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个人所得税改革与劳动供给:基于调整成本与收益的研究

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世界经济 2024年第4期47卷 184-211页

作者：王春超冯大威张志鑫暨南大学经济学院江西财经大学应用经济学院(数字经济学院) 330013

本文分析2011和2018年两次个人所得税改革对中国劳动供给的影响,探讨了劳动者调整成本与收益对个体劳动行为决策的作用。研究发现:首先,2011年个税改革提高了个体劳动供给,其劳动激励效果在不同性别、年龄及受教育程度群体间具有显著异... 详细信息

本文分析2011和2018年两次个人所得税改革对中国劳动供给的影响,探讨了劳动者调整成本与收益对个体劳动行为决策的作用。研究发现:首先,2011年个税改革提高了个体劳动供给,其劳动激励效果在不同性别、年龄及受教育程度群体间具有显著异质性,调整成本因群体不同也各有差异;其次,调整成本会削弱劳动者对改革的行为反应;最后,2018年个税改革的调整成本对劳动者的影响较2011年进一步扩大。本文建议政府在推行个人所得税改革时,需全面准确考虑劳动者的调整成本和收益,优化税收与就业政策,持续释放劳动力供给潜力。

关键词：个人所得税改革劳动供给调整成本群聚分析法

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个人所得税改革对劳动供给的影响研究

个人所得税改革对劳动供给的影响研究

作者：陈嘉琦山东财经大学

学位级别：硕士

当前,我国迈进了经济高质量发展的新阶段。随着我国步入全面建设社会主义现代化国家的新征程,劳动市场供需关系呈现出新特点,面对人口的老龄化进程加速,未来人口增速下降的情况,适龄劳动人口下降,劳动参与率下降已经成为趋势。如何在当... 详细信息

当前,我国迈进了经济高质量发展的新阶段。随着我国步入全面建设社会主义现代化国家的新征程,劳动市场供需关系呈现出新特点,面对人口的老龄化进程加速,未来人口增速下降的情况,适龄劳动人口下降,劳动参与率下降已经成为趋势。如何在当前经济条件下,激励劳动供给增加,提高民众的劳动参与率一直是学者和政策制定者们关注的一个重要问题。为更好地服务于当前国家战略发展的需要,近年来一系列制度性、结构性的减税降费政策的推出在调节宏观经济中不断发挥了作用。其中个人所得税改革,特别是2018年的这一次修订,旨在建立综合与分类相结合的个人所得税制,在对部分劳动性所得实行综合征税的同时,优化调整了税率结构,提高了综合所得基本减除费用标准,设立了专项附加扣除项目,其带来的各方面影响也值得持续关注。理论上讲,个人所得税的减免能直接通过影响个人可支配收入来使个人的劳动力供给行为选择改变。2018年的这次个人所得税改革,直接将费用扣除标准从3500元提高到5000元,调整了专项附加费用扣除额度以及税额税率级数与级距,这些对大部分主要以工资薪金为收入来源的劳动者是显著的减税。个人所得税的税收减免,如何影响劳动力的供给,是否能够带来劳动参与率的增加就成为本文关注的研究问题。本文在理论分析个人所得税改革对劳动供给的影响的基础上,利用家庭追踪调查数据库(CFPS)2018-2020的两期数据,实证检验了2018年个税改革带来的冲击。通过检验税额减免的额度对劳动者进入劳动力市场和增加劳动供给时长这两方面决策产生影响,发现劳动参与决策显著受到税改影响,有明显的提升。本次个人所得税改革能增加1.08%的相对劳动参与。每百元的税额减免会提升0.005%的相对劳动供给促进。进一步,个人所得税改革在劳动者的劳动时间上的提升效果明显,表现为个税改革能激励劳动者工作时间延长1.95小时,每百元税额减免增加劳动者多工作约0.009小时。在异质性分析上,对于不同性别、收入和地区的劳动者分别做出检验,得到对中等收入群体劳动供给激励效果高于低收入和高收入群体,对女性的劳动供给影响高于男性,东部劳动供给得到的税收改革影响大于西部等结论。文章还从作用机制上指出我国现行个税对劳动供给的激励和可改进区间,结合我国实际情况,提出进一步提出相应的政策建议,包括应更加注重调节中低收入的适用税率、利用专项附加扣除标准的减负效果、对税收力度在区域化层面做出差异性调整、引入家庭联合申报制度以及完善综合与分类相结合的个人所得税税制。最后,文章针对未来个人所得税改革提出了促进我国劳动力供给市场发展的政策研究展望。

关键词：个人所得税改革劳动供给税额减免

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个人所得税改革对居民消费升级的影响研究

个人所得税改革对居民消费升级的影响研究

作者：孙琳山东财经大学

学位级别：硕士

在高质量发展背景下,消费是我国经济持续发展的重要引擎。我国的消费需求不足是长期以来备受热议的话题,这主要是由于我国需求结构不平衡,投资率偏高而消费率偏低引起的。现如今,我国各项减税政策正在持续实施,而经济增长面临需求短缺... 详细信息

在高质量发展背景下,消费是我国经济持续发展的重要引擎。我国的消费需求不足是长期以来备受热议的话题,这主要是由于我国需求结构不平衡,投资率偏高而消费率偏低引起的。现如今,我国各项减税政策正在持续实施,而经济增长面临需求短缺的挑战。加之三年新冠疫情的冲击对全球经济产生了不可逆转的影响,全球供应链中断、贸易下滑、消费减缓,经济总体呈现负增长,导致国民收入普遍减少。在这一环境下,国民消费也产生了明显的变化。那么,在促进居民消费升级这一艰巨任务上,个人所得税政策扮演着关键角色,它通过税收产生的替代效应和收入效应来改变居民可支配收入和居民在储蓄方面的选择,从而对消费规模、消费结构和消费方式等方面产生重要影响。因此,通过减税来增加居民的可支配收入,被认为是促进消费升级的最有效政策之一。本文所探究的是2018年8月31日修订的《中华人民共和国个人所得税法》对居民消费升级的影响。首先,本文经过细致的文献审查,注意到国内学者对最新的个税改革研究已较为全面,然而在探讨其对居民消费升级的作用方面,研究成果仍显得有限,难以精确评估个税改革对居民消费升级的实际效果。鉴于我国与国外的税收政策存在差异并且国情也大不相同,国外学者对减税政策与居民消费之间的联系这一研究的相关结论对于我国个人所得税的进一步完善提供的指导作用并不显著。本文旨在深入分析此次个税改革如何实际影响居民消费升级,并探索改革对居民消费升级的具体作用机制,以期为我国个税制度的未来发展方向提供切实可行的建议。其次,本文的目标是探讨我国宏观消费的现状,以及最近2018年的个税改革如何影响居民消费的规模与结构。通过运用回归分析的方法,利用了2011至2022年的大量宏观经济数据进行实证分析,对最新个税改革对消费升级的作用进行了深入探讨,并对不同地区、不同法治环境在税收改革后的消费效应差异进行了详细考察。综合对政策实施的观察与分析,本文进一步提出了针对性的改革建议。最后,本文根据实证分析得出的结论提出以下相关政策建议。首先,应优化个人所得税制度,以实现结构性减税。其次,要建立以家庭为单位的个人所得税纳税制度。最后,需要加强税收监管,促进不同部门之间的合作与协调。

关键词：个人所得税改革消费升级消费规模消费结构

新个人所得税改革对中低收入群体劳动供给的影响——基于中国家庭追踪调查的研究

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人口与经济 2024年第1期 47-61页

作者：毛畅果徐东烁首都经济贸易大学劳动经济学院北京100070

如何通过科学的财税政策应对劳动年龄人口减少、推进共同富裕是学术界和政策界面临的共同命题,其中,收入所得税对激发劳动力市场活力、促进中低收入群体劳动参与的作用尤其引人注目。基于中国家庭追踪调查2016—2020年的三期面板数据,... 详细信息

如何通过科学的财税政策应对劳动年龄人口减少、推进共同富裕是学术界和政策界面临的共同命题,其中,收入所得税对激发劳动力市场活力、促进中低收入群体劳动参与的作用尤其引人注目。基于中国家庭追踪调查2016—2020年的三期面板数据,采取双重差分法分析2018年个人所得税改革对劳动供给的影响。实证结果表明:提高个税免征额促进了中低收入群体的劳动参与,但未显著增加劳动时间。经过更换回归模型、安慰剂检验等一系列稳健性检验后,研究结论依然成立。异质性分析显示,个税免征额提高对劳动供给的影响在不同性别和婚姻状况的群体中存在差异,对女性群体、已婚群体的劳动参与影响更大。机制上,新税改显著降低了个体由于照料家庭而退出劳动力市场的情况。因此,未来个税政策的改革方向应包括:持续关注重点人群的收入情况,有效发挥个税调节收入分配的功能;充分考虑个税改革对于女性和已婚群体劳动供给更强的激励作用,积极推行鼓励已婚女性就业的税收优惠政策;进一步细化专项附加扣除项目或标准,增强劳动者获得感,激励低收入群体就业,助力共同富裕。

关键词：个人所得税改革中低收入群体劳动供给双重差分法共同富裕

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浅析个人所得税改革与问题研究

太原城市职业技术学院学报 2024年第2期 175-177页

作者：蔡娇蓉漳州城市职业学院福建漳州362261

2019年1月1日起,新修订的个人所得税法正式步入实施阶段。这一次改革在计税额和申报流程上都有较大的改变。我国税收改革经验表明,单纯的税率和免征额的改动往往治标不治本,并不能真正地击中痛点,从而有效实现财富资源再分配的政府职能... 详细信息

2019年1月1日起,新修订的个人所得税法正式步入实施阶段。这一次改革在计税额和申报流程上都有较大的改变。我国税收改革经验表明,单纯的税率和免征额的改动往往治标不治本,并不能真正地击中痛点,从而有效实现财富资源再分配的政府职能。基于2022年1月1日到2023年3月30日的所得税汇算清缴以及政策实施以来社会经济现状,对所得税改革的社会影响与发展方向提出了思考。

关键词：个人所得税改革税务筹划财政政策

个人所得税改革、家庭间接税负与家庭生育决策

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人口研究 2023年第1期47卷 115-128页

作者：高亚飞吴瑞君华东师范大学中国现代城市研究中心、社会发展学院上海200241

利用中国家庭追踪调查(CFPS)和《2018年全国投入产出表》数据,采用倾向值得分匹配、双重差分法、联立方程模型,从全面的家庭税负角度出发,对个人所得税减免、家庭间接税负对家庭生育决策的影响进行分析。研究发现,受到个人所得税改革冲... 详细信息

利用中国家庭追踪调查(CFPS)和《2018年全国投入产出表》数据,采用倾向值得分匹配、双重差分法、联立方程模型,从全面的家庭税负角度出发,对个人所得税减免、家庭间接税负对家庭生育决策的影响进行分析。研究发现,受到个人所得税改革冲击的家庭生育二孩的概率比未受冲击的家庭高19.4%,个税改革对家庭生育具有正向激励作用;家庭个税减免额度越高,个税改革的生育促进效应越强,并且高孩次相对于低孩次对个税减免更敏感;家庭间接税负对家庭生育行为有一定的抑制作用,生活必需品间接税率应进一步降低以增强低收入家庭的孩子生养能力。研究表明,推动税收政策改革是促进生育政策和相关经济社会政策配套衔接的重要环节,在税改过程中应充分重视税收制度调整对家庭生育决策的影响。

关键词：个人所得税改革家庭间接税负家庭生育决策税收制度改革

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个人所得税改革影响企业出口产品质量研究

宏观经济研究 2023年第6期 34-55页

作者：龚世豪严勇翔阳立高杨湘琳长沙理工大学经济与管理学院湖南师范大学商学院

本文以2006年个人所得税改革为切入点,基于2000—2007年中国工业企业数据库和中国海关进出口数据库的匹配数据,采用双重差分模型考察了个人所得税改革对企业出口产品质量的影响。研究发现:(1)个人所得税改革显著提高了企业出口产品质量... 详细信息

本文以2006年个人所得税改革为切入点,基于2000—2007年中国工业企业数据库和中国海关进出口数据库的匹配数据,采用双重差分模型考察了个人所得税改革对企业出口产品质量的影响。研究发现:(1)个人所得税改革显著提高了企业出口产品质量,这一结论在改变处理组的界定标准、改变出口产品质量测度方式、控制加入贸易自由化带来的影响、排除最低工资标准制度的影响、排除企业进入退出效应后依然成立。(2)影响机制检验表明,个人所得税改革一方面通过员工效率工资效应和企业要素调整效应提升了出口产品质量,另一方面通过政府税收转嫁效应抑制了出口产品质量。(3)对出口贸易转型升级的多维分析发现,个人所得税改革不仅有助于提升出口产品质量,还有效提升了企业全球价值链位置、出口技术复杂度和一般贸易占比。本文研究结论意味着,个人所得税改革在提高劳动者收入的同时也有助于培育企业出口竞争新优势,即实现了劳动者和企业的双赢。

关键词：个人所得税改革出口产品质量共同富裕转型升级

个人所得税改革提升了政府治理效率吗——基于政府与民众的双向互动机制

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财经科学 2023年第8期 123-136页

作者：周克清吴近平西南财经大学财政税务学院

财政是国家治理的基础和重要支柱,个人所得税改革是现代财政制度建设的重要内容。然而,个人所得税改革是否提升了政府治理效率,是否发挥了国家治理基础和重要支柱的作用呢?本文以政府与民众之间的双向互动机理为基础,构造强度DID模型,... 详细信息

财政是国家治理的基础和重要支柱,个人所得税改革是现代财政制度建设的重要内容。然而,个人所得税改革是否提升了政府治理效率,是否发挥了国家治理基础和重要支柱的作用呢?本文以政府与民众之间的双向互动机理为基础,构造强度DID模型,实证检验个人所得税改革对政府治理效率的影响机制。研究发现,2018年个税改革显著提升了政府治理效率;如果考虑媒体关注的影响,个人所得税改革提高政府治理效率的程度则会更大一些。进一步地分析表明,2018年个人所得税改革增强了民众的民主意识和参政意识,并通过对财政透明度中介变量产生作用,从而影响政府治理效率的提升。为此,需要强化政府—民众沟通,坚持科学民主决策;全面推进政务公开。

关键词：个人所得税改革政府治理效率财政透明度

新个人所得税改革对中低收入群体劳动供给的影响

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