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企业合规制度的建构逻辑:内力、外力与引力

兰州学刊 2024年第2期 122-132页

作者：山茂峰中国人民大学法学院

企业合规的制度建设,发轫于企业内部的合规自治理需求,与此同时,企业外部法律责任的威慑力和市场声誉机制的约束持续向内部传动,不断改善企业治理方式和结构,增进企业合规治理的能动性。为克制企业内部自治无力与外部规制失焦形成的双... 详细信息

企业合规的制度建设,发轫于企业内部的合规自治理需求,与此同时,企业外部法律责任的威慑力和市场声誉机制的约束持续向内部传动,不断改善企业治理方式和结构,增进企业合规治理的能动性。为克制企业内部自治无力与外部规制失焦形成的双向盲打和制度真空,国家务应提供规范化的制度导引,将内部合规治理的自治型制度融入国家对企业行为的规范制度体系,促成企业自治和法律规制的持续性互动以融合共治,制度化引导企业行为合规。由是,合规制度的完善重点在于:一是实体法上持续优化企业法律责任体系,程序法上继续完善刑事诉讼法、行政处罚法等以提供强规范;二是正确认识公司法的企业合规引导功能,从而在公司法体系内对企业提供内生性、整体性的软指引。

关键词：企业合规建构逻辑企业内部自治企业外部规制公司法

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企业合规视域下刑事责任实现的路径优化

宁夏社会科学 2024年第1期 64-72页

作者：商浩文北京师范大学法学院北京100875

企业合规刑事化已成为当今世界主要国家的发展趋势,其主要是作为出罪与入罪事由、量刑激励机制、影响刑事诉讼规则事由以及作为企业高管人员的刑事义务来实现企业的刑事责任。鉴于企业合规刑事化有助于企业犯罪的合作预防,能够发挥刑罚... 详细信息

企业合规刑事化已成为当今世界主要国家的发展趋势,其主要是作为出罪与入罪事由、量刑激励机制、影响刑事诉讼规则事由以及作为企业高管人员的刑事义务来实现企业的刑事责任。鉴于企业合规刑事化有助于企业犯罪的合作预防,能够发挥刑罚积极的一般预防功能,有益于从社会治理角度提升营商环境,我国有必要立足企业合规发展契机,在刑事立法上优化企业刑事责任的实现方式。应考虑将有效的合规计划作为法定的量刑情节,并将缓刑适用范围扩大至企业犯罪;分领域、视情势缓急赋予企业合规的刑事义务;在推行认罪认罚从宽的背景下,将附条件不起诉的范围扩大至企业犯罪。

关键词：企业合规刑事责任附条件不起诉

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企业合规与刑事诉讼立法

政法论坛 2022年第5期40卷 91-102页

作者：李玉华中国人民公安大学法学院

随着企业合规试点改革走向深水区,涉及的企业、案件、地域和公安司法办案机关越来越多,一些普遍性的问题需要刑事诉讼法予以回应。刑事诉讼法修改回应企业合规问题采用的立法模式有分散式和集中式两种。应当以企业合规为契机对刑事诉讼... 详细信息

随着企业合规试点改革走向深水区,涉及的企业、案件、地域和公安司法办案机关越来越多,一些普遍性的问题需要刑事诉讼法予以回应。刑事诉讼法修改回应企业合规问题采用的立法模式有分散式和集中式两种。应当以企业合规为契机对刑事诉讼法实现从以自然人为中心到以自然人和单位(企业)双中心的彻底改造。认罪认罚从宽与企业合规从轻既有相同点又有不同点,是两种不同的制度,刑事诉讼法要做好衔接。附条件不起诉急需在刑事诉讼法中规定并明确考察期、考察和评估主体等关键问题。企业合规立足审查起诉阶段向前向后延伸,侦查机关和审判机关介入企业合规是发展的必然。

关键词：企业合规刑事诉讼立法立法模式附条件不起诉

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企业合规在税收征管改革中的导入

税务与经济 2023年第5期 39-43页

作者：胡裕岭华东政法大学刑事法学院上海201620

税收共治与企业合规具有共同的理念契合与目的一致。单一的税收征管执法或刑事司法并不能起到税收治理和企业违法犯罪预防的良好效果。开展企业税务合规有利于推进企业健康发展,完善行刑衔接机制,建立共建共治共享的税收治理格局,实现... 详细信息

税收共治与企业合规具有共同的理念契合与目的一致。单一的税收征管执法或刑事司法并不能起到税收治理和企业违法犯罪预防的良好效果。开展企业税务合规有利于推进企业健康发展,完善行刑衔接机制,建立共建共治共享的税收治理格局,实现税收个性化的正当性与合理性。税务部门应依据《行政处罚法》《行政强制法》等法律法规,以主观过错的认定、首违不罚的实践、执行协议的达成、行政和解的探索和主动接受检察机关的监督等切实举措开展企业税务合规制度构建,从而破解涉税违法犯罪发现与打击的局限性,化解柔性打击与统一执法的矛盾,寻求税收治理现代化的新路径,服务经济社会高质量发展,持续拓展税收共治格局,进而推进国家治理体系和治理能力现代化。

关键词：税收治理企业合规税务合规犯罪预防

企业合规附条件不起诉的适用范围:试点经验与法理反思

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法学论坛 2024年第1期39卷 148-160页

作者：自正法重庆大学法学院重庆400444

作为一种新型企业合规整改的创新举措,附条件不起诉在学界形成了三种立法进路,即“认罪认罚融合说”“特别程序独立成章说”“特别程序+企业合规法并行说”。从地方检察院的试点情况来看,合规附条件不起诉尚处于“摸着石头过河”阶段,... 详细信息

作为一种新型企业合规整改的创新举措,附条件不起诉在学界形成了三种立法进路,即“认罪认罚融合说”“特别程序独立成章说”“特别程序+企业合规法并行说”。从地方检察院的试点情况来看,合规附条件不起诉尚处于“摸着石头过河”阶段,取得了一定的试点成效,激励和督促部分涉罪企业建立了合规体系,但同时存在着适用对象类别偏差、范围狭窄等问题。有必要从企业独立意志理论、起诉便宜主义、修复性司法理论三个法理维度重新审思适用范围,适用主体应区分企业责任和员工责任,并以是否具有企业独立意志明确归责方式;适用刑期可以适当提高,一般可适用于判处五年以下有期徒刑的单位刑事案件。这样的设置,一方面考量到涉罪单位和个人的人身危险性、社会危害性、认罪悔罪表现、被害人谅解及修复情况等因素;另一方面,便于检察机关通过评估企业合规建立或整改的可能性以及犯罪危害行为的可修复性,进而综合裁量决定是否适用附条件不起诉。

关键词：企业合规附条件不起诉适用范围企业独立意志理论起诉便宜主义修复性司法理论

企业合规的刑事责任原理与司法限度——单位意志决定论之坚守

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华东政法大学学报 2024年第2期27卷 22-36页

作者：钱小平东南大学法学院东南大学反腐败法治研究中心

在单位归责原理上,单位意志决定论在教义学上仍具合理性,以组织体责任论取代单位意志决定论并无必要,组织体责任应仅限于单位犯罪的责任阻却事由和责任减轻事由。事前合规作为单位责任阻却事由的依据在于单位欠缺违法性认识,但须以单位... 详细信息

在单位归责原理上,单位意志决定论在教义学上仍具合理性,以组织体责任论取代单位意志决定论并无必要,组织体责任应仅限于单位犯罪的责任阻却事由和责任减轻事由。事前合规作为单位责任阻却事由的依据在于单位欠缺违法性认识,但须以单位构建有效合规程序以及最高层充分履行合规治理职责为前提,同时应强调单位意志的独立性,引入“过度支配与控制”规则,避免事前合规的形式化。事后合规表明企业积极补救履行组织体责任,降低了再犯可能性,具有从宽处理的刑事政策依据,但应重视责任刑与预防刑的关系,对责任人员从宽与重罪合规从宽予以必要限制,避免从宽情节的重复评价,确保司法裁量权行使的正当性。

关键词：企业合规组织体责任责任阻却不起诉司法限度

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企业合规视角下的内部审计:现实挑战与应对

财会月刊 2023年第18期44卷 97-102页

作者：闫夏秋河海大学法学院南京211100

企业合规是企业治理的重要方式。从金融会计领域,到数据合规领域,再到企业合规领域,合规的涵义发生了嬗变,其所涵盖的范围逐渐扩大。在此背景下,内部审计面临审计标准的合规性扩展、职能的合规性义务加重以及组织的合规性协同需求增加... 详细信息

企业合规是企业治理的重要方式。从金融会计领域,到数据合规领域,再到企业合规领域,合规的涵义发生了嬗变,其所涵盖的范围逐渐扩大。在此背景下,内部审计面临审计标准的合规性扩展、职能的合规性义务加重以及组织的合规性协同需求增加等现实挑战。在新合规视角下,以经营性审计和合规性审计为组成部分的内部审计成为企业自我管理的重要方式。健全内部审计需注重内部审计在审计监督体系中的基础性作用。在审计全覆盖理念下完善企业内部合规审计制度,需健全企业内部审计的合规审计机构设置,落实企业内部审计的合规审计职能,加强国家审计指导下内部审计制度建设,从而提升现代企业内部审计水平与企业治理能力。

关键词：企业合规内部审计合规审计数据合规

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企业合规从宽处理的实践样态与建构路径

中国人民大学学报 2024年第2期38卷 100-115页

作者：陈卫东李国权中国人民大学法学院

通过对最高人民检察院发布的3批15个企业合规典型案例的分析发现,企业合规从宽改革试点呈现出启动主体、启动事由与处置结果多元化的特点,监管适用前提不明、责任划分标准不清和刑罚激励根据不足的问题比较突出。究其根源,主要在于企业... 详细信息

通过对最高人民检察院发布的3批15个企业合规典型案例的分析发现,企业合规从宽改革试点呈现出启动主体、启动事由与处置结果多元化的特点,监管适用前提不明、责任划分标准不清和刑罚激励根据不足的问题比较突出。究其根源,主要在于企业合规从宽处理的制度属性不明。企业合规不宜作为刑事政策或酌定量刑情节,而应当作为法定量刑情节融入我国刑事法律体系。在实体修正上,可以在《刑法》第31条基础上增加两款,将企业合规在刑事实体法上明确为单位犯罪的法定量刑情节。对于事前有效开展合规建设的,作为“应当”型法定量刑情节;对于事后及时有效开展合规建设的,作为“可以”型法定量刑情节。在程序设计上,应合理划定适用范围、实质审查适用条件、刑罚激励的人企分离与确保涉案企业同意的自愿性。

关键词：企业合规法定量刑情节刑罚激励单位犯罪

企业合规治理:平台经济反垄断行政执法新视角

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东岳论丛 2022年第4期43卷 181-190页

作者：王诚魏雅雪上海对外经贸大学法学院上海201620

企业合规治理体系的建设是解决反垄断领域传统行政执法困境的有效路径。平台经济反垄断领域的传统执法面临垄断行为识别难度高、执法资源有限等难题,造成实践中执法效能低下。对此,以行政和解的方式督促企业建立合规计划从而实现反垄断... 详细信息

企业合规治理体系的建设是解决反垄断领域传统行政执法困境的有效路径。平台经济反垄断领域的传统执法面临垄断行为识别难度高、执法资源有限等难题,造成实践中执法效能低下。对此,以行政和解的方式督促企业建立合规计划从而实现反垄断合规,能够有效解决上述问题,有利于在监管者与被监管者之间形成良性的合作关系。服务与合作的现代行政法理念,以及行政规制中的自我规制理论与合作治理模式是平台经济反垄断执法中引入企业合规治理的正当性基础。在我国平台经济反垄断合规治理的本土化探索过程中,立法思路的转变与个别行政执法领域的制度突破已经为反垄断合规治理做好了立法准备,但合规治理效果的充分实现,还需要在增强制度激励、确立合规治理的效果保障机制及建立有效的外部监督审查方式等多个层面作出努力。

关键词：平台经济企业合规反垄断执法和解机制