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跨国公司转移利润偷逃巨额税款

财政监督 2022年第17期 65-67页

作者：顾华晔张杰财政部上海监管局

A公司是跨国公司注册在中国内地境内的子公司,在为境外市场销售的产品提供维修服务时,未就维修发生的成本向关联方收取相关补偿,而是直接计入本公司的“营业成本”,直接加大了税前成本的列支金额。在缴纳企业所得税时,未将上述维修成本... 详细信息

A公司是跨国公司注册在中国内地境内的子公司,在为境外市场销售的产品提供维修服务时,未就维修发生的成本向关联方收取相关补偿,而是直接计入本公司的“营业成本”,直接加大了税前成本的列支金额。在缴纳企业所得税时,未将上述维修成本进行纳税调整,导致少缴企业所得税。在检查组严密追踪和严格督办下,A公司及时将4.52亿元税款并6445万元滞纳金悉数上缴国库。此举严厉打击了跨国公司利用庞大的中国内地市场转移利润偷逃税款的行为。

关键词：营业成本企业所得税转移利润

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以同业代付模式违规将巨额信贷资产转移出表

财政监督 2022年第19期 63-65页

作者：顾华晔刘佳财政部上海监管局

2012年,财政部监督检查局组织各地专员办对Z银行开展会计信息质量检查。检查中,检查组发现Z银行某省分行为逃避信贷规模(存贷比)控制,从2011年1月起至2012年3月,通过同业代付的所谓“创新”模式,累计将228亿元巨额信贷资产转移出表的严... 详细信息

2012年,财政部监督检查局组织各地专员办对Z银行开展会计信息质量检查。检查中,检查组发现Z银行某省分行为逃避信贷规模(存贷比)控制,从2011年1月起至2012年3月,通过同业代付的所谓“创新”模式,累计将228亿元巨额信贷资产转移出表的严重违规行为。经过分析,这类业务的实质是将他行拆入资金投向本行票据贴现、贸易融资等信贷业务,并在信贷资产风险及收益无实质性转移的情况下,以出资形式混淆业务实质,转移信贷资产归属。上述违规行为直接导致该分行会计核算不准确、业务流程不规范、风险管理不到位等问题,对正常的社会经济秩序产生较大不良影响。有关监管部门高度重视,专门发文严肃纠正上述违规行为。

关键词：同业代付信贷资产违规出表

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编制虚假财务报告骗取高新技术资格

财政监督 2023年第4期 59-61页

作者：顾华晔秦闻财政部上海监管局

2012年,检查组在对某会计师事务所(特殊普通合伙)开展的执业质量检查中,延伸查出其审计客户XX公司为了继续享有高新技术企业资格,以便享受新一轮三年企业所得税15%的优惠税率政策,不惜在原有的财务报告已经编制完成并且已经由注册会计... 详细信息

2012年,检查组在对某会计师事务所(特殊普通合伙)开展的执业质量检查中,延伸查出其审计客户XX公司为了继续享有高新技术企业资格,以便享受新一轮三年企业所得税15%的优惠税率政策,不惜在原有的财务报告已经编制完成并且已经由注册会计师发表了审计意见的情况下,重新编制了连续三年的虚假财务报告,并重新聘请会计师事务所为其重新编制的连续三年的虚假财务报告发表了三份标准无保留意见审计报告的严重会计造假案件。案发后,高新技术企业资格认定部门停止了XX公司新一轮高新技术企业资格的认定工作,税务部门追缴XX公司已经享受的企业所得税优惠金额3377万元,财政部门对签字注册会计师予以行政警告,责令会计师事务所予以整改。

关键词：财务报告高新技术税收优惠

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推进金融企业不良资产规范处置

财政监督 2023年第13期 60-62页

作者：顾华晔潘力贞财政部上海监管局

N集团总公司(以下简称“N公司”)抵偿银行借款的土地长期不能处置问题产生于本世纪初,属地共有12家金融机构持有该公司抵债土地,涉及抵债资产金额达45.6亿元。因土地性质和回购条件受限,10多年来无法按市场化原则进行自主处置,成为当地... 详细信息

N集团总公司(以下简称“N公司”)抵偿银行借款的土地长期不能处置问题产生于本世纪初,属地共有12家金融机构持有该公司抵债土地,涉及抵债资产金额达45.6亿元。因土地性质和回购条件受限,10多年来无法按市场化原则进行自主处置,成为当地金融机构抵债资产处置久拖未决的典型案例。长期处于被动违规状态,也给相关金融机构合规经营、资产流动、资产质量及会计信息准确性等带来了较大的负面影响。财政部驻地监管局(以下简称“驻地监管局”)以履行监管职责为本,立足问题导向,迎难而上,通过多年坚持不懈地努力推进,终使该抵债资产项目得以规范处置。

关键词：推进不良资产规范处置