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论政府部门财务报告审计重要性

会计之友 2021年第8期 155-160,F0003页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

审计重要性是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计重要性的理论框架。在政府部门财务报告财务信息审计重要性部分,阐释了什么是财务信息审计重要性、为什么要使... 详细信息

审计重要性是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计重要性的理论框架。在政府部门财务报告财务信息审计重要性部分,阐释了什么是财务信息审计重要性、为什么要使用财务信息审计重要性,在财务信息审计计划阶段、实施阶段和评价阶段如何应用重要性这些问题;在政府部门财务报告内部控制审计重要性部分,阐释了政府部门财务报告内部控制缺陷及等级划分,政府部门财务报告内部控制缺陷等级认定的逻辑步骤、定性标准及定量标准这些问题。

关键词：审计重要性数量重要性性质重要性财务信息审计重要性财务报告内部控制审计重要性

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独立审计实证研究 1

丛书名：新世纪研究生教学用书.会计系列

2009年

作者：姜锡明郑石桥

独立审计是人类社会发展到一定阶段而产生的一个重要机制，没有它，现代社会的运行将是无法想象的。这个问题十分重要，一直是英美等发达国家实证研究的重要领域之一，形成了不少很有意义的研究成果，特别是其中的研究方法更是值得我们... 详细信息

ISBN: (纸本)9787811226089

独立审计是人类社会发展到一定阶段而产生的一个重要机制，没有它，现代社会的运行将是无法想象的。这个问题十分重要，一直是英美等发达国家实证研究的重要领域之一，形成了不少很有意义的研究成果，特别是其中的研究方法更是值得我们借鉴。本书就是以上述这些实证研究成果为基础，按独立审计的内容体系进行归纳总结和提炼而成的，主要内容如下：（1）第一章，审计独立性：独立性是审计的灵魂，本章对审计独立性的相关研究做一概述。根据研究的主题，本章将研究内容分为两部分，一是审计独立性的影响因素，二是审计独立性的其他问题。根据这些内容，本章分为以下两节：审计独立性的影响因素；审计独立性的其他问题。（2）第二章，审计质量：审计质量是审计的生命，也是审计赖以存在的基础。什么因素影响审计质量？审计质量有什么作用？这些都是研究的重要主题。本章对审计质量相关研究做一概述，包括两部分内容：影响审计质量的因素；审计质量的作用。（3）第三章，审计意见：审计意见是审计服务的最终产品，对客户及审计师都有重要影响，由于这个问题的重要性，形成许多的研究文献，本章对这些研究文献做一概述。综观这些文献的研究主题，可以分为两部分，一是审计意见的影响因素和形成过程，二是审计意见的信息含量。根据这些主题，本章分为以下三节：审计意见影响因素；审计意见决策过程和预测；审计意见信息含量。（4）第四章，审计师变更：本章对审计师变更的相关研究做一概述，包括四部分内容，一是审计师变更的原因，二是审计师变更的效果，三是审计师变更的披露，四是审计师变更与审计意见购买。审计师变更的原因可以分为客户原因、审计师原因和共同原因，我们将共同原因归人客户原因或审计师原因中介绍。因而，具体来说，本章分为以下四节：审计师变更的客户原因；审计师变更的审计师原因；审计师变更的效果和披露；审计师变更与审计意见购买。（5）第五章，审计定价：审计定价对客户和审计师都是很重要的问题，以Simunis（1980）的经典研究为基础，形成了大量研究审计定价的文献，本章对这些文献做一个概述。根据文献的研究主题，本章分为以下四节：审计定价的影响因素；初次审计收费中的削价；大型会计公司审计收费中的溢价；公共部门审计定价。（6）第六章，审计市场：独立审计是一个行业，所以，也就形成一个市场。本章对审计市场的相关研究做一概述，根据相关文献的研究主题，本章包括两方面的内容，一是审计市场集中度及其原因，二是审计市场的其他问题，包括市场份额、市场竞争、市场供求及政府部门审计市场等问题。所以，本章分为以下两节：审计市场集中度及其原因；审计市场的其他问题。

关键词：经济经济计划与管理审计

来源：汇雅图书（南通市图书馆... 评论

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汇雅图书（南通市图书馆）

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租赁补贴型住房保障审计:一个基本理论框架

会计之友 2022年第9期 98-107页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

租赁补贴型住房保障是住房保障的重要类型,文章以经典审计理论为基础,从理论上阐释租赁补贴型住房保障审计的各个基础性问题,提出一个关于租赁补贴型住房保障审计的基本理论框架。阐释的租赁补贴型住房保障审计的基础性问题包括租赁补... 详细信息

租赁补贴型住房保障是住房保障的重要类型,文章以经典审计理论为基础,从理论上阐释租赁补贴型住房保障审计的各个基础性问题,提出一个关于租赁补贴型住房保障审计的基本理论框架。阐释的租赁补贴型住房保障审计的基础性问题包括租赁补贴型住房保障的审计需求、审计本质、审计客体、审计主体、审计内容、审计目标、审计方法、审计结果及其运用。

关键词：租赁补贴型住房保障资源类委托代理关系租赁补贴型住房保障审计审计基本理论

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内部审计制度创设模式:理论框架和例证分析

会计之友 2017年第2期 125-129页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部审计制度创设是指由谁来建立内部审计制度,其创设模式包括所有者创设、管理层创设、强制创设。从逻辑上来说,所有者创设优先,管理层创设次之,强制创设最后。不同的创设模式都有相应的创设条件,内部审计潜在需求较强且符合成本效益... 详细信息

内部审计制度创设是指由谁来建立内部审计制度,其创设模式包括所有者创设、管理层创设、强制创设。从逻辑上来说,所有者创设优先,管理层创设次之,强制创设最后。不同的创设模式都有相应的创设条件,内部审计潜在需求较强且符合成本效益原则是通用的创设条件,不同创设者的创设动力及能力是关键的条件因素,所有者创设能否出现的关键是其创设动力及能力,管理层创设能否出现的关键是其动力,而强制创设能否出现的关键是其对内部审计潜在需求的估计及对所有者创设和管理层创设能否出现的估计。上述理论框架能解释现实生活中不同情形的内部审计制度之建立。

关键词：内部审计内部审计制度创设所有者创设管理层创设强制创设

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内部控制缺陷识别标准:理论框架和案例分析

会计之友 2017年第19期 122-127页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部控制缺陷识别标准是判断特定事项是否属于内部控制缺陷的依据,包括内部控制偏差识别标准、内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准、风险承受度标准。内部控制偏差识别标准包括内部控制设计偏差识别标准和执行偏差识别标准。前者有... 详细信息

内部控制缺陷识别标准是判断特定事项是否属于内部控制缺陷的依据,包括内部控制偏差识别标准、内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准、风险承受度标准。内部控制偏差识别标准包括内部控制设计偏差识别标准和执行偏差识别标准。前者有四种情形:相关法律法规或强制性规范——强制标准;行业内部控制规范——相对标准;通用内部控制规范——参考标准;控制与风险的匹配性——绝对标准。内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准主要基于成本效益原则。风险承受度标准需要按控制主体和各个控制目标联合考虑,形成一个体系。

关键词：内部控制缺陷识别标准内部控制偏差内部控制瑕疵内部控制局限性

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宏观审计本质:一个理论框架

财会通讯 2022年第19期 3-9页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计本质的理论框架。从内涵上来说,宏观审计是以系统方法,从经济社会信息、经济社会行为和经济社会制度三个维度,对各级政府的经济社会责任履行情况的独立鉴证、评价、建议和责任追究,并将结果... 详细信息

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计本质的理论框架。从内涵上来说,宏观审计是以系统方法,从经济社会信息、经济社会行为和经济社会制度三个维度,对各级政府的经济社会责任履行情况的独立鉴证、评价、建议和责任追究,并将结果传达给利益相关者的责任政府制度安排。从外延上来说,宏观审计是一个大家族,可以按审计业务基础、审计客体类型、政府层级等进行分类。宏观审计的主要特征是宏观性。宏观审计与宏观经济审计具有实质上的一致性,宏观服务型审计、行业审计都具有宏观意义,但不是宏观审计,中观审计与宏观审计有一定的交叉。

关键词：政府委托代理关系经济社会责任宏观审计本质宏观审计客体宏观审计主题

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论金融审计内容

财会月刊 2019年第3期 110-115页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院博士生导师南京211815

基于经典审计理论,提出一个关于金融审计内容的理论框架。各种类型的金融委托代理关系中,审计内容包括审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。金融经管责任是金融审计对象,可以分解为信息、行为和制度三类金... 详细信息

基于经典审计理论,提出一个关于金融审计内容的理论框架。各种类型的金融委托代理关系中,审计内容包括审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。金融经管责任是金融审计对象,可以分解为信息、行为和制度三类金融审计主题,单个审计主题形成单项性金融审计业务,主要包括金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计,多个审计主题组合形成综合性金融审计业务,金融审计主题还需要再分解为可实施审计的审计标的,并确定相应的审计载体。内部金融审计的业务重点应该是制度审计,政府对金融监管部门职责履行情况实施的审计,能促进金融监管部门更好地履行其监管职责,但并不能取代金融监管职责。

关键词：金融经管责任金融监管审计主题审计业务类型金融审计内容

领导干部经济责任审计目标:理论框架和例证分析

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财会月刊（下） 2018年第9期 124-128页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院

领导干部经济责任审计目标是人们期望通过这种审计得到的结果,委托人期望得到的结果称为审计终极目标,审计人期望得到的结果称为审计直接目标。领导干部经济责任审计的终极目标是通过这种审计来抑制领导干部经济责任履行中的代理问题和... 详细信息

领导干部经济责任审计目标是人们期望通过这种审计得到的结果,委托人期望得到的结果称为审计终极目标,审计人期望得到的结果称为审计直接目标。领导干部经济责任审计的终极目标是通过这种审计来抑制领导干部经济责任履行中的代理问题和次优问题,促使其更好地履行经济责任。领导干部经济责任审计的直接目标是找出领导干部经济责任履行中的代理问题和次优问题,并推动审计结果应用,不同的审计主题,其审计直接目标存在差异。审计直接目标是审计终极目标的基础,通过揭示路径、威慑路径和抵御路径来实现审计终极目标。

关键词：委托代理关系领导干部经济责任审计直接目标终极目标审计主题

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非财务计量自然资源信息审计基本理论框架

会计之友 2016年第20期 122-128页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

审计是治理非财务计量自然资源信息失真的机制之一,文章探索非财务计量自然资源信息审计的基础性问题,包括非财务计量自然资源信息审计需求、审计本质、审计目标、审计客体、审计内容、审计主体、审计方法、审计环境,上述内容形成非财... 详细信息

审计是治理非财务计量自然资源信息失真的机制之一,文章探索非财务计量自然资源信息审计的基础性问题,包括非财务计量自然资源信息审计需求、审计本质、审计目标、审计客体、审计内容、审计主体、审计方法、审计环境,上述内容形成非财务计量自然资源信息审计基本理论框架。

关键词：自然资源自然资源信息失真非财务计量自然资源信息自然资源审计非财务计量自然资源信息审计