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浅谈证券公司经纪业务审计

中国审计 2010年第6期 56-57页

作者：徐晓静重庆市审计局

证券公司经纪业务是证券公司通过其设立的证券营业部和证券交易席位，接受投资者委托，按照投资者的要求代理买卖证券的业务。其类型有代理委托买卖证券、代理股份转让、代理网上发行申购三种。经纪业务是证券公司最基本的业务之一，也... 详细信息

证券公司经纪业务是证券公司通过其设立的证券营业部和证券交易席位，接受投资者委托，按照投资者的要求代理买卖证券的业务。其类型有代理委托买卖证券、代理股份转让、代理网上发行申购三种。经纪业务是证券公司最基本的业务之一，也是证券投资者集中度最高、关注点最大的业务。因此，加强证券公司经纪业务的审计监督，对规范其经营行为、防范经营风险有重要意义。

关键词：证券公司业务审计经纪业务证券投资者防范经营风险证券营业部证券交易股份转让

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服务国家治理加强央企境外业务审计

中国审计 2012年第11期 21-23页

作者：刘峰赵友贵周驰平审计署成都特派办

随着我国对外开放政策由吸收外资为主，转向吸收外资和对外投资并重，中央企业作为国家“走出去”战略的“领头羊”，积极参与全球经济治理和区域合作，不断加大境外市场开发力度，境外业务逐年加大。与此同时，对境外业务的监管工作也... 详细信息

随着我国对外开放政策由吸收外资为主，转向吸收外资和对外投资并重，中央企业作为国家“走出去”战略的“领头羊”，积极参与全球经济治理和区域合作，不断加大境外市场开发力度，境外业务逐年加大。与此同时，对境外业务的监管工作也提出了更高的要求，在新的时代背景和历史条件下，

关键词：国家治理中央企业境外市场业务审计 “走出去”战略服务对外开放政策吸收外资

全面风险管理角度下信托业务审计研究 ——以A公司为例

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全面风险管理角度下信托业务审计研究 ...

作者：郝嘉敏首都经济贸易大学

学位级别：硕士

2018年共有24家信托被开罚单,累计处罚金额达1450万。其中有的信托公司已多次被罚,甚至是在2018年内多次被罚。几十万的处罚数额对信托公司本年的财务收益影响不大,但对其被罚业务将形成巨大的负面作用。2018年上半年发布的资管新规中... 详细信息

2018年共有24家信托被开罚单,累计处罚金额达1450万。其中有的信托公司已多次被罚,甚至是在2018年内多次被罚。几十万的处罚数额对信托公司本年的财务收益影响不大,但对其被罚业务将形成巨大的负面作用。2018年上半年发布的资管新规中多项举措也对信托行业产生深远影响。由此可见,由于金融行业的特殊性,行业的监管在不断变严。但是金融行业的监管不应该仅仅由外部的惩罚来进行,更重要的应该是由公司内部始终贯彻风险管理的理念进行内部的自我监管,才能更好地保证投资人的利益至上原则。因此,探究风险管理为信托公司内部的信托业务审计带来的成效是必要的,这有利于公司发现由于自身工作能力匮乏而没做到的风险管理缺陷,进而完善内部审计工作,从而实现对投资者的保护及企业的价值增值。本文在文献研究的基础上与实际案例相结合,对全面风险管理框架与信托业务审计进行结合,运用结合后的审计框架对案例公司信托业务审计工作进行分析,得出它在风险管理层面存在的不足,并从公司层面和审计工作层面提出改善的建议。通过最新的ERM框架可以了解企业进行风险管理需要注意的各类要素,而对信托业务审计的分析可以更直观地发现审计工作的不足,为后续提出建议奠定基础。本文的第一部分介绍了研究背景及意义。第二部分对国内外有关全面风险管理与信托业务审计的文献进行整理,并对风险管理审计及信托业务审计的相关概念和理论进行了介绍。第三部分通过对信托行业及其业务的特殊性进行大致了解,说明全面风险管理角度下信托业务进行审计的必要性,基于信托业务管理过程存在的风险形成一套全面风险管理审计的逻辑体系,为下文的案例分析奠定重要基础。本文选取了混合所有制背景的A公司为案例,对企业内部的信托业务审计工作在全面风险管理角度下如何开展进行研究,介绍了A公司的概况,并根据审计项目总结归纳A公司信托业务审计的现状,发现其业务审计在风险管理理念、审计机制的落实、审计成果的整改、审计信息系统的使用以及业务审计发展的速度等方面存在问题。本文希望信托公司能够改变现有的内部审计观念,加强风险管理理念在公司内部各项工作的运用,同时为信托公司在信托业务审计如何加强风险管理方面提出意见,提出公司层面应促进信托业务审计工作与风险管理理念的整合、健全内部审计的机制,并在工作层面增加全面风险管理报告、与外部交流风险管理审计的经验、开展新型审计项目、建立双重领导双轨报告的架构并推动审计信息系统的建设等,促进信托公司通过业务审计提高业务管理水平,更好地保护投资者利益,加强企业在行业中的竞争力。

关键词：全面风险管理业务审计信托业务信托公司

证券期货业务审计机构民事责任法律规定及落实难点

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中外企业家 2017年第20期 74-74页

作者：张伟中国证券监督管理委员会山东监管局

针对证券期货领域审计机构承担民事责任事宜,先后有两部法律、多项司法解释作出了规定。资本市场中审计失败的案例时有发生,然而会计师事务所承担侵权赔偿责任的情况却较为少见,这与相关规定不够明确、缺乏可操作性指导、及现实条件还... 详细信息

针对证券期货领域审计机构承担民事责任事宜,先后有两部法律、多项司法解释作出了规定。资本市场中审计失败的案例时有发生,然而会计师事务所承担侵权赔偿责任的情况却较为少见,这与相关规定不够明确、缺乏可操作性指导、及现实条件还不够成熟均有一定的关系,需要采取进一步明确审计执业规范、完善诉讼责任法律体系、成立专业机构等。

关键词：会计师事务所民事责任证券期货执业规范业务审计

会计集中核算系统运行后如何开展县支行会计业务审计初探

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济南金融 2006年第9期 58-59页

作者：孙秋生王玉湖中国人民银行济宁市中心支行山东济宁272019

中央银行会计集中核算系统于2005年正式上线运行，使得人民银行县支行会计部门成为中心支行的一个业务前台．减少了会计核算层次，在防范核算风险、提高资金清算效率上起到了一定的积极作用，但同时也给当前的审计工作带来了影响和挑战... 详细信息

中央银行会计集中核算系统于2005年正式上线运行，使得人民银行县支行会计部门成为中心支行的一个业务前台．减少了会计核算层次，在防范核算风险、提高资金清算效率上起到了一定的积极作用，但同时也给当前的审计工作带来了影响和挑战。针对会计集中核算系统运行后县支行会计业务发生的新变化．现就如何开展审计工作进行初步探讨．

关键词：中央银行会计集中核算系统人民银行县支行系统运行业务审计审计工作中心支行会计部门资金清算

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商业银行中间业务审计问题探讨

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2021年第3期 133-133,135页

作者：王爱雄陕西秦农农村商业银行股份有限公司临潼支行陕西西安710600

近年来,信贷不良资产风险不断上升的同时资本充足率也受到严格的限制,促使商业银行逐渐关注并重视低风险和低资本要求的中间业务,其收入占比也在持续上升中。加之资产负债业务带来的利息收入增长空间有限,使得商业银行依靠传统存贷业务... 详细信息

近年来,信贷不良资产风险不断上升的同时资本充足率也受到严格的限制,促使商业银行逐渐关注并重视低风险和低资本要求的中间业务,其收入占比也在持续上升中。加之资产负债业务带来的利息收入增长空间有限,使得商业银行依靠传统存贷业务盈利的模式受到了极大冲击,因而积极拓展中间业务、寻求新的利润增长点成为商业银行生存和发展的重要方向之一。

关键词：商业银行业务审计问题