展监管机构在其中发挥了重要的作用,实证分析的结论证明了内部审计部门负责人特征对盈余质量有显著影响,监管机构可以考虑将披露公司内部审计负责人相关信息这一要求进行进一步推广。本文的研究结论也为上市公司聘任公司内部审计部门负责人提供了一定的依据。此外,投资者在做出投资决策时可以将公司披露的内部审计部门负责人的信息作为估计公司盈余质量的一个重要考虑因素,从而对公司价值做出更加科学合理的判断。研究证实,深交所在其发布的《中小企业板投资者权益保护指引》中要求披露公司内部审计负责人的相关信息具有重要的现实意义,有助于进一步完善我国资本市场的监管制度,强化对投资者权益的保护,为我国资本市场的健康发展提供制度保障。

关键词：上市公司盈余质量应计利润个人特征内审部门

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内审部门应积极加强内控制度审计

会计之友 2007年第12Z期 53-54页

作者：郭江平阳泉供电分公司

内部控制在制定和执行中受人员和环境的局限,执行效果大打折扣,有必要由内部审计部门积极开展内部控制的评审。

关键词：内控制度审计内审部门内部审计部门内部控制执行效果

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内审部门有效开展同级监督的探讨

中国金融 2000年第4期 40-41页

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中央银行内审部门风险导向审计模式

中国金融 2012年第9期 51-53页

作者：中国人民银行内审司"确立风险导向审计模式"课题组陶晓峰丁欣

内部审计需要定期评估各业务领域风险状况,不断更新前期数据,及时反映被审计领域不断变化的情况根据《国际内部审计专业实务框架》中的定义,

关键词：风险导向审计模式内审部门中央银行风险状况业务领域定期评估内部审计审计专业

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重构央行内审部门在内控机制中作用发挥的有效管道

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金融研究 2007年第12B期 135-138页

央行内审部门、内审部门职能与内控机制建设是为防范内部操作风险而设置的内部职能部门及制度系列，具有不同的职能和作用。内审部门是内设机构，内控制度分散于各个职能部门。当前有相当部分的人没有分清两者之间的区别和内在联系，本... 详细信息

央行内审部门、内审部门职能与内控机制建设是为防范内部操作风险而设置的内部职能部门及制度系列，具有不同的职能和作用。内审部门是内设机构，内控制度分散于各个职能部门。当前有相当部分的人没有分清两者之间的区别和内在联系，本文拟从其职能和地位等多个方面进行阐述，力图还其本来的面目，并为防范央行内部操作风险而提出相关的设想。

关键词：风险防范内审部门内控机制

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内审部门有效开展同级监督的探讨

中国金融 2000年第4期 38-39页

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迈步农信机构质量强审之路

中国农村金融 2024年第10期 89-91页

作者：无(图) 王巨虹敖翔张骋摄图网海南农商银行海南农商银行审计部

农信机构是资金密集、资源富集、资产聚集的金融机构,内审部门要切实扛起审计监督的职责使命,更加科学、更加严密、更加有效地开展审计工作,坚定不移走质量强审之路。需强化大数据审计思维,强化审计监督的制度建设。

关键词：内审部门审计监督金融机构农信机构资源富集大数据审计审计工作资金密集

基于平衡计分卡的内审部门绩效评价体系研究——以J银行内审部门为例

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基于平衡计分卡的内审部门绩效评价体系研究——以J银行内审部门...

作者：娄奇龙南京审计大学

学位级别：硕士

如何面对经济全球化的挑战,如何有效推进供给侧改革,如何保证实体经济的发展,如何建设现代化经济体系,已经成为我国建设现代化强国的伟大历史使命。在这种大背景大形势下,企业要想战胜风险、高效发展,其核心要素就在于企业管理创新,而... 详细信息

如何面对经济全球化的挑战,如何有效推进供给侧改革,如何保证实体经济的发展,如何建设现代化经济体系,已经成为我国建设现代化强国的伟大历史使命。在这种大背景大形势下,企业要想战胜风险、高效发展,其核心要素就在于企业管理创新,而这种创新的一个重点,就是以风险控制为核心的战略管理,内部审计的监督服务风险防控机制,在组织内部发挥着极为重要的作用。由此看来,充分调动内部审计职能的发挥、提升内部审计部门绩效,可以有效地帮助企业改善风险管控、优化治理过程,确保企业目标的早日实现。本文参考了内审部门绩效评价的最新研究成果,以及被成功运用的理论要点,结合了自身在J银行实习的所见所闻、所思所想,对J银行内审部门的绩效评价体系展开了深入研究。结合实习经验和与相关专家的座谈,笔者客观分析了J银行现行内审部门绩效评价存在的缺陷。在这样的基础上,运用平衡计分卡的方法重新梳理了J银行内审部门的绩效评价体系,并独创性的将经典的平衡计分卡模式进行了修正,使之更加适合内审部门。在该体系构建完成后,借助问卷调查回收得到的结果,对J银行2019年的工作情况进行评价。这样新型的内审部门绩效评价体系可以将内审部门的工作与J银行本身的战略目标统一化,帮助内审部门实现价值增值,为J银行内审部门的转型发展打下基础。本文由六个部分构成。第一部分绪论,从我国经济转型的大趋势,内部审计的发展状况等方面出发,介绍了本文的选题背景、研究目的以及研究意义,同时对国内外各界学者与内审绩效评价相关的研究进行了综述。第二部分介绍了本文撰写所依据的理论基础。第三部分对J银行现行的内部审计绩效评价进行综合分析。第四部分是J银行内部审计绩效评价体系的构建。第五部分将构建的评价体系对J银行加以应用,对J银行审计中心2019年工作进行绩效评价、结果分析,同时对内审部门提出建议。第六部分对本文进行了全面总结和展望。

关键词：平衡计分卡内审部门绩效评价