检索结果-南通市图书馆

经济周期、行业景气度与盈余管理——来自中国上市公司的经验证据

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审计研究 2013年第5期 96-105页

作者：陈武朝清华大学经济管理学院

盈余管理不仅与审计意见、审计收费、审计师变更及内部控制等有关,而且,盈余管理程度也是衡量注册会计师财务报表审计质量的重要标准。本文研究了经济周期不同阶段及行业景气度不同时,盈余管理程度的差异。通过检验我国A股上市公司在200... 详细信息

盈余管理不仅与审计意见、审计收费、审计师变更及内部控制等有关,而且,盈余管理程度也是衡量注册会计师财务报表审计质量的重要标准。本文研究了经济周期不同阶段及行业景气度不同时,盈余管理程度的差异。通过检验我国A股上市公司在2000—2011年间经济周期收缩期和扩张期,以及行业景气度高与行业景气度低时可操控性应计利润绝对值的差异,本文发现,盈余管理程度在经济收缩期大于扩张期,在行业景气度高时大于行业景气度低时。进一步,无论在经济收缩期还是扩张期,盈余管理程度都在行业景气度高时大于行业景气度低时;盈余管理程度在宏观经济收缩期且行业景气度低(高)时大于宏观经济经济扩张期且行业景气度低(高)时。本文的研究表明,在研究盈余管理时,既应考虑企业所处经济周期不同阶段的影响,也应考虑其所处行业景气度的影响。对审计师而言,在评估重大错报风险及识别盈余管理时,应该考虑经济周期不同阶段及行业景气度的影响。

关键词：经济周期行业景气度盈余管理可操控性应计利润

在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴

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审计研究 2012年第1期 103-109页

作者：陈武朝清华大学经济管理学院 100084

本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷... 详细信息

本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷的定义来认定。披露的内部控制重大缺陷涉及到COSO《内部控制—整合框架》五要素的几乎所有内容,以及资产负债表和利润表的几乎所有项目。仅有部分公司披露导致交易或账户层面重大缺陷的企业层面内部控制重大缺陷,同时,仅有部分公司披露受账户或交易层面内部控制重大缺陷影响的所有账户。本文最后分析了在美上市公司重大缺陷认定及披露对我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的借鉴。

关键词：重大缺陷

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上市公司如实披露了内部控制重大缺陷吗?

财会通讯 2021年第4期 137-141页

作者：陈武朝贾丽丽清华大学经济管理学院北京100084

文章将按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引披露内部控制审计报告和评估报告定义为内部控制强制披露规定,将存在"因财务违规被监管机构处罚"和"发生财务重述"但未在违规年度或财务重述事项发生年度披露内部控制重大缺陷认定为未... 详细信息

文章将按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引披露内部控制审计报告和评估报告定义为内部控制强制披露规定,将存在"因财务违规被监管机构处罚"和"发生财务重述"但未在违规年度或财务重述事项发生年度披露内部控制重大缺陷认定为未如实披露内部控制重大缺陷,研究了强制披露规定下A股上市公司内部控制重大缺陷的披露情况。研究发现,上市公司未如实披露内部控制重大缺陷,超过一半的内部控制重大缺陷公司未如实披露其存在内部控制重大缺陷。文章还研究了披露或未如实披露内部控制重大缺陷的影响因素及经济后果,并提出由监管机构对公司和审计师检查进行治理,促使公司如实披露内部控制重大缺陷。

关键词：内部控制重大缺陷如实披露

经济周期、行业周期性与盈余管理程度——来自中国上市公司的经验证据

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南开管理评论 2013年第3期16卷 26-35页

作者：陈武朝清华大学经济管理学院

本文研究了企业在经济周期不同阶段盈余管理程度是否存在差异,以及周期性和非周期性行业企业盈余管理程度是否存在差异。本文通过检验我国A股上市公司在2000-2011年间经济周期收缩期和扩张期周期性与非周期性行业公司可操控性应计利润... 详细信息

本文研究了企业在经济周期不同阶段盈余管理程度是否存在差异,以及周期性和非周期性行业企业盈余管理程度是否存在差异。本文通过检验我国A股上市公司在2000-2011年间经济周期收缩期和扩张期周期性与非周期性行业公司可操控性应计利润绝对值的差异,发现,周期性行业公司盈余管理程度总体上大于非周期性行业;盈余管理程度在经济收缩期大于扩张期,但这种差异主要是由周期性行业公司导致的:非周期性行业公司的盈余管理程度在经济收缩期与经济扩张期并无显著差异,而周期性行业公司的盈余管理程度在经济收缩期显著大于经济扩张期。本文的检验结果表明,在研究盈余管理时,应考虑控制周期性行业与非周期性行业之间,以及经济周期不同阶段的差别。

关键词：经济周期行业周期性盈余管理可操控性应计利润

急诊室自杀未遂就诊患者自杀行为相关特征及危险因素研究

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急诊室自杀未遂就诊患者自杀行为相关特征及危险因素研究

作者：陈武朝中南大学

学位级别：硕士

研究背景自杀未遂是指个体在主观上存在或产生死亡的想法或愿望之后,实施了结束自己生命的行动/行为,并造成自身一定程度的躯体损害,但该行动/行为最终没有导致死亡的结局,自杀意念和躯体损害是自杀未遂发生的必要条件但不是充分条件... 详细信息

研究背景自杀未遂是指个体在主观上存在或产生死亡的想法或愿望之后,实施了结束自己生命的行动/行为,并造成自身一定程度的躯体损害,但该行动/行为最终没有导致死亡的结局,自杀意念和躯体损害是自杀未遂发生的必要条件但不是充分条件。自杀未遂是自杀死亡最可靠的预测指标,有自杀未遂史者再次自杀的危险性是正常人群的20-40倍。自杀未遂发生率远高于自杀死亡率,WHO的一项自杀行为流行病学调查研究发现,自杀未遂发生率为0.4%-4.2%。女性自杀未遂者多于男性,15-44岁是自杀未遂行为发生的高峰年龄。虽然中国的自杀死亡率下降趋势明显,但中国的自杀未遂率可能并非如此,尤其是青少年群体的自杀未遂率。中国人口基数大,无论是自杀死亡人数还是自杀未遂人数都位列世界第一,自杀问题仍是中国目前重大的公共卫生和社会问题。可见,中国的自杀的防控形势依然严峻,开展自杀未遂及其危险因素的相关研究对自杀的预防控制和自杀的危机干预有重要的现实意义。本文通过对长沙市三级甲等综合医院急诊室自杀未遂病例进行问卷调查和深入的访谈,并严格匹配对照开展问卷调查,拟从社会人口学因素、家庭环境和社会因素、躯体与精神疾病因素、人格特征因素、社会心理应激因素等方面对自杀未遂危险因素进行较全面、深入的分析,为今后开展自杀的预防控制工作及相关研究提供科学的依据。目的（1）探讨长沙市三级甲等综合医院急诊室自杀未遂患者的自杀行为特征;（2）比较自杀未遂组和对照组的社会人口学因素、家庭环境和社会因素、躯体与精神疾病因素、人格特征因素和社会心理应激因素的差异,探讨自杀未遂的危险因素;（3）为自杀的预防控制、自杀未遂者的心理干预和治疗以及相关的研究提供科学的参考依据。方法（1）研究对象：本研究属于病例对照研究,研究对象分为自杀未遂组（病例组）和对照组。自杀未遂组采用整群抽样的研究方法,即先从长沙市所有三级甲等综合医院随机抽取3家,再对抽取的3家医院急诊室2011年9月1日至2012年8月31日期间连续就诊的所有符合纳入标准的自杀未遂患者进行问卷调查和定性访谈。对照组按照与病例组同性别、同社区以及年龄（±2岁）相匹配后,采用单纯随机抽样的方法随机抽取符合纳入条件的社区居民进行问卷调查。（2）研究内容和工具采用一般情况问卷、生活事件量表、社会支持量表、抑郁水平评定量表、冲动性量表、Beek绝望量表、特质焦虑量表、应对技能量表、自杀意向量表等汉化版的量表调查自杀未遂组和对照组的社会人口学因素、家庭环境和社会因素、躯体与精神疾病因素、人格特征因素、社会心理应激因素等方面的内容。综合运用Excel2007、 SPSS18.0和AMOS17.0软件进行数据的统计分析。结果（1）基本情况：132例自杀未遂者平均年龄（31.72±7.54）岁,男女性别比为1：2.1,63.6%已婚且生活在一起,75.0%为初中及以下文化程度,76.7%的患者居住在农村;过半的患者夫妻关系差或一般,过半的患者与岳父/公公或岳母/婆婆的关系差或一般,男性自杀未遂患者遇到压力或困难时能够从家人那里获得帮助的比例显著高于女性（P＜0.05）。3.0%的自杀未遂患者在遇到压力或困难时能够寻求获得心理医生等专业人员的帮助。（2）自杀行为特征：132例自杀未遂患者自杀高峰为5月,在4-6月份有集中趋势（Z=25.237,P＜0.05）;109例居住地为农村的自杀未遂患者在3-7月份有集中趋势,高峰为5月（Z=25.318,P＜0.05）,23例居住地为城市的自杀未遂患者无集中趋势（Z=1.708,P＞O.05）。132例自杀未遂患者自杀高峰为12：01-20：00（Z=16.703,P＜0.05）。50.8%（67/132）的自杀方式为喝农药,28.8%为喝其它毒药或过量服药,9.8%为割腕。78.0%（103/132）的自杀场所为家里。53.8%无任何自杀准备,78.0%的自杀未遂者在行动前没有与人提到自杀企图,86.4%没有后事安排,91.7%没有留下遗言、遗书或有关日记。自杀直接原因排在前3位的依次为夫妻吵架,占27.0%（31/115）;患生理或精神疾病,占13.9%（16/115）;生活压力大、活着没意思,占13.0%（15/115）。8.3%（11/132）有自杀未遂史;精神疾病总现患率为11.4%（15/132）,男性的精神疾病现患率（20.9%,9/43）显著高于女性6.7%（6/89）,差异有统计学意义（x2=5.400,P=0.020）;有精神疾病的患者有自杀未遂史的比例高于无精神疾病患者,差异有统计学意义（x2=19.558,P＜0.001）。（3）相关因素比较：132例自杀未遂者社会支持评定总平均分为29.68±5.97分,对照为38.80±4.17分;对照组在社会支持总分以及社会支持各分量表得分均高于自杀未遂组,差异有统计学意义（P＜0.001）。自杀未遂者抑郁量表总平均

关键词：自杀未遂特点危险因素急诊室长沙

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内部审计有效性与持续改进

审计研究 2010年第3期 48-53,47页

作者：陈武朝清华大学经管学院 100084

《企业内部控制基本规范》及其配套指引即将实施,我国上市公司管理层和审计师将需要按照该规范对内部控制是否有效进行自我评价和审计。内部审计是内部控制框架中内部监督要素的重要组成部分,同时也是企业层面的内部控制。内部审计如果... 详细信息

《企业内部控制基本规范》及其配套指引即将实施,我国上市公司管理层和审计师将需要按照该规范对内部控制是否有效进行自我评价和审计。内部审计是内部控制框架中内部监督要素的重要组成部分,同时也是企业层面的内部控制。内部审计如果被认定为无效,将直接导致整个内部控制被评价为无效。本文认为,内部审计职能建设应首先达到《企业内部控制基本规范》要求的有效性标准,同时还应该持续改进,以满足企业风险管理及内部审计服务对象不断增加的需求。

关键词：内部审计有效性持续改进

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怀念陈小悦教授

中国会计评论 2010年第2期8卷 241-244页

作者：陈武朝北京第二外国语大学国际会计与财务研究中心

2010年3月19日晚，清华大学经管学院陈小悦教授在与晚期恶性癌症病魔抗争了1年半，并屡次创造医学奇迹之后，离开了他难以割舍的会计研究和教育事业，享年63岁。

关键词：教授怀念 2010年清华大学教育事业会计研究学院

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推动应收账款票据化

中国金融 2021年第4期 64-65页

作者：陈武朝张海燕侯林秀清华大学经济管理学院国新央企金融服务(北京)有限公司

应收账款票据化即结算时用商业票据代替应收账款。与应收账款相比,一方面,商业票据的金额和到期日确定,更有利于保护销售方的权益,降低坏账损失;另一方面,销售方在收到票据后可立即背书或贴现,有助于其加快资金周转,减少企业之间相互拖... 详细信息

应收账款票据化即结算时用商业票据代替应收账款。与应收账款相比,一方面,商业票据的金额和到期日确定,更有利于保护销售方的权益,降低坏账损失;另一方面,销售方在收到票据后可立即背书或贴现,有助于其加快资金周转,减少企业之间相互拖欠的三角债问题。现阶段我国企业间结算主要采用应收账款。

关键词：应收账款资金周转商业票据坏账损失票据化到期日销售方结算

内部控制重大缺陷与分析师业绩预测——来自中国上市公司的证据

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中国会计评论 2017年第3期15卷 289-306页

作者：陈武朝郝振平张海燕清华大学经济管理学院

本文研究财务报告内部控制重大缺陷与分析师跟踪及分析师预测准确性的相关性。以2014年度有分析师进行业绩预测的上市公司为研究对象,将内部控制评价报告中披露存在财务报告内部控制重大缺陷、发生财务重述、被监管机构针对财务报告处... 详细信息

本文研究财务报告内部控制重大缺陷与分析师跟踪及分析师预测准确性的相关性。以2014年度有分析师进行业绩预测的上市公司为研究对象,将内部控制评价报告中披露存在财务报告内部控制重大缺陷、发生财务重述、被监管机构针对财务报告处罚、财务报告内部控制被出具否定审计意见的上市公司定义为存在财务报告内部控制重大缺陷的样本,采用Heckman两阶段模型控制内生性,本文的回归结果表明,分析师倾向于跟踪财务报告内部控制质量高的上市公司;财务报告内部控制存在重大缺陷时,分析师的预测错误更大,预测偏差更大,但预测偏差更大并非是内部控制重大缺陷造成的,而是诸如规模、财务杠杆等公司特征造成的。

关键词：内部控制重大缺陷分析师业绩预测分析师跟踪