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中国内部审计协会现代企业风险管理会议

作者：宁波市内审协会《企业风险管理》课题组

郑百文ST、长虹巨亏和中航油失败是近年来我国企业风险管理失败的典型案例。解读上述企业风险管理失败的过程,深入分析其失败产生的原因,可以带来诸多启示。需要不断完善企业治理结构,实施动态化的风险管理并做到重点监控,进一步发挥内... 详细信息

郑百文ST、长虹巨亏和中航油失败是近年来我国企业风险管理失败的典型案例。解读上述企业风险管理失败的过程,深入分析其失败产生的原因,可以带来诸多启示。需要不断完善企业治理结构,实施动态化的风险管理并做到重点监控,进一步发挥内部审计在风险管理中的主导作用,是企业风险管理的重要思路。

关键词：郑百文长虹电器中航油企业风险管理企业风险管理失败

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风险评估方法在银行内部审计中的探索与应用

风险评估方法在银行内部审计中的探索与应用

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中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会

作者：中国工商银行内部审计局上海分局风险评估应用课题组郑之光

银行业面临大量风险,应用风险评估方法对所面临的风险进行准确评估,在银行内部审计工作中显得尤为重要。本文介绍了国内银行内审机构探索应用风险评估方法的过程,阐述了其模型、具体实施步骤和风险评估结果的主要应用,并提出了在内部审... 详细信息

银行业面临大量风险,应用风险评估方法对所面临的风险进行准确评估,在银行内部审计工作中显得尤为重要。本文介绍了国内银行内审机构探索应用风险评估方法的过程,阐述了其模型、具体实施步骤和风险评估结果的主要应用,并提出了在内部审计工作中推进风险评估体系建设的建议。

关键词：风险评估银行内部审计

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风险导向内部审计在钢铁企业管理审计中的应用——以华菱湘钢对各水站运行效果管理审计为例

风险导向内部审计在钢铁企业管理审计中的应用——以华菱湘钢对各...

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作者：湘潭市内审协会课题组李志钢李巧云湖南科技大学商学院湘钢监察审计部

现代企业面临的高风险经营环境导致了风险导向型内部审计的形成和发展。管理审计定位于战略管控,是一种更有效率的内部审计模式,但管理审计在开展过程中遇到了实际困难。本文系统阐述了风险导向内部审计产生的现实背景及其特点、管理审... 详细信息

现代企业面临的高风险经营环境导致了风险导向型内部审计的形成和发展。管理审计定位于战略管控,是一种更有效率的内部审计模式,但管理审计在开展过程中遇到了实际困难。本文系统阐述了风险导向内部审计产生的现实背景及其特点、管理审计的开展现状及存在的困难,并结合华菱湘钢的具体内部管理审计案例探讨了风险导向内部审计在管理审计中的应用原则、方法和程序。

关键词：风险导向型内部审计管理审计应用

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企业内部审计信息化平台的内容

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中国内部审计 2009年第8期 58-59页

作者：武钢审计部课题组张文宗湖北省内部审计师协会

企业信息化势必对企业传统的经营管理方式产生冲击。对企业内部审计而言，一方面，信息化使得审计工作的可视线索消失，审计工作将面临“打不开账，进不了门”的尴尬局面；另一方面，审计对象的信息化客观上要求审计作业方式、审计管理... 详细信息

企业信息化势必对企业传统的经营管理方式产生冲击。对企业内部审计而言，一方面，信息化使得审计工作的可视线索消失，审计工作将面临“打不开账，进不了门”的尴尬局面；另一方面，审计对象的信息化客观上要求审计作业方式、审计管理方式必须及时作出相应的调整。如何应用信息技术构建内部审计信息化平台、提升审计作业和审计管理的技术手段，以应对企业信息化对内部审计职业提出的挑战、保证内部审计的监督和服务职能充分发挥，是当前内部审计亟待研究的新课题。

关键词：企业内部审计信息化平台经营管理方式应用信息技术企业信息化审计工作作业方式审计对象

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民营企业内部审计管理存在的问题

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审计文摘 2003年第6期 50-51页

作者：吉林省内审协会课题组

其一，民营企业对内部审计的认识和需求尚处于一种非理性的、必然性阶段，有相当一部分经营规模较大的民营企业还未设置内部审计制度；已经设置内部审计机构的，从机构设置到工作开展也不平衡。一是部分内审机构由总会计师主管或不设专...

其一，民营企业对内部审计的认识和需求尚处于一种非理性的、必然性阶段，有相当一部分经营规模较大的民营企业还未设置内部审计制度；已经设置内部审计机构的，从机构设置到工作开展也不平衡。一是部分内审机构由总会计师主管或不设专职机构，只在财务会计部门设一名审计员，审计的地位缺乏独立性，监督力度弱化。二是审计业务不规范。主要表现在工作随意性大，很多企业内审没有年度审计计划，平时由企业老板随时安排，工作忙乱无序。审计程序不规范，审计前不下达审计通知书，只凭口头通知，不编制审计计划，取证不完整，审计结束后不与被审计对象沟通等等。审计文稿和归档立卷不规范，有的审计底稿过于简单，有的根本不留底稿，审计结束后不立卷不存档，无法体现审计的全过程和审计结果。三是业务范围偏狭。多数企业所有者往往只盯住自己最不放心的部位让内审监督，如原材料的采购、产品的销售、资金的回拨等局部环节，头痛医头，脚痛医脚，而忽略了内审的根本目标是防弊与兴利，帮助企业防范控制风险，在整合所有的风险基础上确保企业整个系统安全可靠地运行。其二，民营企业内部审计只注重维护企业本身的利益，而较少兼顾国家利益。在审计过程中，内审人员主要以企业内部制定的各项规章、制度、合同为检查和评价的基本依据。对企业本身在经营过程中是否遵循了市场游戏规则，是否依照国家法律依法经营、照章纳税，则不予或很少过问和评价。这种倾向的存在一方面是由于我国至今尚未颁布一部适应我国国情的内部审计法典，中国内部审计协会也未制定和发布内部审计人员道德准则和审计准则，一方面是民营企业在用人制度上的任意性和被聘内审人员受利益驱动所至。在市场经济体制下，这种现象将存在较长一个阶段。其三，内部审计协会对民营企业内部审计缺乏强有力的管理和指导。已设内部审计制度的民营企业，从设置到开展工作，很少主动与各级内审协会取得联系，游离于协会行业管理之外。形成这种状况的原因有多种，但主要原因有二：一是民营企业把设置内审机构视为企业的内部行为，是家里的私事，内部审计机构建立与否，以及如何设置无须征得政府的同意，工作上也不接受内审协会的管理指导，这是我国市场经济孕育的民营企业的一种先天不足和缺陷。二是我国内部审计管理体制转轨时间短，由于诸多因素的影响和制约，与民营企业内审机构接触并对其进行管理指导力度不够，致

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民营企业内部审计管理与发展的思考

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当代审计 2003年第1期 50-51页

作者：吉林省内审协会课题组

加强民营企业内部审计的管理、推进民营企业内部审计制度的发展是我国内部审计协会所面临和亟待解决的重要课题。

关键词：中国审计法制民营企业内部审计

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论内部审计在金融机构治理中的作用

论内部审计在金融机构治理中的作用

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：建行广西总审计室课题组

国有商业银行改制上市后,直接面对国际国内的公众投资者,必须完善公司治理结构,以符合外部监管的要求。而公司治理结构的完善离不开有效的内部审计机制,因此,国有银行必须改进和完善内部审计体制和模式,以更好地发挥内部审计在公司治理... 详细信息

国有商业银行改制上市后,直接面对国际国内的公众投资者,必须完善公司治理结构,以符合外部监管的要求。而公司治理结构的完善离不开有效的内部审计机制,因此,国有银行必须改进和完善内部审计体制和模式,以更好地发挥内部审计在公司治理结构中的作用。本文首先分析问题提出的现实背景,其次阐述内部审计在公司治理中的作用,再次分析公司治理结构对内部审计的影响,在此基础上,从公司治理的视角就如何改进内部审计提出建议。

关键词：国有商业银行内部审计公司治理

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会计舞弊的成因及防范对策

会计舞弊的成因及防范对策

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全国舞弊的防范与检查理论研讨暨经验交流会

作者：浙江内审协会课题组

舞弊意指集团整体或个人在进行财务活动或从事高尚行政生涯时为获得不当利益而实施的故意行为,包括各种不法活动和非法欺骗行径。会计舞弊则是指会计人员为了个人或单位的某种利益需要而在会计资料中作假的行为,这种行为是在从事职务工...

舞弊意指集团整体或个人在进行财务活动或从事高尚行政生涯时为获得不当利益而实施的故意行为,包括各种不法活动和非法欺骗行径。会计舞弊则是指会计人员为了个人或单位的某种利益需要而在会计资料中作假的行为,这种行为是在从事职务工作时完成的有预谋的活动。审计从其诞生时起便与舞弊结下不解之缘。正如蒙哥马利在其《审计理论与实务》一书中曾写道的那样:“现在的(审计)目标是:(1)确认一个公司的财务状况和盈利;(2)查找弊端和错误,但这是次要目标。”近几年来,各国政治经济领域里的舞弊和腐败现象无论在规模上还是在复杂程度上都得到不断发展,而且变得日益国际化。与此同时,随着财务结构的复杂性和商业竞争激烈性与日俱增,舞弊和腐败行为变得越来越难以发现。舞弊和腐败行为已成了破坏和削弱国家民主体系与经济增长的“社会顽疾”。世界各国政府,包括一些国际组织越来越重视开展同舞弊与腐败活动的斗争,并逐渐达成共识,联手采取策略加以防范;世界各国的最高审计机关,包括国际审计组织也把防止和侦破舞弊与腐败行为作为自己义不容辞的责任。 2003年PWC(普华会计公司)全球经济犯罪调查报告显示,过去两年来,全世界有37％的企业遭遇到经济犯罪。经济犯罪仍然是全世界企业经营活动的威胁。据报告称,有超过三成的公司成为舞弊活动的受害者,平均遭受的经济损失超过两百万美元。据说经济犯罪程度最高的地区是非洲(51％)和北美洲 (41％)。我国相继发生了诸如黎明、银广夏、麦科特、蓝田等财务舞弊与审计失败案,给资本市场和注册会计师职业界带来了前所未有的“信誉危机”。美国发生的安然、施乐、世通、莫克等一连串的财务造假丑闻,不仅震惊了华尔街,也震惊了全球的会计与审计职业界。安然公司的破产欺诈事件的揭露,在美国上下引起级大的震动。案件涉及一大批政府要员和国会议员,将使教师、消防员和部分政府雇员的退休基金损失10亿美元以上,还涉及分布在84个国家和地区的安达信的8．5万员工。美国《商业周刊》说:“这场金融灾难的影响远远不止一家大公司的破产。这是一场大规模的腐败。”文章指出:“投资者的信心是我们整个经济成功的关键”,安然事件“从根本上动摇了我们的信念”。美国证管会前主任雷维特说:“美国资本市场的基础已被毁坏。”安然、安达信事件对全球经济的影响, 有人说不亚于“9·11”事件。美国向来自诩拥有最为完美的监管制度与最为健全的市场法则,却被“多米诺骨牌”般的假账丑闻冲击得信心戳丧。曾有《上市公司信息披露质量调查分析报告》显示,对于上市公司披露的财务会计信息,只有 8．45％的个人投资者认为可信,而所有的机构投资者都认为不可信或者不可全信。会计舞弊不仅使广大公众的投资信心遭受了巨大的打击,而且使广大公众对审计的客观独立性产生了疑虑,造成了信任危机。企业的会计舞弊及针对舞弊行为的舞弊审计已成为社会公众和会计审计界关注的热点。会计信息作为一种公共信息,是广大信息使用者进行经济决策的依据,是确保市场有序、规范运行的必要条件。会计舞弊会误导投资者、债权人及其他信息使用者,使其做出错误的决策,给国家、企业、投资者、债权人带来不可估量的损失。在市场经济条件下,多种经济成分混存于市场,投资主体呈多元化,广大信息使用者越来越强调会计信息的高质量和透明度,同时也提高了对会计信息的依赖度。会计信息的可靠直接涉及国家、集体和个人的切身利益。全面探讨、分析舞弊的成因、现象,寻求审计对策,遏制此伏彼起的舞弊丑闻,特别是内部审计在防范舞弊中的作用,对公司治理结构、内部控制建设、外部审计健康发展,无疑具有重大的理论与现实意义。

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构建湖北注册会计师行业新型管理体制的对策研究

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中国注册会计师 2005年第10期 28-31页

作者：湖北省注册会计师协会课题组

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,注册会计师行业发挥着越来越重要的作用,但是目前行业的发展面临着诸多障碍因素,如何克服这些障碍因素,加快行业发展步伐,是行业内部需要研究的重要课题.

关键词：注册会计师行业管理体制湖北省社会主义市场经济体制发展步伐行业现状内部

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信息化对企业的影响及内部审计的基本对策

信息化对企业的影响及内部审计的基本对策

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中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会

作者：江汉油田审计处课题组湖北省内部审计师协会

随着计算机、网络等信息技术的飞速发展,企业的生产经营管理和人们的日常生活都发生了重大变化,进入了新的信息经济时代。本文主要就信息化对企业的经营环境、内部控制及内部审计等方面的影响,以及企业内部审计的基本对策进行理论探讨。

关键词：企业信息化审计内部控制

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