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“营改增”是否促进企业创新资源集聚

“营改增”是否促进企业创新资源集聚

作者：谢璐华江西财经大学

学位级别：硕士

我国经济社会深化发展正当其时,创新将成为经济社会发展的第一驱动力,创新驱动将整体提升我国的产业价值链,引导我国企业从成本竞争转向质量和技术服务竞争、根本性完成产业结构升级及经济结构转换的任务恰逢其时。显然,在这一过程中,... 详细信息

我国经济社会深化发展正当其时,创新将成为经济社会发展的第一驱动力,创新驱动将整体提升我国的产业价值链,引导我国企业从成本竞争转向质量和技术服务竞争、根本性完成产业结构升级及经济结构转换的任务恰逢其时。显然,在这一过程中,创新资源集聚水平的提升将会大大提升创新效率,极大缩短创新学习周期与有效降低创新成本。然而,在创新资源的高效配置方面,从宏观、微观角度均需协同界定好“市场和政府”作用,对创新资源集成的系统化和专业化程度规定了更高标准。“营改增”作为我国重大的财税政策之一,理应具备着资源配置的基本功能。基于此,“营改增”政策作为本文重点考察的一项财税政策,它是否如期能够发挥好资源配置的作用?在创新资源市场发生失灵的情况下,政府干预企业创新资源配置的过程是否有效?不同企业之间的创新资源能在“营改增”政策下能出现多大程度上的集聚?这些集聚表现会因为企业的属性、地区、行业差异而有所不同吗?这些都是本文重点研究的问题所在。首先,本文进行了创新资源集聚、增值税与创新资源集聚的文献综述,同时并借助CITESPACE软件进行了“营改增”与企业创新资源集聚的相关文献梳理,论证了当前研究“营改增”与企业创新资源集聚的必要性和价值所在。其次,本文借助西方经济学的边际分析方法、均衡分析方法等探索“营改增”对企业创新资源集聚的作用机理,得到由于“营改增”政策影响了企业所在的创新资源市场的供求变化和影响了企业内部创新资源成本变化,引起了创新资源与非创新资源的流动、引起了创新资源在不同企业之间的横向流动以及引起了企业不同部门之间的创新资源纵向流动。再次,通过构建科学的企业创新资源集聚水平评价指标体系,并借助因子分析方法进行各个企业创新资源集聚能力大小的测度。最后,选取了上市企业2009年至2018年有关数据,通过DID模型、PSM-DID模型、DDD模型,将服务业和制造业同时纳入分析范围,系统讨论“营改增”政策分阶段、分行业、分地区开展的动态过程对企业创新资源集聚水平的影响,为了细化研究,还进行了区分行业和区分地区的实证分析。通过本文的研究发现,第一,“营改增”能显著提高企业创新资源集聚水平,符合“营改增”政策减低企业税负,深化企业分工,提高企业技术优化的愿景。第二,“营改增”短期内极大调动了企业创新资源集聚的热情,规模越大、人均创利水平越高的这类企业创新资源集聚能力越强。第三,“营改增”政策能够通过企业提高区域创新资源的集聚水平,一定程度上验证了采用税收政策去引导区域创新资源集聚的合理性;创新资源在东部地区集聚效果最好,在中部集聚效果不佳。第四,“营改增”政策下,科技行业能够利用“营改增”政策促进创新资源的高效配置和综合集成,在一定程度上肯定了税收政策对科技类企业创新资源集聚的促进作用。结合“营改增”政策在引导企业创新资源集聚的表现,本文得出了相关的政策启示:深化增值税改革以促进企业创新资源集聚;细化增值税政策以助力企业各类创新资源集聚;平衡各地区增值税负以引导企业创新资源集聚;完善税收优惠以增强高科技企业创新资源集聚。

关键词： “营改增” 企业创新资源增值税政策创新资源集聚

个人所得税子女教育费用专项附加扣除的优化思考——一项基于2015年CGSS数据的模拟研究

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财经理论与实践 2022年第5期43卷 66-73页

作者：肖建华谢璐华江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

基于新税改的子女教育费用扣除制度,设计不同的子女教育费用扣除调整方案,并依据中国综合社会调查(Chinese General Social Survey,CGSS)2015年数据模拟分析其对居民收入和居民福利所产生的影响。研究发现:子女教育费用扣除制度扩大了... 详细信息

基于新税改的子女教育费用扣除制度,设计不同的子女教育费用扣除调整方案,并依据中国综合社会调查(Chinese General Social Survey,CGSS)2015年数据模拟分析其对居民收入和居民福利所产生的影响。研究发现:子女教育费用扣除制度扩大了收入差距,但提高了收入水平。同时,制度的优化使得中等收入群体的收入水平提高,且收入差距扩大;高收入群体的收入水平略微增强,且收入差距明显缩小;低收入群体的可支配收入和收入差距无变化。收入水平提升对福利增进效果较强,收入差距扩大造成福利损失影响较小,从而福利水平得以提升。此外,依据教育的不同阶段设置不同的子女教育费用扣除标准是可行的。鉴于此,从政策操作层面来看,要继续优化子女教育费用专项附加扣除,以提升居民福利水平,持续完善个人所得税政策。

关键词：子女教育专项扣除个人所得税收入差距居民福利

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政府采购、市场竞争与省域创新能力

财经理论与实践 2020年第5期41卷 90-96页

作者：肖建华谢璐华江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

基于我国31个省份2013-2017年的面板数据,采用TOPSIS法改进因子分析模型测算不同省份的创新能力,通过构建空间杜宾模型评估政府采购政策、市场竞争度对省域创新能力的影响。结果表明:政府采购政策的实施有利于省域创新能力提升,但在我... 详细信息

基于我国31个省份2013-2017年的面板数据,采用TOPSIS法改进因子分析模型测算不同省份的创新能力,通过构建空间杜宾模型评估政府采购政策、市场竞争度对省域创新能力的影响。结果表明:政府采购政策的实施有利于省域创新能力提升,但在我国尚未形成高效的市场竞争机制进而抑制了省域创新水平提高;其对市场竞争造成的干扰阻碍了省内外创新市场活动的正常进行;无论是低竞争还是高竞争行业,在政府采购制度中保持适度的市场竞争对促进省域创新有一定积极意义。鉴于此,实践中需要政府强化创新导向的政府采购目标,构建公平竞争的政府采购制度,依据行业竞争度设计不同的政府采购机制,以提升省域创新能力。

关键词：政府采购市场竞争创新能力空间杜宾模型

“社保入税”是否增强了企业所得税的税负粘性——基于用工成本视角的检验

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当代财经 2022年第9期 28-39页

作者：肖建华谢璐华江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

降低企业所得税税负粘性,有利于强化企业税费政策获得感,释放减税降费的累积效应。利用2008—2020年上市企业数据,构建逐年倾向匹配得分模型和多期双重差分模型,实证分析了“社保入税”对企业所得税税负粘性的影响。结果显示,用工成本... 详细信息

降低企业所得税税负粘性,有利于强化企业税费政策获得感,释放减税降费的累积效应。利用2008—2020年上市企业数据,构建逐年倾向匹配得分模型和多期双重差分模型,实证分析了“社保入税”对企业所得税税负粘性的影响。结果显示,用工成本粘性在“社保入税”和企业所得税税负粘性之间发挥了中介作用,“社保入税”的实施增强了企业所得税税负粘性,服务类企业、小规模企业和社保缴费低的企业所得税税负粘性更大;地区财政自给率低、工资水平低和社保参保率低的企业所得税税负粘性更大。因此,要制定差异化的税费政策,利用现代科技手段加强社保费征管;责成企业与雇员签订雇佣合同,规范用工行为;弱化企业盈余管理动机,强化企业税费成本管理意识;完善相关配套政策,如要给予财政困难地区、困难企业一定的配套政策,适度加大社保缴费的税收抵扣力度等。

关键词：社保入税企业所得税税负粘性社保费征管用工成本

财政体制纵向失衡是否加重了税收超额负担?——基于税收努力的门槛效应分析

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管理现代化 2022年第4期42卷 57-64页

作者：秦甄谢璐华郭娟娟广东亚视演艺职业学院广东东莞526631 江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

正确厘清财政体制纵向失衡、地方政府的税收努力和地方税收超额负担三者之间的关系对优化我国新型央地财政关系、推动国家税收治理能力现代化与提升国家治理能力具有积极意义。一方面,构建一个包含发达地区和欠发达地区的生产函数模型... 详细信息

正确厘清财政体制纵向失衡、地方政府的税收努力和地方税收超额负担三者之间的关系对优化我国新型央地财政关系、推动国家税收治理能力现代化与提升国家治理能力具有积极意义。一方面,构建一个包含发达地区和欠发达地区的生产函数模型和机理分析框架,试图从理论层面系统探析财政体制纵向失衡对地方的税收超额负担的影响效应与作用路径。同时,借助了我国31个省份2008年—2019年的面板数据构建门槛模型考察财政体制纵向失衡、税收努力程度和税收超额负担三者的非线性关系。研究发现,在财政体制纵向失衡影响税收超额负担过程中存在税收努力程度的阈值效应,随着地方政府的税收努力程度的不断提升,财政体制纵向失衡的持续减轻会不断加重地方的税收超额负担。

关键词：财政体制纵向失衡税收努力税收超额负担面板门槛模型

“营改增”与企业创新资源流向——基于上市公司的实证分析

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华东经济管理 2020年第3期34卷 103-111页

作者：肖建华谢璐华江西财经大学财税与公共管理学院

文章运用双重差分倾向得分法(PSM-DID),选取我国上市企业2009-2018年的数据,实证分析"营改增"政策对企业创新资源流向的作用。实证发现:第一,"营改增"能有效引导企业创新资源流向,改善企业创新资本资源和人力资源配置情况;第二,"营改增... 详细信息

文章运用双重差分倾向得分法(PSM-DID),选取我国上市企业2009-2018年的数据,实证分析"营改增"政策对企业创新资源流向的作用。实证发现:第一,"营改增"能有效引导企业创新资源流向,改善企业创新资本资源和人力资源配置情况;第二,"营改增"政策能引导创新资本资源和创新人力资源流向东部地区和西部地区;第三,营改增"政策能够大大加强不同权属企业的创新资源流向,对于创新资本资源来说,流向国有企业效果最为明显;对于创新人力资源而言,流向混合制企业效果最佳;第四,"营改增"政策作用下,不同行业的创新资源流向变化呈现差异性,它能够有效引导科技创新资本资源流向科技制造行业,但对科技服务行业的创新人才的流入有抑制作用。

关键词： “营改增” 双重差分倾向得分法创新资源流向

我国科技创新财政政策的研究现状——基于CiteSpace的可视化分析

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绿色财会 2019年第9期 38-44页

作者：谢璐华江西财经大学

本文选取关于“科技创新的财税政策”研究的967篇文献,借助CiteSpace进行可视化分析学科领域的研究现状及发展趋势。研究发现,该领域的研究可以分为稳步增长期、缓慢下降期和波动上升期三个阶段,研究的热潮深受国家的创新战略部署影响;... 详细信息

本文选取关于“科技创新的财税政策”研究的967篇文献,借助CiteSpace进行可视化分析学科领域的研究现状及发展趋势。研究发现,该领域的研究可以分为稳步增长期、缓慢下降期和波动上升期三个阶段,研究的热潮深受国家的创新战略部署影响;研究领域内形成了较为集中的研究团队和较为权威的期刊营地;研究的地域分布形成了长三角、珠三角、京津冀三大极;研究热点为在企业研发活动中,借助实证分析手段探讨税收优惠政策和政府采购政策对自主创新及区域创新投入与创新产出的影响。提出了四大方面研究展望:定性研究体系化与定量研究多元化,注重创新主体网络化关系,制定供求并重的科技创新财政政策,采取区分化、分层化、针对性财政政策促进科技创新。

关键词：财政政策科技创新可视化

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政府采购、数字经济发展与产业结构升级

当代财经 2024年第3期 43-55页

作者：张欣艳谢璐华肖建华江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013 福建农林大学经济与管理学院福建福州350007

发展数字经济是实现新发展格局的重要战略选择。政府采购政策可以从供给与需求两侧共同发力,为发展数字经济提供有力支持,从而实现产业结构升级。利用微观政府采购订单信息所构建的政府采购数据,分析政府采购支持产业结构升级的作用机... 详细信息

发展数字经济是实现新发展格局的重要战略选择。政府采购政策可以从供给与需求两侧共同发力,为发展数字经济提供有力支持,从而实现产业结构升级。利用微观政府采购订单信息所构建的政府采购数据,分析政府采购支持产业结构升级的作用机制及具体效果。研究表明:政府采购需求可以通过直接作用于数字化治理,带动数字产业化和产业数字化,进而对产业结构升级起到正向引导作用,特别是对产业结构合理化的影响更加显著。进一步研究发现,城市治理水平、城市服务水平、城市基础研究和科技人才的关注程度越高,政府采购需求对产业结构升级的促进作用就越显著。企业家创新精神、创业精神以及企业创新活力越强,政府采购需求对产业结构升级的推动作用也就越明显。因此,需要协同政府采购政策与数字产业发展战略,以有效发挥政府采购政策的“靶向性”作用;提高城市服务水平和治理水平,以有效发挥政府采购对产业结构升级的“助推器”作用;加大政府采购对基础研究的支持力度,以有效发挥基础研究创新对产业结构升级的“聚变性”作用。

关键词：政府采购数字经济发展产业结构升级技术创新

政府创新偏好、企业家精神与省域创新效率--基于门槛效应的经验解释

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华东经济管理 2021年第12期35卷 63-71页

作者：秦甄谢璐华郭娟娟南昌理工学院工商学院江西南昌330044 江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

厘清政府创新偏好、企业家精神和省域创新效率三者之间的关系,对提高国家创新能力、推动创新型国家建设具有重要的意义。文章构建数理模型,从理论层面系统探析政府创新偏好对省域创新效率的影响效应与作用路径,选取2007—2018年30个省... 详细信息

厘清政府创新偏好、企业家精神和省域创新效率三者之间的关系,对提高国家创新能力、推动创新型国家建设具有重要的意义。文章构建数理模型,从理论层面系统探析政府创新偏好对省域创新效率的影响效应与作用路径,选取2007—2018年30个省份的面板数据,基于随机前沿模型测算了省域创新效率,利用面板门槛模型检验企业家精神影响下政府创新偏好对省域创新效率的门槛效应。研究表明:政府创新偏好能提高省域创新效率;当前亟须提升辖区内企业家精神,强化政府创新偏好对省域创新效率提升的正向影响效应;考察期内绝大部分省份的企业家精神集聚程度较弱,阻碍了我国创新效率的持续优化。

关键词：政府创新偏好企业家精神创新效率门槛效应

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